当代中小企业财会管理内部风险控制的思考

摘要：当代中小企业财会管理的内部风险控制问题已经成为阻碍高质量发展的重要桎梏。本文结合当下中小企业财会管理现状，提出了具体的风险控制策略：提高内部风险控制重视程度，细化关键管理环节;完善内部风险控制管理制度，加强痕迹管理;落实财会管理有效监督，将责任落实到个人;实施精细化财会管理，建立问题反馈机制。

关键词：中小企业;财会管理;内部控制

一、提高内部风险控制重视程度，细化关键管理环节

财会管理中的内部风险控制贯穿于授权审批、资产管理、会计信息质量控制等各个环节，在整个财会业务链、价值链和产品生命周期。财会成果是中小企业经营情况的反映，财会人员也最了解执行的财会内部风险控制制度是否适合中小企业，有无不足之处。因此，在对中小企业的财会管理和经营状况有了深刻理解后，衡量好内部风险控制所发挥的效能，将内部风险控制贯穿于财会管理全过程。财会内部风险控制通过对管理过程进行有效控制，使中小企业经济活动责、权、利明确，可以提高中小企业经营效率和经营效益。从行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守内控制度作为提高中小企业质量的重要任务来抓，作为事关中小企业长远发展的重要任务来抓，为中小企业营造更好的内部风险控制环境，从而促进中小企业的发展。

二、完善内部风险控制管理制度，加强痕迹管理

在中小企业财会管理中，内部风险控制机制的完善程度将会对内部风险控制工作的开展质量带来直接影响。因此，在实践中中小企业需要及时对现有的内部风险控制机制进行归纳总结、反思，并对其进行完善。一方面，中小企业应该制定完善的岗位制度，要将内部风险控制落实到具体的岗位上，明确在岗工作人员的责任，如果发生问题，需要及时分析原因，并加以改进，如果属于人为因素，则需要追究相关工作人员的责任。中小企业在实际工作中还可以推行轮岗工作制度，结合岗位不兼容的原则，对岗位、职责进行匹配，避免出现徇私舞弊的情况。另一方面，开展财会管理工作时，要全方面的落实内部风险控制制度。中小企业应该结合自身经营状况，改进财会分配机制。此外，中小企业还需要对财会活动的相关记录进行统一管理，核实以后分类保管，以此为后期的审计工作打下良好基础。

三、落实财会管理有效监督，将责任落实到个人

中小企业内部风险控制体系的建设只是中小企业内部风险控制工作的初期内容，在具體的工作过程中，对各个部门的监督，是保障中小企业内部风险控制体系发挥作用的关键。其主要可以分为如下两个方面：第一，责任落实到个人，给监督提供有力的依据。在中小企业之中，人员非常复杂，对于每一个中小企业工作人员的管控是其中的关键。中小企业内部风险控制监督体系中要确保每一个内部风险控制人员都被赋予一定的责任，负责人需要承担相应责任，并解决问题。这样可以保证内部风险控制工作的效果，而且也能对内部风险控制人员进行权利上的约束。第二，对重大问题进行连带责任问责。每一个人员都有对应的责任，每一个部门也都有相应的责任，连带问责到部门的总负责人即可，这就可以有效地保证各个部门实现内部监管，进一步强化工作效果。

四、实施精细化财会管理，建立问题反馈机制

财会内部风险控制信息化水平的提升，能够有效降低中小企业的管理成本，提高管理效率，强化抵御风险的能力。加强信息化处理更有助于对其进行统一的管理和控制，实现生产经营的标准化管理。一方面，中小企业应尝试内部授权审批制度和信息载体的结合，通过建立授权审批系统，规定各个层级管理人员及部门的审批权限、程序以及责任，通过规范的授权指导书来指导授权工作开展;另一方面，中小企业内部所使用的财会管理软件，需要结合业务的不同模块、不同环节、不同诉求，设置差异化的审批流程。一旦在应用过程中发现问题和漏洞，需及时反馈和整改。

总而言之，外部环境的变化已然为我国中小企业的转型升级的提升构建了强有力的基础，带来了更多的发展机遇，但相应的也会对中小企业的内部管理提出更高要求，加强财会内部风险控制是需求、是要求，也是最为必然的指向，为获得更加高质量的发展提供助力。

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洛阳理工学院  王新强