关于《企业业财一体化建设调查问卷》的分析报告

万依云

摘要：管理会计是今后会计改革发展的重要方向，它的本质是将企业经营数据转化为与管理相关的、有用的信息。业财一体化的实现是建立在“互联网+”和ERP发展相当迅捷的基础之上的。为更好地了解企业业财一体化建设及应用水平，找出带有普遍性、关键性的问题，开展此次问卷调查，以总结成功与失败的经验，为更有效地推进企业业财一体化建设提供发展思路和决策依据。

关键词：企业 业财一体化 建设

一、问卷调查基本情况统计

（一）企业基本情况及主要经济指标

（1）样本企业2016年度主要经济指标（营业收入、资产总额、利润总额、净利润）显示：全年营业收入达到千万以上的占32%，百万元以下的小微企业占比达35%。资产总额上亿的企业也出现在样本企业当中，利润指标显示，盈利的企业占比较大，占75%，亏损的企业则占25%。

（2）样本企业规模方面，以员工人数100人以下的企业为主，占比达41%；其次是500人以上的大企业，占25%，100-500人的企业数量居中。

（3）就企业经济类型来说，民营企业占到了44%，其次是国有企业和股份制企业，分别是15%和13%，集体、三资及其他经济类型的企业均不多。

（4）从企业主营业务所隶属的行业来看，工业企业占比最大，达到了50%；其次是商贸流通和服务业，建筑业参与问卷的企业较少，只有4%。

（5）从企业所在区域来看，由于地处华南，纸质问卷全部来自于海南，部分事务所会协助从省外公司收集数据，网络问卷也大多出自华南，近30%，而华东、华中和华北都是20%左右，最少的样本量来自西北，只有3%。

从微信等手机端或电脑端接受网络问卷调查的人员IP地址分布来看，华南地区主要集中在广东、江浙一带，其他省市如河南、北京、福建参与调查的人数也不少（如图所示）。

（二）企业业财一体化的建设现状

（1）样本企业已经应用的信息化系统依次排序是：企业财务管理系统→企业人力资源管理系统→企业办公自动化系统（OA）→电子商务系统→企业供应链管理系统（SCM）→企业客户关系管理系统（CRM）→企业网站（或企业门户）→企业资源规划系统（ERP），其他系统建设相对较少（见表1）。

在“企业盈亏状况”与“企业安装应用信息化系统”之间，通过数据统计的相关性分析发现：虽然安装信息化系统的企业不一定盈利，不安装系统的企业不一定亏损，但是，从企业安装信息化系统的数量来看，盈利企业平均安装信息化系统的个数达到7个，而亏损企业的这一数据仅为4个。这在一定程度上说明了安装系统的数量与企业的盈利能力是呈正向关系的。

（2）样本企业在企业资源规划系统（ERP）应用中已启用的模块依次是财务管理模块（财务计划、财务分析、财务决策）→生产控制模块（主生产计划、物料需求计划、能力需求计划、车间控制、制造标准）→会计核算模块（总账、应收、应付、现金管理、固定资产、多币制、成本）→物流管理模块（采购管理、分销管理、库存控制、仓库管理）→人力资源管理模块（规划辅助决策、招聘管理、工资核算、工时管理、差旅核算）。

（3）“企业业财一体化系统应用在本企业中的作用”以“生产过程透明受控，管理诊断提升，提升合格率”最为显著；“减少库存积压、提高生产效率”与资金流、信息流、物流、人流“四流”同步，及时交货；“客户满意、扩大销售额”，“利于计划考核、执行率提高”的影响程度均为40%左右；至于“系统提示采购及时付款、供应商满意”，“系统、高效应对市场反应”及“精减岗位、节约人力成本”都是执行导致的良性结果。

（4）关于“企业有无建立业财一体化制度与规范”这一项，半数以上的企业有规划和标准，多数有规章制度和培训制度，当然，主管机构与企业信息安全制度也有25%左右的企业建立了（见表2）。

（5）大多数企业选择业财一体化实现方式为“自建与外包结合”的模式，占比29%，实现了大多数业务遵从商业软件以外，自己也有能力设计和自建个性化的软件工具包，以满足外在环境变化所带来的多样化需求。SASS（Software-as-a-Service）这种完全创新的软件应用模式，自21世纪开始兴起以来发展迅速，得到越来越多用户的认可，占比26%。纯自建模式占比24%，纯外包模式占比16%，其他占5%。

（6）在近三年的软件投入方面，投入金额为2千元至40万元不等，基本都是呈上升趋势。

（三）企业业财一体化的需求

（1）46%的样本企业在建设业财一体化时希望得到“更好的产品和服务”，40%希望得到“国家和地方政策的支持”，对方案、模式、服务方面的需求量也比较大。

（2）样本企业进行业财一体化建设的主要动因更多的是因为被动的原因“工商税务等申报需要”、“进出口业务的要求”、“上下游企业和合作伙伴的要求”等，这说明自上而下要尽快统一信息化系统，最终将这些信息整合在同一平台中，实现数据共享，是最快捷、最有效的方式。在数字经济时代，如果初始数据终端无法在采集和处理上实现统一，将会面临二次建设，造成大量的资源浪费。

当然，业财一体化建设中主动的因素也不少，如“提高企业生产管理效率”、“拓展电子商务销售渠道的需要”、“节能减排”等所占比重也不小。

二、对企业业财一体化建设的建议

互联网+大数据+人工智能时代，会计信息质量的高低，决定了企业在未来可持续发展的过程中创造价值的能力，对财务数据分析的结果，将成为企业长期战略规划的直接依据之一。企业业财一体化的工作已经得到越来越多企业的重视和应用。

（一）政府规划层面——高层运筹帷幄+信息系统配置完善

（1）详细的数据基础很重要，需要高层宏观把控，公平公正，注重细节。

（2）根據国家政策，进行企业内部一体化的建设。需要把握大方向，规划管理系统，加强系统数据之间的联系，多研发多改善，形成完善的体系，加大建设，能让企业更好地进行操作。比如：①开发涉税信息系统；②开发可以导入海关进出口数据的业财软件并大量普及和推广；③开发带动共同发展、具有行业特色的业财软件；④加快互联网共享企业结算平台建设。endprint

有调查表明，有些企业计划通过与ERP系统的融合实现涉税、进出口信息系统的建设，比如利用现有商业软件进行改造和延伸，增加相应模块，实现涉税和进出口管理，但都只是在设想之中。

所以，从数字经济发展的角度看，应尽快统一软件系统建设，将信息整合在同一平台中，实现数据共享，对企业进行有效控制，避免未来的二次建设带来的大量资源浪费。

（3）国家支持力度需要加大。目前采购和维护成本仍较高，一定规模的企业才能满足需求。大部分企业希望得到政府的指导，政策的支持，提供资金链的保障，拓宽服务范围，加强服务力度的愿望。

（4）加强监督、控制与管理，同时要提高信息的安全性，完善盖章审批手续。

（二）企业管理层面——统一认识+规范内控机制

（1）企业的问题关键还是内部协调问题，解决了内部协调问题才能更好地完成目标，提高工作效率。系统化规范有助于企业快速发展，有助于减少公司内部的消耗，企业高层应给予大力支持，加大对业财一体化的投入。企业高层要多了解业财一体化的相关信息，将财务管理深入业务各环节，并将管理建章立制，做到更加规范。

（2）与时俱进，创造和提供更多的培训机会。软件使用培训需要加强，人才的需求量很大，特别是计算机专业与财务混合型人才。传统的财务管理模式注重财务的核算，缺乏财务和业务流程的集成化管理，数据资源的传递利用也不够及时准确。

（3）加强财务管理，建立透明化的内控机制，提高企业业务生产管理效率。

（三）社会服务层面——产品服务+提升整体应用效果

（1）更好的产品。感应器的硬件建设需要加强，技术、模式都要创新。目前的很多财务软件都存在专业性较强的问题，需要有较强的财务知识才能够使用，而业务部门不熟悉财务知识，无法参与到财务环节中来。

（2）更低的使用成本。为了让企业减少投入成本，电信运营商要加大支持力度，网络销售的售后服务也很重要，资金技术和人才支持都要跟上，要实实在在方便大家创业。

（3）更简捷的操作。产品在使用过程中，对产品的应用的不熟悉会导致软件使用的不通畅。厂商们提供的浮于表面的培训方案以及解决方案并不能从根本上解决和改变客户在应用过程中所出现的问题，因而整体应用效果并不明顯。“管理会计网”在对中国会计学会会计信息化专业委员会发布了2015财会人员会计信息化调查报告进行详细分析后发现：在财务决策支持信息化、财务共享服务、云会计等管理会计信息化应用领域，实施满意度最多不超过2成。

（四）个性化是趋势——统一数据平台+多元适用子模块

（1）自建与外包相结合，以自建为主。按照企业规模，不同发展阶段选择性实施。推出更多适合中小型资金不足企业的产品，按业务处理优先级别分期建设，减小资金投入压力，使用更方便。

（2）多元化、简易化。由于应用市场需求的多样性和复杂性，实施个性化管理软件的客户显著增加，定制型管理软件依然占据了60%以上的市场份额。

目前企业实现的业财一体化，主要注重信息处理过程，大部分还处在一体化的初级阶段。在现代信息技术推动下的市场经济环境中，经济主体与经济行为方式变化迅速，企业面临新的契机和挑战，财务人员应从核算转向预测、决策、支撑和服务，充分利用专业技能，及时发现企业管控漏洞及潜在的风险，设置预警机制，强化内控管理，推动企业的业务、财务一体化体系建设，为企业价值最大化做出贡献。

参考文献：

[1]财政部.财政部关于印发《企业会计信息化工作规范》的通知（财会[2013]20号）[S].2013-12-6.

[2]李旭红.如何用好营改增减税政策[J].中国税务，2017（5）.

[3]2015财务人员会计信息化调查报告显示：管理会计信息化应用亟待提升[J].冶金财会，2015，（7）：26.

（作者单位：海南省供销学校）endprint