内部控制对企业会计 工作的影响研究

徐蓉

企业在市场经济中所占比重越来越大，而财务管理作为公司经营活动过程的最主要部分，内部控制制度更是必不可少的现代企业管理机制。企业要想获得更深层次、更大规模、更高经营业绩，就必须提高自身管理水平。本文对内部控制对企业会计工作的影响进行研究，希望能够未优化公司财务状况，提升经营效益提供意见。

会计工作是企业经营管理的重要组成部分，内部控制制度是企业治理结构中不可或缺的制度，其实施是否有效直接影响着财务信息质量以及企业发展方向的确定。会计工作与内部控制系统之间存在着密不可分的联系。因此在实际经营过程当中不断完善和健全内部控制，内控系统中包含有很多方面内容和概念体系结构对企业的稳定发展起促进作用。

一、企业内部控制

企业内部控制制度是使企业能够更好地进行经营工作的保障，风险管理是内部控制的核心，也是企业进行内部控制的主要目标。企业风险分类的方式有很多，与内部控制联系的风险可分为两大类：可控风险与不可控风险。而企业的内部控制是对可控的风险进行管理，目标就是规避可能存在的经营风险。内部控制首先要控制企业内部环境，企业要塑造一种纪律性的氛围。各个管理机构、部门都要明确自己的职责，权力恰当分配，一切行动听指挥。企业的内部控制中最为重要的环节是风险评估。包括识别风险、评估风险的影响、采用哪种应对方案。同时企业应该针对某项风险设置要求，保障内部控制工作的完成效果。对于控制活动。企业在进行控制过程中，要衡量控制措施的成本与防范风险后能带来的收益。内部控制过程信息与沟通是必要的，信息沟通的用处就是杜绝舞弊现象。内部控制的核心是监督，要保证内部控制制度与内部控制措施有没有执行，执行的效果如何等，监督工作主要在于独立和长效。

企业内部控制制度的有效性与执行情况，反映了企业的经营运转的情况。内控制度应该系统、全面、有效，能够覆盖主营业务领域。内部控制制度是否覆盖了该制度所规范业务的核心业务，职责分工是否清晰，业务逻辑是否严谨，控制标准是否合理，风险防控是否有效，应该通过这些问题来判断企业内部控制制度的效果。

二、内部控制对会计工作的影响

（一）对会计工作进行控制

企业内部控制工作对于企业会计工作具有控制作用，会计部门是企业内部控制的主要对象，在制定和建设内部控制体系过程中，要充分听取会计人员的意见。其余的内部控制制度设立对企业会计工作起着一定的促进作用，企业可通过内部控制手段提高会计工作的完整性，能够提高信息数据的可靠性，并通过具体的会计报告，能够使管理者对企业经营现状有正确判断。企业的内部控制能使会计信息得到合理的监管以及信息的检索，能够实现会计工作的完整性。通过内部控制活动的开展，都有效转变会计的工作模式。企业在进行内部控制过程中，能够营造良好的内控环境，使会计人员能够充分意识到自身工作的重要性，并且内部控制制度能够制定一系列的战略方案，使会计工作的开展更加顺利，能够有效提高会计信息处理以及风险评估能力。

（二）有助于数据安全性

资本市场的发展使会计信息的使用越来越广泛，内控体系能够有效的提高会计质量。加强以及完善企业内部控制的过程，能够创造内部控制环境，使企业内部的监管更加有效，从而规避舞弊问题，由于公司的治理层能够对会计信息进行审核，这也在一定程度上是会计工作受到了监督，避免形成舞弊。除此之外，完善的内部控制体系，能够使财务工作人员具有较强的责任意识，从而提高会计信息的质量，提供更加准确的会计报告。内部控制制度对于企业会计工作监督作用，能避免虚构的交易事项，同时会计信息处理过程能够受到监督，使企业的资产更加安全，防止资产流失问题的发生。企业的会计信息质量经常存在会计信息不对称，会计信息失真，以及会计信息披露不充分的问题，而内部控制体系能够使企业治理结构更加科学，使董事会与监理会能够充分的发挥其应有职能，从而对会计信息形成有效的监督，通过科学的组织结构的构建，能够使会计部门的系统运行更加合理，能够使信息得到及时的沟通和传递，规避会计信息不对称的问题。同时，企业通过加强授权审批以及对会计职责的分离，使会计工作过程中能够形成相互监督、相互制约的局面，职责的明确能够使会计工作过程实现互相牵制的管理机制，使会计能够按照企业准则进行会计信息的处理。能够有效的避免会计信息出现失真现象，进而保证信息输入以及输出控制工作能够得到有效的落实，使财务数据更加的准确，在实施内控工作期间，能够有效的预防此类错误。

（三）有效规避企业审计风险

内部控制制度能够有效地进行风险识别，在企业会计工作中审计风险的规避较为重要，内部控制能够，有效抵御实际控制人控制不当的风险，通过内部控制体系，使企业的重大行决策能够受到控制，同时，能够对治理层的结构进行改善。这时企业在经营过程中的经营风险能够有效降低，也使审计风险能够有效规避。企业的会计工作中，包括对企业财务报表的审计工作，其审计风险管理以及风险识别工作的前提，是企业能够有效的完善审计工作制度，而内部控制制度能够对审计制度进行完善，使审计工作的职责划分更加明确，同时，能够控制审计工作目标，保证审计工作的信息化水平，进而保证审计质量。通过内部控制体系，能够有效的提高会计工作人员的审计风险意识。内部控制体系要保证审计工作的独立性，同时要结合企业各部门的力量，使全员参与到审计风险工作中，为审计部门提供了助力，有效的提高了审计风险的管理。通过内部控制制度，构建完整的审计工作体系，从而对审计风险管理进行一定的工作指导，明确经济事项的审计范围，量化审计指标，完善审计工作程序，根据企业的实际情况进行审计工作的开展。开展内部控制制度，能够有效地提升审计工作人员的综合能力，创新其工作思维，使其知识体系更加丰富，使企业的風险规避工作更加完善。

（四）预防企业审计失败

内部控制制度能够有效地提高企业的风险识别能力，使会计工作人员能够更加了解行业情况，以及企业性质，全面了解企业政策，从而降低审计风险，保证审计质量，企业通过建设内部控制制度，能够对审计质量进行把控，保证企业内部无虚构货单或虚构合同以及各种财务舞弊行为。使会计部门能够输出更加专业的审计报告，有效的管理审计质量。同时，内部控制系统能够对审计质量以及审计程序进行复核，从而保证审计结果的真实性，进一步降低审计风险。企业内部控制制度能够有效地发挥其控制和监督的作用，保证会计信息的完整性，使企业财务信息更加全面。内部控制制度能够对内部审计模式进行优化，保证内部审计的准入标准，加强内部审计的效率，有效的督促会计部门提升专业技能，进一步提高内部审计工作的质量，减少内部审计失败现象。

（五）明确会计人员工作职责

企业的内部控制制度使会计工作有明确的工作分解计划，公司会计工作的执行的效果与每个员工的工作效率有关，只有明确自身的岗位职责，才有充分发挥自身的岗位职能，提高工作效率。企业作为一个大的群体，群体当中的成员，而会计部门所设置的岗位虽然其发挥的职能不同，部门中每一个岗位都是相互影响、相互联系的，进而形成一个有机的整体。因此员工必须明确自己的工作职责是什么内容，该承担什么样的工作、担当什么样的责任、如何更好的去做、什么是不该做的等等。内部控制体系有效的明确了会计人员的职责使会计工作能够更好开展。

三、企业会计工作的内部控制措施

为保证企业会计工作的顺利开展，要完善其内部控制制度，要对会计工作的人员进行管理与控制，明确其岗位职责，设置合理的岗位，实现职权分离，从而有效地控制人为错误的产生所导致会计信息的错误。此外，要对系统操作环境进行管理和控制，制定完整的操作模式，使操作过程更加规范，避免网络安全受到威胁。同时要建立信息评价机制，使会计信息系统控制能够更加完善。企业要通过内部控制手段，加强对企业内部人员的管理，在招聘财务工作人员时，应该提高其专业要求并寻找责任心强，工作积极性高的专业人才加入。要对其财务管理工作进行规范，提高其工作效率，对于企业内部会计工作人员应定期进行专业素养的培训工作，从而提高团队的凝聚力，进一步加强企业控制力度。同时要加强内部控制制度的监管力度和科学性，要对企业内部制度进行合理的改革，保证其监管工作流程能够得到简化，从而提高内部控制制度监管的效率。要制定相应的制度，保证监管工作的顺利执行。同时，监管人员要参与到会计信息录入以及核算审计过程中，保证会计工作的规范性，对于不合理的会计工作要及时问责。最后要营造一个良好的内控环境，使会计部门人员能够充分认识到会计工作的重要性，形成相互监督的工作氛围，要制定完善的会计工作战略方案，对会计人员提出较高的要求，增强会计人员使命感，向会计人員普及企业文化。

四、结语

内部控制制度是企业为了保障财务数据的准确性，保证经营活动顺利进行而在经济领域内建立和实施起来并加以调整、约束以及激励等措施，内部控制制度能够有效确保会计信息准确可靠为目的。因此建立一个完整、健全、高效运行规范化公司会计工作尤为关键。

（作者单位：山东工业职业学院）