浅析现代企业财务管理中的税收筹划问题

摘要：面对越来越大的市场竞争压力，当前很多现代企业虽然都提高了对财务管理工作的重视，并在近年来实现了财务管理水平的显著提升，但在税收筹划方面，却仍然面临着不少的问题，而企业经营发展与利润提升也因此受到了不小的限制。基于此，本文对现代企业在财务管理方面所面临的税收筹划问题进行了总结分析，同时针对这些问题提出了一些较为可行的解决策略，希望能够为相关企业有效开展税收筹划工作提供一定参考。

关键词：现代企业;财务管理;税收筹划

税收筹划作为纳税人在法律允许范围内所采取的纳税方案优化行为，不仅能够帮助企业有效减轻税负压力，同时还能够使企业价值与税后利润得到有效提升，对正处于激烈市场竞争环境下的现代企业来说，往往能够在企业发展过程中起到极大的促进作用，而在企业税收筹划难度较高的情况下，针对现代企业各种税收筹划问题及解决策略的研究，自然也是十分必要的。

1.现代企业财务管理工作中面临的税收筹划问题

1.1税收筹划水平有限

企业税收筹划需要根据国家法律、税收法规及地方税收政策展开，具有着很高的专业性要求，通常都需要由熟悉国家法律法规、地方政策且具有丰富经验的专业人员负责，才能够保证税收筹划工作的有效性。然而从目前来看，由于国内企业开展税收筹划的时间普遍较短，很多企业实际上并未建立专业的税收筹划团队，而在国内税收筹划方面专业人才相对稀缺的情况下，相关人才引进又比较困难，因此企业税收筹划水平往往比较有限，即便已经开展了税收筹划工作，也同样很难取得理想的工作效果。另外，受税收筹划专业水平限制，有些企业在进行税收筹划时，还很容易出现各种各样的失误，使纳税方案的合理性大大降低，不仅无法降低企业税负，甚至还可能会给企业带来不必要的经济损失。

1.2税收风险影响较大

对于现代企业来说，税收筹划工作的展开必然会带来各种税收风险，这些风险虽然可以得到有效控制，但在当前很多企业税收风险意识薄弱、风险管控能力不足的情况下，税收风险所产生的实际影响仍然是比较大的。例如在制定纳税方案时，如果对海关、外汇、金融等方面的法律法规了解不全面，或是对某项法律规定的理解存在偏差，那么纳税方案就可能会出现违收国家法律法规的情况，并因此遭到税收部门的处罚，给企业带来的经济损失往往都比较大。而在以现行税收法规、政策制定出纳税方案后，如果相关税收法规、政策发生了变动，且企业尚未完成纳税，那么纳税方案的合理性同样会出现问题，无论是纳税方案与新出台政策法规冲突，还是纳税方案无法减轻税负，只要企业未能及时对纳税方案做出调整，其所受负面影响通常都会比较大。

1.3企业支持力度不足

税收筹划作为涉及企业生产、经营、投资、理财等各个领域的筹划行为，虽然属于财务管理工作的一部分，但要想单纯依靠税收筹划团队或财务部门来完成税收筹划工作任务，却是并不现实的。当前很多现代企业未能深刻认识到这一点，在开展税收筹划工作时，通常只是面向税收筹划团队、财务部门提出工作要求，设置相关税收筹划目标、任务，而对于其他部门的税收筹划工作责任则并未加以明确，有些企业甚至还存在着税收筹划应完全由财务部门负责的错误观念。在这样的工作情况下，企业税收筹划团队往往得不到其他部门应有的支持，而其实际工作效果自然也不甚理想。

2.现代企业解决财务管理中税收筹划问题的有效策略

2.1重视专业团队建设

在税收筹划工作专业性要求较高的情况下，现代企业要想提升自身税收筹划能力，做好税收筹划工作，首先就必须要提高对专业税收筹划团队建设的重视，通过提高工作待遇等方式积极参与税收筹划专业人才的竞争，尽可能多的引入税收筹划专业人才。在建立税收筹划团队后，还要根据团队专业素质情况，建立针对性的税收筹划培训体系，组织其学习税收筹划原则、方法以及国家政策法规等各方面知识技能，使其能够在培训过程中实现专业素养的持续提升，更好的完成企业税收筹划工作。另外，为提高税收筹划团队的工作水平，现代企业还需要顺应时代发展趋势，积极引入税收筹划方面的各种软件工具，并将相关软件技术纳入到税收筹划团队培训内容中来，使其能够有效利用各种软件工具进行专业税收筹划，实现工作质量的有效提升。

2.2加强税收风险管控

对于现代企业来说，面对税收筹划所带来的道德风险、法律风险、政策性风险等諸多风险因素，还需深入理解税收筹划与税收风险间的关系，正视税收筹划所需要承担的各种风险，同时进一步加强对税收风险的管控，通过有效的风险防控措施来降低税收风险发生几率及影响。例如在进行税收筹划的同时，企业应加强与税务机关的沟通，以便于及时了解各项政策、法律法规的变动，并对纳税方案做出相应的调整，避免因政策性变化而给企业带来税收风险。而针对可能发生的法律风险，则需要加强对纳税方案的审核工作，由熟悉国家法律及各项税收政策、法规的专业人员详细阅读纳税方案，以便于准确发现纳税方案中违反国家法律法规的错误，并及时加以修正，实现对法律风险的有效规避。

2.3明确税收筹划责任

为解决税收筹划支持力度不足的问题，现代企业还需加深对税收筹划的了解，明确企业税收筹划的正确行使，并在开展税收筹划工作的同时，建立完善的工作责任履行机制，将各部门的税收筹划责任明确下来，并要求其严格履行税收筹划责任，积极配合财务部门工作。例如在企业申请高新技术企业资格时，就需要在明确国家对高新技术企业资格认定的相关要求后，由财务、科研、人力资源等部门积极配合，对企业研发费用投入、科研人员比例招聘等进行调整，以尽快帮助企业通过高新技术企业资格的申请，这样才能够享受到国家、地方对高新技术企业的税收优惠政策，通过合理纳税方案编制来实现税收利益最大化。

3.结束语

总而言之，当前很多企业在开展税收筹划的过程中，虽然遇到了各种各样的问题，但只要能够提高对税收筹划工作的重视，并在专业税收筹划团队建设、税收风险管控、税收筹划责任明确等方面采取合适的应对措施，就必然能够使这些税收筹划问题得到有效解决，实现税收筹划工作效果的进一步提升。

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作者简介：王佳乐（1994.9-），男，助教，汉，本科;四川攀枝花人;研究方向：思想政治教育。