钢铁公司财务风险管理研究

姚春丽

[摘 要]钢铁行业是国内的重要产业，并且钢铁产业也在我国国民经济中占有较高的比例。近几年国内的钢铁产能过剩，钢铁公司通过并购重组来实现公司高质量的经营。在钢铁生产、销售等过程中会产生一定的财务风险，此时公司就要高度关注财务风险给整个公司带来的影响。通过对钢铁公司运营中的风险进行梳理评价，来制定风险的防范措施。

[关键词]钢铁公司;财务风险管理;钢铁产能过剩

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.09.151

1 鋼铁公司财务风险管理的概述

近年来，国内钢铁产能过剩，钢铁公司之间竞争日益激烈，公司通过开展价格战的方式，来扩展市场规模。然而，大幅度地降低钢铁产品销售价格，会压缩公司的盈利空间，也会给公司带来较大的财政危机。财务控制风险主要是指钢铁公司由于负债过高，当债务到期之后，无法偿还债务，而形成的财务风险。钢铁公司内部的财务风险也包含了流动资金管理风险、融资资金风险、投资风险，这些都会影响到未来公司的稳定经营。公司内部财务风险会受到外部产业政策的影响和经济环境影响，钢铁冶炼技术也会对钢铁公司产生关键的影响。

2 钢铁公司财务风险管理的现状

2.1 原材料成本上涨

在钢铁公司的生产制造中，以自然环境中的铁矿石作为钢铁产品生产的主要原材料，而国内铁矿石原材料需求量大，但是国内优质的铁矿石资源较少，严重依赖国外的进口，国内的铁矿石进口量在整个世界中占较高的比例，这样就造成国内在铁矿石原材料定价方面比较被动。近年来，国外的铁矿石原材料成本大幅提升，压缩了钢铁公司的净利润空间，给公司带来较大的经营压力，形成原材料成本上涨的财务风险。[1]

2.2 资金规划不科学

在钢铁公司经营期间，部分公司给单位内部的产品生产过程分配的资源不足，一些钢铁公司比较注重短期经营，而给当期一些业务利润好、但是未来发展空间有限的业务分摊太多资源，给公司那些战略型业务、未来市场空间较大的业务分配资金较少，造成这些新型业务发展力度不足，而制约了整个公司未来的经营。部分钢铁公司在单位内部开展融资时，采用的融资方式不恰当，过多地去向银行借债，而造成公司资产负债率偏高。

2.3 资金回收工作管理不善

国内部分钢铁公司为了提高单位内部的竞争优势，拓宽产品的市场销路和市场占有率，经常会运用赊销的方式销售产品。但是部分钢材公司在给客户赊销时，并没有全面地分析客户的信用度，而造成后期商品的销售款无法收回。由于客户自身的原因，而拖延不给钢铁公司欠款，这样就会造成公司内部应收账款率过高，而增加了公司的现金流管理风险，也会导致公司产生较大的经营风险。在钢铁公司运营中，钢铁产品的存货也是整个公司重要的流动资产资源，然而，部分钢铁公司内部的钢铁产品存货过高，这样就会挤压现金资源。也有部分公司在采购原材料时，采购的原材料数量过多，但这些材料未能够及时地被生产和使用，而长时间地堆放在公司的仓库中，也会占用公司的流动资金，而造成单位内部资金短缺，给公司带来较大的财务风险。[2]

2.4 未能设置财务预警指标

在钢铁公司经营中，要设置必要的财务预警指标，才能够增强公司的风险防控，而部分公司设置的预警指标偏低，未能够结合公司的实际状况来设置指标体系。由于钢铁公司的生产应用范围较广，市场经营活动比较复杂，因而就要给各个业务经营活动设置相应的财务预警管理指标，保证设计的危机预警指标实用性较强。

3 钢铁公司财务风险防控的建议

3.1 制定材料成本控制战略

钢铁公司要想在整个市场中获得较强的竞争优势，需要制定未来公司的成本控制战略，进而来实现降低公司经营成本的目的。将成本控制战略落实到各部门，给各部门制定年度的成本控制目标，公司生产部门、采购供应部门根据自身的业务经营状况，来制定成本的控制策略和成本控制方案，采购供应部门与外部的供应商建立良好的合作关系，开展大批量的采购，减少原材料的购置成本，避免因外部原材料上涨而带来的购置成本上升的风险发生。此时，公司也要加快产品销售欠款的回收，尽量地减少公司内部预付款资金的占比，引入外部先行的成本控制理念，降低单位产品研发、生产制造、供应链管理等各过程的费用。

3.2 制定资金规划，实现资金集中控制

钢铁公司在开展钢铁产品的生产制造时，需要大量的资金来维持业务的运作，这时就要合理地给单位内部各业务分配资金。对于公司战略性的业务，要集中公司内部的资源资金，去推动战略业务的开展，而对于单位内部潜在的新型业务要给予足够的资金支持，去扩大新业务的市场规模。公司的融资部门也要大力地拓展单位内部的融资渠道，避免单一的依赖商业银行贷款，而造成公司的融资成本上升，也要避免抬高公司的资产负债率，经营人员要适度地拓宽公司未来的融资渠道，公司借出的资金要加快收回，实现在整个公司内部资金合理的安排规划，进而推动钢铁公司的稳定经营。钢铁公司也要加强对单位内部各类资金集中管控，提高资金的使用效率，也要将单位内部资金的使用权、管理权整合，避免资金被违规挪用。在钢铁公司内，组建资金的结算管理中心，给各成员单位集中统一授信，以加快流动资金的运转，提高单位内部闲散资金的利用效率。[3]

3.3 增强贷款资金的回收力度

在钢铁公司经营中，要提高单位内部资金的回收力度，来及时地将客户的欠款收回，以减少单位的物资风险产生，以加快资金的流动。公司的财务部门要根据目前的贷款状况，来制定贷款资金的管理制度;建立公司的信用管理机制，对客户的信用进行评级，来作为公司给客户授信、制定产品赊销政策的基础数据。财务部也要控制好应收账款在整个公司资金中的比例，建立产品销售责任制，要求销售人员在推销钢铁产品时，不能够盲目地为了扩大产品销量，而随意地给客户进行赊销，造成后期呆账坏账频频发生。要根据单位内部实际的应收账款管理状况，制定管理政策，采取适当的法律手段去向客户讨回欠款，以降低公司的坏账损失，进而保证公司内部资金的稳定流动。

3.4 构建财务预警指标

钢铁公司要制定公司内部的资金预算方案和预算计划，尽量地减少公司内部非盈利业务的费用支出。在公司内部编制滚动预算方案，严格地按照预算方案去监管各部门工作，业务部门也要根据预算部门制订的预算计划、预算方案来控制业务活动中的资金，避免外部政策变动和市场波动，而给公司带来的不良影響，也要增强预算考核的公平性。在钢铁公司内部推广零基预算、弹性预算方法，来提高预算方案编制的效率。在执行预算期间，也要给各部门制定好资金使用的预警机制，构建预警体系和预警指标，提高单位内部人员对于财务风险防控的意识。设置的预警指标可以规范业务人员的行为，避免公司各生产部门超额使用业务资金和生产资金，而造成公司的经费激增，给公司的整体经营带来较大的压力。

3.5 搭建财务信息系统

钢铁公司给单位内部建立财务信息系统，来实现所有财务工作在系统内部完成，这样会有效地加强对各财务人员财务数据和财务分析工作的控制，也能够在财务系统上监管各部门资金的使用状况，构建财务系统会有效地预防单位内部各类财务风险的发生，以及利用信息化的控制手段，将这些风险控制在萌芽状态。公司与外部财务软件开发公司合作，借助外部企业专业的软件技术能力，来为公司建立一套系统的财务系统，在财务系统搭建期间，财务人员与软件开发人员密切合作，及时将财务工作需求告知给软件开发人员以便使软件功能更加完善，软件开发人员学习基础财务知识，了解公司财务流程。

3.6 增强对财务风险管控的组织领导

企业要加大对钢铁产品生产制造、销售等过程中的财务风险控制能力，优化设计风险控制组织。对单位的公司治理体系进行优化设计，明确各治理主体的工作职责划分，使内部相互制衡制约，也要建立清晰的组织架构，进而为风险防控建立组织保障。公司优化设计和风险防控组织，针对公司的信用、产品市场、资金流动性进行重点的风控强化。加强风控制度的建设，规范单位的经营，有效化解财务风险。根据单位实际运营状况，来制定钢铁公司的风险控制战略，以及风险管理政策。应用多种措施，使公司的运营处于一个合理的管控范围内，进而提高公司各部门的风险防控意识，确保企业内部的职工都能够参与到风险防控中，及时地去处置风险，严控风险问题。

3.7 增强财务风险控制关键环节的管理

对于公司的风险防范来讲，需要公司重点突出关键环节的风险防控，精准地制定风险的管控策略，也要突出资金控制活动，加强资金管控，以及加强结算的控制。更新公司内的资金管理理念，进一步实现企业资金集中，促使单位内部资金转让结算等业务的科学规范，强化单位资金统筹，以便能够更好地提升资金的使用效率，减少单位财务风险发生的概率。重点将预算控制作为财务控制工作的关键，将预算提升到公司的战略层面上来。使用滚动预算、零基预算等方法来编制出更高质量的预算方案，增强预算执行，对资金的支出要严格地审批，以使各部门按照预算资金计划来执行，避免财务风险发生。

4 结论

由于钢铁公司存在产业规模大、业务经营环节多的问题，这样会增加公司内部整体经营风险。近年来，外部政策风险、市场风险给公司带来较大的经营管理压力，这时需要公司提高单位内部的控制能力，构建财务系统，加强对钢铁产品生产过程的成本控制，拓展公司的融资渠道，实现单位内部资金的集中，来提高公司的财务风险防控能力。在单位内部构建财务风险的控制体系和风险管理机制，针对公司内部各项业务经营活动和财务活动状况，组织人员去梳理业务经营活动中的各类风险，将这些风险因素划分等级，以便高层人员可以掌握公司经营中的关键风险，制定相应的风险控制策略，以期提高公司的风险管控能力。

参考文献：

[1]高原.企业存在的财务风险与防范对策[J].中国商论，2019（5）：45-46.

[2]朱欢欢.制造企业内部控制与财务风险管理研究[J].财会学习，2019（17）：67-68.

[3]易友德.供给侧改革视域下企业财务管理问题研究[J].财会学习，2019（20）：78-79.