试析企业信息化与财务管理的关系

林昊

摘 要：在当今社会，互联网、大数据等已成为主流，各行业，各领域采用一切可利用的工具和方法来实现互联网+以及大数据分析等，其中目前使用最广泛的即信息化工具，在传统思维中，信息化软件只是一个记账工具，为企业财务提供服务，但现今企业管理人员逐渐的认识到信息化软件中的核心模块产供销即ERP的重要性，它已经深入至各业务模块，通过一系列流程设计、闭环相连、自动化核算、数据分析等为业务部门提供更有效率的服务，最终形成的结果如业财一体化、BI数据挖掘等都可为企业管理层提供决策。接下来我们浅谈信息化与财务管理的关系。

关键词：信息化;财务管理;业财一体化

一、企业财务信息化成型的条件

任何企业都可以实行信息化，但为达到信息化价值最大化程度体现，对企业来说，需要具备一定的基础条件，主要有高层的大力支持、财务人员素质、业务部门配合、信息部门的强力支撑。

（一）高层的大力支持

我们平常说的从上而下很多时候是高层强制发出的指令，而这里说的大力支持是一种企业文化，关系着信息化的成败，企业应该树立员工企业价值观，对信息化有一定程度的了解，通过高层的支持并使得全体员工认知、熟悉、直到拥护信息化，这样才能为信息化工作的后续开展奠定良好的基础。

（二）财务人员素质层次

目前，除部分大型企业外，很多财务人员还是停留在传统核算上，核算会计是现代财务兴起至今日的主要力量，但运用信息化软件后，管理会计、业务会计的概念随之而生，也已逐渐受到企业管理人员的重视，传统核算功能在不远的将来极可能被记账机器人取代，财务会计人员将面临向管理会计、业务会计转型的问题，企业更需要的是管理以及为业务部门服务的会计，除了必备一些证书外，会计人员还需对各业务模块进行了解，调研、规范，提升自身的能力，才能更有效的运用信息化软件实现增值效应。

（三）业务部门的配合

企业的日常经营活动最基础的流水链即产供销，与其相关的业务部门也是企业较为核心、较为重点的组成部分，企业内部信息化软件最核心部分产供销与其密切相关，从信息化软件上的业务单据选取及业务单据审批流程开始都与业务部门的配合息息相关，关系着信息化软件运行的成效。

（四）强力的信息部门

信息化软件只是一个载体工具，它离不开信息技术人员的管理和个性化开发，拥有一支强大的信息部门，能拥有自行开发满足企业实际需求的能力，能为企业节约相当可观的信息化成本。

二、财务管理—业财一体化

业财一体化即业务财务融合在一体，通过业务与财务的数据的融合，实时对业务数据挖掘、分析，在过程中就开始不断调整业务计划，形成应对方案，相比传统的事后分析、事后调整的做法，它能消除各个部门之间的数据孤岛，财务也能做到实时监督和反映，对企业来讲，更具有实用性和需求性。

（一）业财一体化面临的问题

目前，大部分企业在业财一体化方面临的问题就是业务与财务不协调，业务不关注财务，财务也不服务业务，打个比喻来说就是业务一张嘴，财务一张嘴，两张嘴永远在各说各，无法找到能让两张嘴同时发出赞叹的平衡点，在这种情况下，企业往往只能投入大量的人力、物力才能把一件事情给敲定，最终造成人员价值观低潮，工作推进难度加大，那么如何解决业务和财务不协调的问题成为了企业眼前迫在眉睫需解决的重点事项，笔者自身全程参与了所在企业从信息化软件上线开始到后续形成业财一体化的过程，通过自身的经历，来浅谈一下如何解决面临的问题，首先建立沟通体系，每一个业务部门的业务场景都是客观存在的，业务部门提交给财务记账的资料不一定能反映本身业务场景的真实面貌，财务部门应深入业务部门对业务场景进行了解，其次结合ERP系统，嵌入正式的业务场景，形成初步流程后，再与业务部门沟通达成初步共识，报送高层领导决策，通过公司发文的形式规范每个业务场景的处理过程，业务部门在信息化系统中发起单据，上传影像，最终相关原始资料传送到财务部门，财务一方面作为记账依据，一方面在信息化系统中抓取相关信息，提供建议给业务部门，信息部门开发相关业务查询报表及BI展示，财务、业务通过这一共同支点达成共识，汇总后向高层汇报。

（二）业财一体化在信息化中的应用

业务财务一体化，通过一系列的单据流程及工作流规范制度，提高企业自身管理水平，同时也加快了高层的决策反映，那么它在信息化中是如何运用的，笔者认为有以下几点，（1）企业为赢得市场，加强竞争力，不可避免的需要借助信息化工具作为载体来提高管理水平，控制经营成本。（2）任何业务场景的规范，都离不开业务单据到业务单据或到会计凭证的流转，在信息化系统中，供应链、生产制造、资金等系统提供了一个很好的平台。（3）线上工作流审批在企业审批权限控制这块有不可磨灭的作用，信息化系统与工作流管理紧密的结合，为业财一体化中业务单据流程提供了坚实的基础。以下笔者通过保理业务场景来浅谈一下业财一体化在信息化中的运用。

保理业务：是指公司将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式，一般分为带追溯与不带追溯两种。

具体分析如下：

（1）业务场景设定：公司的保理业务实际有两种，第一种：公司确为融资需要主动将应收账款转让给保理商;第二种：由于其他原因，业务部门与客户方面协商好，公司被动将应收账款转让给保理商。第一種业务场景属于真正定义上符合融资性质金融服务的保理业务，应由财务部门发起审批流程，业务部门尽量避开审批但可知晓，第二种属于被动型，虽符合保理业务定义，但实际是公司“迫于无奈”的保理业务，主要由业务部门发起审批流程，消息推送财务部门知晓。

（2）建立单据流转流程：财务专人或业务专人填制“银行保理单”，上传保理合同、发票等影像，并按以下时间点分别关联生成下游业务单据，分管销售会计确认协议生效并可处置应收账款时关联生成与银行日记账不相关的”收款单“，收到保理款项时，关联生成自动登记银行日记账的“收款单”，资金会计收到保理发票时，关联生成“融資费用单”，并在对应的的时点根据单据关联生成记账凭证。

（3）建立单据审批工作流：签订的保理合同已执行公司合同审批流到公司董事长或总经理获得批准，后续单据审批控制主要在“银行保理单”，董事长和总经理无需重新审批，对于业务部门发起的流程，在业务部门填制“银行保理单”上，按部门负责人、总监的先后顺序审批，同时推送通知到财务销售会计和财务负责人。对于财务部门发起的流程，按分管资金的财务经理审核、财务负责人、财务总监的先后顺序审核。

（4）自动化生成凭证：按各个时点，分别生成处置应收账款、收到保理款项，确认融资保理费用的凭证，同时涉及到现金流量的记账凭证通过业务单据设定的不同类型来明确其对应的现金流量。

（5）通过以上业务场景梳理及流程的建立，采用纯线上化管理，轻应用审批等，比较全面的诠释了保理业务业财一体化在信息化工具上展现出的基本应用，为以后的共享中心、机器人记账等新模式提供了基础。

三、结语

伴随着数字全球化，经济全球化，信息技术日渐成熟，获取信息，掌握信息，应对信息已成为企业发展战略中不可缺少的一部分，同时整合企业内部各项资源，财务迅速对各项获取的信息进行分析整理，按统一标准口径集中反映，供企业管理高层决策。信息化工具的作用就是将这些信息通过日常的业务管理以业务报表或财务报表的形式展示，财务管理部门或财务管理类人员将这些信息分析、汇总与展现的报表做比对，从中挖掘数据，分析原因，形式汇报资料后上报企业高层。由此可见，企业信息化已成为企业提供业务管理水平和实现企业战略管理重要的途径，其中从财务管理角度出发的信息化正是企业整体信息化最重要的一部分，发挥其信息化价值，对于企业内部优势来讲，有利于企业加强信息传递、寻找企业价值链中的增值服务，加强企业管理水平、节约经营成本，对于外部机会来讲，能对外部信息做出快速反映、提高公司在竞争市场中的核心竞争力，好的经营业绩也往往会预示着公司好的发展机遇，对于投资者有很大的吸引力。企业应重视信息化，建立企业完善的信息化是现代企业经营管理过程中的必要要求。

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