“硬机制”打通审计监督“最后一公里”

付俊良

2020年以来，人行宜春市中心支行认真贯彻落实总行及南昌中心支行关于进一步加强审计整改工作的要求，立足优化审计整改机制，确保审计整改工作成效，促进基层央行组织治理，制定并印发了《中心支行审计整改工作实施办法》（以下简称“整改办法”），全力做好审计“后半篇文章”，取得了较好的成效。

一、基本做法

1.明确主体责任，形成整改共管合力。中心支行上述整改办法，首先对被审计单位主要负责人、分管行领导及责任部门审计整改工作中的职责作出了规定，明确审计整改工作的责任主体是被审计单位、部门，其主要负责人为审计整改工作第一责任人，应当加强对审计整改工作的组织领导、督促检查及整改落实，确保各项整改措施落到实处。单位分管行领导负责对分管业务审计整改工作的督促、指导与审查，帮助协调解决问题，确保问题得到整改落实。同时，要求已离任的领导干部应当积极配合原任职的被审计单位、部门做好审计整改工作。为督促辖内各级领导干部认真抓好分管业务领域的审计整改工作，中心支行采取在一定范围内公开整改落实情况以及将审计整改落实情况纳入被审计单位、部门年度业绩考评内容，对整改不到位的按年度业绩考评标准予以扣分处理，有效提升了各级领导干部责任及担当意识。

2.加强组织协调，完善整改保障机制。一是实行“三单”管理。中心支行针对上级行内审部门以及同级开展的审计项目结果，分类制作《审计发现问题清单》，按照问题所属职能分发到各整改责任部门，并督促其制定整改措施，积极进行整改，要求相关部门在规定时间内，填报《审计整改清单》。中心支行内审部门根据各审计对象的整改情况制作《審计整改核查与销号清单》，对已经整改到位的事项，予以对账销号，对整改不到位的事项，继续督促直至销号。为保证整改销号准确性，中心支行要求各审计对象将已整改的问题证明材料作为整改报告的附件提交审计部门进行核实。二是注重高位推动。中心支行成立了由行长任组长，纪委书记任副组长，内审、人事、纪检部门主要负责人组成的审计整改联席工作领导小组。构建了各部门通力协作、信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实的工作机制。2020年8月，中心支行审计整改联席工作领导小组召开扩大会议，对上级人行审计发现的历史遗留及疑难问题进行磋商，并提交党委研究，领导挂帅，多方协调，促进了问题整改落实。

3.严格督查问责，提升整改工作质效。一是强化整改跟踪。中心支行对每个审计项目建立台账管理，并动态更新，重点对正在整改的问题进行跟踪管理，按照整改措施及整改时限，及时跟踪整改进程，一旦整改到位，要求审计对象将已整改到位的问题证明材料报中心支行内审部门进行销号。二是开展专项督查。2020年10月，中心支行内审与纪检监察部门组成2个联合督查组，对辖内各县市支行2019年以来接受上级人行各类监督检查反馈问题整改落实情况进行了一次督查，经现场检查，所有县市支行2019年以来接受上级行巡察、审计及业务条线组织的各类监督检查项目43个，反馈问题总数462个，其中已整改404个、未整改2个，正在整改4个，长期改进52个，新发现问题11个。通过现场督查进一步提升了各县市支行问题整改意识，规范了整改台账管理，促进了整改工作的有效落实。三是实施积分管理。2020年，根据《中心支行工作人员轻微违规行为积分管理办法》，对审计发现问题进行积分处理，对问题责任人进行积分，并实行经济处罚。

二、主要成效

1.提升了各级领导整改担当意识。领导重视与推动是落实审计整改的关键所在。中心支行通过加强审计整改的组织领导，明确各级领导及其工作人员在整改工作中的责任，同时，将审计整改情况纳入对县市支行年度业绩考评，对审计整改不力的责任领导进行严肃问责，对问题责任人实行积分管理等，这种环环相扣的措施，营造了审计整改齐抓共管的浓厚氛围，增强了各级领导干部及其工作人员的责任担当和抓实审计整改工作的自觉性，真正实现由被动整改、应付整改向主动整改、切实整改转变。

2.推动了各类疑难问题有效解决。审计整改效果取决于问题的解决程度。中心支行紧盯审计整改工作不放松，对已整改的问题要求审计对象提供证明材料，而不仅是看其整改报告中的整改说明。采取与纪检监察部门联合督查形式，对整改落实情况进行专项检查，年初工作安排就提前预告知检查内容，留足充分的整改时间。各审计对象针对检查发现的问题，尤其是对房屋产权一类的历史疑难问题，组成攻关小组，多数单位得到解决。2020年，中心支行接受南昌中心支行1个审计项目，本级内审部门对同级及下级县支行开展各类审计项目8个，以上9个项目共发现问题87个，截止11月底，已整改43个，正在整改3个，属长期改进问题41个。

3.彰显了基层央行内部审计价值。开展审计监督是审计法规赋予审计部门的一项重要职责。以往审计监督往往存在雷声大雨点小的现象，对审计发现问题整改情况跟踪监督不力，问责不严，以致一些单位和部门内控管理松懈、业务差错不断、屡查屡犯现象时有发生。在全面从严治党、从严治行的新形势下，中心支行内审部门主动工作、积极作为，紧紧围绕基层央行中心工作，以审计整改为抓手，改变了以前内审工作存在的一查而过，一查就了、重检查轻整改、重形式轻实质的“虎头蛇尾”现象，被审计单位和部门领导对审计整改工作更加重视与配合，起到了规范业务行为，强化内部控制，防止风险发生，提升审计价值及权威的多重作用。

（作者单位：中国人民

银行宜春市中心支行）