财务共享服务模式下的企业财务转型初探

天津中油渤星工程科技有限公司

引言

随着我国经济转型以及产业升级不断加速，国家发布了相关政策鼓励企业加大对集约型、服务型经济的投入。经济稳步前进的情况下，利用财务共享服务中心可以提高企业的发展水平，有可以将企业传统的记账方式转变为集中型的核算和会计服务，这样可以简化在传统财务会计工作中的一些流程和人物，从而提高财务管理工作效率。在财务共享服务中心构建的过程中，可以加快企业会计职能朝着偏重管理以及决策的方向发展，保证管理会计工作可以有序展开。这对提升企业的发展水平有积极意义。

一、共享服务概述

共享服务指的是对不同组织从事相同活动的公司资源进行有效整合，然后将这些资源以比较低的成本为多个内部合作伙伴提供较高水平服务。共享服务可以提升客户满意度，提高企业价值。在财务领域的共享服务指的是将集团内部大量的、重复的和财务核算以及相关业务从企业分离出来，将这些业务与工作内容集中到财务共享服务中心。而共享中心可以利用模拟市场化的方式对整个集团内部不同企业主体提供相应的服务。共享服务主要包括战略、组织、人员、流程、运营以及信息系统六要素。战略指企业在发展中的战略目标、战略结构和经营模式等内容。在对共享服务战略进行分析时，需要对服务内容布局进行合理规划，同时要综合考虑市场的变化情况。组织主要指共享中心内部组织与财务组织关系。人员指的是人力资源管理等工作，包括编制、工作人员能力要求和岗位职责等。流程主要指的是共享服务的流程参与者、流程内容以及流程时效和在共享服务运行过程中存在的风险等。运营指的是共享中心对内部的绩效管理以及外部业务、无约定书等信息系统进行应用，主要是对信息化技术进行充分应用，达到满足服务请求，开展服务运营的目的。同时，要进行有效的后台核心管理等工作。共享服务的特点主要为规模性、专业性、统一性、技术性、协议性以及服务性。这些特点决定了利用共享型的服务工作可以完成企业业务整合，能够形成规模经济，发挥规模经济成本较低的优势。在共享服务过程中，因为集中某项业务以及相关业务的服务，其专业程度更高，能够提高服务水平。同时能够按照统一标准的流程为相应对象提供服务。在共享服务发展中对高新技术产品的应用比较普遍，例如信息技术、计算机技术以及各种先进的软件等。在开展共享服务时，可以以服务水平协议来确保服务效果，并且以顾客需求为主要导向，有利于提升共享服务的客户满意度。在共享服务发展过程中建立有效的共享服务业务，将交易事务处理型业务转化为高度集成的平台化服务共享模式，能有效减少业务人员在对相关业务进行处理时所耗费的时间以及精力，有利于帮助企业改变传统记账模式，保证企业财务数据信息的准确性和完善性。从而为企业战略决策管理控制提供一定支持。与此同时，有利于降低企业财务运行成本以及人力资源运行成本等[1]。

二、企业财务智能转变

在财务管理工作中，需要对财务共享服务模式进行有效应用，细化传统财务工作。尤其是可以利用财务管理系统完成重复性的、简单的、耗时的工作内容，可以利用信息化技术进行处理。从而提高财务工作效率。财务共享服务中心可以连接不同地区的财务机构与相应的服务功能能，可以促进企业内部与外部高度协同。这样可以在企业的管理全流程中提高企业管理的精益化水平。此外，推动财务业务一体化发展，提高企业内部管理工作效率。在财务共享服务中心的发展初期，其主要功能是完成费用报销、资金结算等工作。现阶段，财务共享服务系统的相关技术越来越成熟完善，其应用功能也在不断丰富。在大型企业对财务管理系统进行应用中，可以以原有的软件系统为基础，增添银企直联资金融通、业务端控制和存储会计档案等多项业务模块，还可以完成数据库与管理平台建设工作，并且其功能更丰富更强大。从这一方面讲，财务共享服务中心推动了企业传统财务核算工作朝着财务管理方向发展的进程。

在财务共享服务模式中需要对企业的财务管理工作进行合理划分，主要包括执行层的共享型财务、控制层级的业务型财务以及指导层级的战略型财务。而在这一模式应用中，总部财务、下属公司财务共享中心的工作职能存在一定差异，能够形成四位一体的新型财务管理模式，打造“业务管办分离、流程整合贯通、数据实时交互、人才双向交流、系统共建共享、制度协同落实”的有机整体。而不同的层级财务管理管控职能不同，需要确保不同层级财务工作能够在所属范围内充分发挥作用。通常情况下，共享型财务可以设置在数据交换处理地区，一般为集团总部，也可以将其设置在有企业核心业务的城市。利用信息系统开展集团资金结算以及会计核算工作，可以提高财务相关工作的效率，保证工作质量。在管理层财务中，更多的是与企业不同的业务单位进行联系，有利于拓展企业的经营业务链，具有较强的价值创造能力，与业务管理之间具有密切的合作关系。从财务的角度分析，有效的财务管理工作可以提高业务工作的经济效益，并且有利于准确把控业务进度。战略型财务会设置在集团总部，主要功能是参与企业战略制定以及推进工作。同时要开展有效的预算以及绩效管理等体系建设工作。在战略型财务管理过程中，需要将财务管理工作作为核心，保证公司战略的合理性以及可靠性[2]。

在财务共享模式下，企业的财务职能可以被分为三个层次，不同层次之间有具体的适用范围，但是三个层次之间是相辅相成的。这三个层次充分发挥作用能够提高企业的经济效益。首先，共享型财务的主要功能是提供基础的财务信息数据，也可以辅助业务型财务进行内部管理。其次，共享型财务与业务型财务可以保证财务数据与管理数据的准确性，为战略型财务提供数据支撑。最后，三个层次的工作可以紧密结合提高集团内部管理会计工作的统一性，达到整合企业财务工作内容的目的，促进财务、业务之间的协调发展。这对提升企业的综合竞争力也有积极帮助[2]。

三、财务人员定位转变

在财务共享服务模式下，要以企业财务转型的情况为基础将原有的财务会计工作人员划分为财务会计、管理会计与财务管理三部分。第一，财务会计的主要工作是利用会计相关方法与技术完成企业的资金管理与交易往来信息整理等工作。要完成会计凭证以及相应的会计报表编制工作，保证所获取的相关信息能够满足企业外部利益需求。工作人员需要严格按照相应的流程工作，工作程序比较标准，工作输出相对单一，一般由新进财务会计工作人员承担。财务会计工作劳动强度大，很多工作任务是不断重复的，对员工的长远发展存在弊端。因此，企业要对按照从优选拔的原则对员工进行培训，利用业务轮岗机制以及合理的晋升渠道等，增强员工对重复性工作的积极性。第二，管理会计主要是对财务信息以及相关的业务信息进行应用，体现出会计信息在企业管理中的价值，进而实现企业价值最大化。在管理会计工作人员开展工作时，需要对综合学科理论进行充分应用，要对企业的研发、生产和销售等日常经营环节进行全程分析。同时要完成测算作业，根据所获取的数据分析结果制定企业阶段发展目标。通常情况下，管理会计都是企业的财务工作人员。主要是因为财务工作人员对企业的生产经营管理工作相对熟悉，并且工作经验比较丰富，可以在较短时间内适应转岗后的工作内容与工作流程，从而确保企业财务转型顺利进行。此外，管理会计工作人员由财务工作人员承担能够更加全面的掌握会计信息的应用情况。第三，财务管理工作是以企业经营管理为主开展的。在财务管理工作中，必须重视体系建设工作，提高资源配置的合理性与科学性。还要将战略管理作为基础完成企业投资利润分配与现金流的分析和规划控制作业。财务管理工作人员需要具有丰富的财务管理理念以及财务经验。此外，还要有一定的企业经营经验，对工作人员的综合能力要求较高。可以对财务骨干人员加强培训，深入基层了解业务流程，增加财务人员的管理经验[3]。

四、企业财务转型策略

（一）构建财务共享统一机制

在财务共享服务模式下企业财务转型的过程中，需要建立财务共享统一规划，同时要完善财务共享制度建设工作。在财务共享建设过程中，需要以企业的战略定位为基础，获取集团决策层的支持。同时要加强集团不同业务部门之间的沟通和交流，要做好其他员工项目宣传以及业务培训工作，获取员工的理解以及支持。与此同时，要对后续财务共享服务工作的具体实施匹配合适的人力。在系统开发之前，还要对企业的财务业务管理及信息化水平进行调查和研究，了解企业发展过程中的业务需求。对项目建设基础有全面的了解后，要理清企业的财务共享建设目标体系、建设原则、实施策略、IT架构以及IT支持和其他基础保障措施，要逐步做好顶层设计项目、详细设计项目以及落地实施项目等不同阶段的具体工作。

财务共享制度是确保财务共享服务中心能够顺利稳定实施的重要基础。在完善财务共享制度时，需要根据企业的实践案例初步构建财务共享制度，然后根据企业的具体经营特征和企业财务共享的实施现状对其进行调整和优化，经过优化的制度需要由专业人才进行综合评估。之后可以在企业内部进行财务共享制度试运行。在试运行中需要及时了解工作人员对财务共享制度的意见以及财务共享制度存在的不足。最后根据财务共享制度存在的问题进行优化和改进，在反复优化后确保财务共享制度能够满足企业的发展需求，进而在企业全面实施[4]。

（二）加强财务融合建设

在企业财务共享服务中心建设中，加强企业的业务与财务的融合建设，会对企业是否能够掌握业务财务具体经营情况产生一定影响。业务与财务工作的有效融合，可以帮助企业改善业务与财务部门之间的关系，有利于促进财务共享实施工作。因此，财务部门与业务部门需要加强沟通和交流，特别是对待信息不对称问题时，需要利用有效措施进行解决，提高两个部门之间的信息沟通效率。除此之外，利用深入地沟通可以使财务部门掌握有效完善的业务信息，而业务部门可以根据财务部门的具体要求开展财务共享工作。企业需要以此为基础构建快速便捷的沟通交流途径，可以利用信息共享平台促进财务部门与业务部门之间的深入沟通。从而为财务共享服务顺利实施奠定基础。

（三）财务数字化转型，提升会计服务职能

在信息化技术发展的过程中存在一些问题，但是信息化问题仍然表现出一定的管理问题，在企业推动数字化转型以及业务和财务融合过程中，人员矛盾部门冲突的会造成一定阻碍。因此，在对企业财务进行转型时，需要从企业的个人以及组织行为角度对企业数字转型、会计职能转型问题进行分析，尽可能提升会计服务职能。在信息化管理的背后主要是人的问题，在对员工工作状态进行衡量时，是以工作满意度为基础的。而在实际工作中，其他原因会影响员工的工作积极性。例如与同事之间的关系、工作环境等与员工的工作满意度存在较为密切的联系。而对会计工作人员来说，除了会计工作外，还涉及了企业几乎所有的资金经营活动。因此，会计工作人员还要与企业内其他部门的工作人员产生工作联系。这意味着企业的所有员工几乎都是会计工作人员的客户，而其他人员尤其是业务人员对会计人员的工作不满意时，会影响会计工作的质量和效率。面对这种情况，会计人员需要主动出击，提高服务质量，以服务的手段解决与其他工作人员之间存在的矛盾冲突以及工作价值问题。这样才能够推动企业数字化转型。另外，在会计人员为业务层和管理层进行服务时，要转变协同组织思想，加强与其他人员的服务配合，在服务中开展监督以及管理工作是会计实现转型的重要措施[5]。

（四）重视财务共享服务中心信息化建设

在信息化技术快速发展的背景下，为了提升在财务共享模式下企业财务转型水平，需要加强企业财务信息系统建设工作。第一，在新技术不断发展和应用的过程中，可以对各种先进的技术以及管理工具和方法进行充分应用，企业管理人员需要认识到财务工作信息化对促进企业发展有重要作用。同时，需要将财务信息化建设纳入企业发展战略体系中，并根据企业的具体实际制定财务工作信息化建设方案，利用信息化技术与计算机技术提高财务信息化水平，从而推动企业财务管理工作的转型与创新。第二，可以加强财务+IT型人才培养力度。在大科技环境下，信息化技术以及智能化技术的应用越来越普遍，对财务+IT复合型人才的需求也越来越大。如果仅仅拥有财务专业知识，不能保证财务工作人员快速适应企业的变革与发展。因此，需要加强经济管理以及信息技术等多元化知识的培训和教育工作，提高企业财务管理人员的综合素质和专业水平。与此同时，还要提升一些财务工作人员的综合能力，培养复合型财务工作人员，可以让一些具有发展潜力的财务人员从系统操作工作出发，不断积累经验，拓展工作人员的各种技能，从而提高财务工作人员转型效果[6]。

结语

总而言之，在现代化企业发展过程中，传统财务岗位职能已经不能满足企业的运行成本以及操作规范要求。在财务共享模式的影响下，促进企业财务转型和变革，有利于提高企业财务管理水平。但是需要注意的是，在现代企业财务岗位转型过程中，需要对共享财务模式产生的影响进行全面了解和掌握，同时重视建设财务共享服务中心建设，并积极促进企业财务管理职能的转型，保障企业财务岗位职能与财务共享模式更适应，才能够推动企业的长远发展。