新形势下提升国有企业资金管理水平的策略

摘 要：国有企业是我国国民经济的重要支柱，其运营与发展情况对于国民经济的增长发挥着重要的影响作用。所以，国有企业必须要加强对资金的管理与控制，在此基础上更好地推动战略目标的实现，推动企业的持续发展，更好地深化国企改革，使得企业可以更好地面对日益激烈的市场竞争。在实践中，国有企业要充分遵循安全性、科学性以及效益性的基本原则，采用多种方式与方法高效地完成资金管理工作，进而提高企业的资金管理效率。本文主要探讨了新形势下国有企业资金管理中存在的问题与优化策略，仅供参考。

关键词：国有企业;国民经济;战略目标;资金管理

资金管理是国有企业的一项重要管理工作，其是推动国企发展的关键。只有做好此项工作才可以确保国有企业生产经营活动的顺利开展，才可以更加科学、高效地利用资金，创造更多的利润。所以，国有企业必须要充分重视资金管理工作，实现对资金的优化配置与科学运用，要制定完善的内部控制制度，严格地监督财务管理工作，对资金的拨付以及费用报销等环节进行严格控制与管理，在此基础上有效提升国有企业的资金管理水平，提高财务管理的有效性，推动企业的良性发展。

一、加强国有企业资金管理的意义

1.增强企业的核心竞争力

在企业具备较强的核心竞争力以后才可以推动企业的良好发展，才能够为客户带来更加优质的服务，才能够在日益激烈的市场竞争中占据更好的竞争优势，提高其竞争地位。国有企业要充分重视资金管理工作，积极地做好此项工作，在此基础上才可以获得更好的发展优势，有效地增强企业的核心竞争力，获得更好的管理模式与管理手段，不断提高管理水平，为企业的可持续发展发挥极大的推动作用。

2.降低企业的经营风险

在国有企业的生产经营活动中会始终贯穿资金活动。假如资金出现风险，那么就会影响到生产经营活动的顺利开展。例如，会导致企业无法做好市场调查研究工作、无法对营销策略与方法进行科学的调整、无法购买科学先进的设备或者是研发专利等，于是就会造成技术相对较为落后，会影响到企业在市场中的竞争实力。不仅如此，在发生风险时，企业也缺乏充足的资金来满足自身的发展需求，于是就会影响到企业战略目标的实现。所以，在国有企业的生产经营中必须要加强资金管理，在此基础上有效地防范与控制资金风险，才可以为企业的生产经营与顺利发展提供有力的保障。

3.增加企业的经济效益

近些年来，伴随社会经济的飞速发展，国有企业面临的市场竞争也越来越激烈、面临的发展环境也越来越复杂。所以，其必须要采取有效的措施努力做好资金管理工作，在此基础上实现对资金的优化配置与合理应用，为企业创造更多的运营效益，使其在日益激烈与复杂的市场竞争中立于不败之地，推动企业的良性发展。

二、国有企业资金管理中存在的问题分析

1.注册资本金无法及时到账

一般状况下，国有企业往往都是地方政府出资成立的，其会受到地方财政资金预算的影响与限制。财政拨款是大部分国企的资金来源，假如财政资金并未及时地拨付下来，那么就会导致我国企的资本金不充足。然而每一年，按照政府部门的投资计划，一些国企都必须要建设并且如期完成相应的项目。所以，为了确保项目的顺利实施与及时完成，企业就必须要进行融资。然而，因为受到企业信用与规模大小等因素的制约，导致贷款的额度受限，在此状况下，企业仅仅会先开展一些项目，暂时搁置其他项目，于是就会增加前期占用资金的使用成本。在建项目要经过几年的成长期才可以获得收益。不仅如此，很多项目都属于公益性的，在贷款到期的时候仍旧无收益。在此状况下，假如资本金还没有到账，那么就无法及时地对贷款进行偿还，这样一来就会影响到企业的信誉，更有甚者还会导致企业发生破产。

2.资金预算工作不到位

在资金管理工作中，一项非常关键的环节即为预算编制工作，该项工作对于企业的生存与发展发挥着重要的作用。因此，为了可以确保各项工作的顺利開展，为了可以使资金得到正常的运行，国有企业就需要制定完善的资金预算编制计划。现在，许多国有企业的资金使用情况并不科学，往往都是由于尚未结合业务的资金需求量制定完善的资金计划，对资金的使用方面十分随意，对人员的管理也不够严格，这样就会导致在很多情况下企业资金都处于短缺的状态。假如企业想要进行融资，就需要前往银行或是其他企业申请借贷，于是就会增加企业的财务费用以及经营成本，对企业产生不利影响。更有甚者，部分企业尚未建立完善的资金预算体系，即使有的企业制定体系，也是照搬照抄其他企业的制度，未结合企业的自身情况进行制定，就会降低可操作性，导致执行工作不到位，预算计划流于形式未得到充分的贯彻与落实，无法发挥根本性的价值，无法科学地指导资金的使用与配置。

3.筹资模式较为单一

当前一些国有企业的筹资方式还是十分单一的，这样一来就会影响到资本结构的科学性与合理性，会产生太多的资金成本，或者会产生债务风险。究其根本原因，即为国企有着独特的优势，尤其是对于具有收入的企业而言，其可以在具备完善资料的前提下快速地获得银行的借款，可以快速、便捷地发行股票以及债券投资。对于国有企业而言，发行股票以及债券等并非是其首选的筹资方式。这是由于以上方式会对企业的资产以及净利润等提出较高的要求与标准，尽管银行借款是十分普遍的筹资方式，是国企普遍的筹资方式，然而一些国企有着很高的资产负债率。假如投资项目无法在借款期限范围内获得收益，另外在账上缺乏充足的资金进行偿还，那么就会导致资金链发生断裂，会使得企业面临较大的财务风险。因此，企业要结合自身的发展状况对产生的收益进行预计，对借款的项目进行合理的计划，从而使得资产负债率可以处在安全的范畴之内。

4.缺乏健全的监督管理体系

在国有企业的财务管理工作中必须要制定健全的管理体系，这样一来才会使得各项工作可以得到全面贯彻落实，才可以做到有据可依、有章可循。所以，为了可以提升资金管理有效性，国企需要制定健全的监管制度以及相关体系。目前，许多国企已经意识到财务监管的关键价值，并且也会成立监管部门，会制定相应的监管体系。然而，在实际操作中，还会面临着监管能力不强的状况，例如，在收账时存在收账不及时的情况，这样就会造成账目不够明确，进而会产生“呆账”。不仅如此，也会面临着企业的商品被积压、资金被占用的现象。在开展对外担保或是投资工作时尚未综合性地调查与分析工作整个项目的情况或活动，这样一来就会面临更大的风险，会带来更多的经济损失。更有甚者，还会由于资金不足，从而无法正常的经营与运转，影响到企业的声誉与发展。

5.资金管理过于松散

目前，许多国有企业并未实现对资金的集中管理，管理工作较为松散，并未对企业的全部资金进行集中的调度，导致许多资金长时间地处于闲置以及分散的状态。在此状况下，在企业面临投资机遇时就很难及时地抓住机遇，很难进行科学的投资，于是就会降低资金的使用效率，影响到对资金的优化配置。对于部分国有企业而言，尽管其已经采用资金集中管理的模式，然而却对集中的“度”并没有进行科学、准确的把握。这样一来就会导致下属单位在经营管理工作中存在着效率较低、积极性不足的情况。一些企业没有成立内部结算中心，这样一来也就无法高效、顺利地开展资金的集中管理工作，尚未充分发挥此管理模式的优势，影响到对资金的使用效率，影响到资金的周转速度，影响到企业的收益与持续发展。

6.资金管理人员的素质有待提升

在国有企业的财务管理工作中，资金管理工作是十分关键的组成部分。为了做好此项工作，就必须要求财务管理人员有着很高的素质与能力，这些工作人员不但要树立较强的资金意识，也要有着较强的会计成本核算专业素养，要掌握大量的专业知识，在此基础上提高资金管理的有效性。然而，通过调查研究发现，目前许多国企并未充分重视会计人员的素质能力，缺乏对其的有效培训，于是就会导致资金管理人员的整体素质不高。另外，资金管理工作也会对工作人员的道德素养提出很高的要求，一旦道德素质低下就可能会发生资金造假或者是公款私用等不良现象，会带来不良后果。然而，相关调查结果表明，目前一些国企资金管理人员的道德素养参差不齐，部分人员的道德水平较为低下，于是就会影响到资金管理工作的整体水平。

三、新形势下提升国有企业资金管理水平的策略

1.确保资本金的及时到位

如果国有企业的资本金长时间没有到账，那么就要结合实际状况如实地将该问题反映给上级部门，详细、深入地反映在资本金不足的情况下企业面临的经营风险以及法律风险。不仅如此，企业也要加强研究，努力增强企业的经营管理能力，使得自身具备更强的盈利能力，这样一来才可以充分满足日常经营活动的资金需求。针对企业开展的大型工程项目建设而言，在合理、合法与合规的前提下也可以积极地引进战略合作伙伴，加强合作与交流，在此基础上可以有效地弥补资本金不足的问题，减小在资金方面面临的压力，和战略合作伙伴共同努力建设完成该项目。在保证资本金可以按期到账并且充足的前提下，国有企业可以采用发行股票以及融资租赁等多种方式来获得资金，从而更好地满足企业扩张以及发展的需求。企业要借助于银行借款的渠道使得企业的日常经营活动得以顺利进行。

2.加强全面预算管理

国有企业的领导阶层要充分认识到资金管理工作的重要性，不断地优化自身的管理理念，要将资金管理工作纳入到全年的绩效考核目标中，使得该项工作得到全面的贯彻与落实。因为国企有着很大的资金流量，所以就需要加强预算管理，要制定健全的全面预算管理制度，其中涉及到对专项资金以及部门资金的预算、涉及到年度资金的总预算。对于年度资金总预算而言，其需要由财务部门进行牵头，要国有企业的全部部门都参与进来，结合年度的运营计划、结合生产经营的安排情况，对各部门的资金预算进行编制。针对周期较长并且涉及的金额较大的建设项目，要对其编制专项的资金预算。在企业的年度资金总预算得到成功审核以后，要严格根据该预算的目标执行，而且将其纳入到企业的年度考核项目中。此外，还要基于此对月度、季度的资金预算计划进行编制，帮助企业及时地了解预算的执行情况，对资金在未来短期内的需求情况进行预测，从而做好充足的准备工作。

3.优化筹资模式

国有企业要对资本市场的动态发展情况进行全面的把握，要树立较强的风险管理理念，树立较强的价值创造理念。如果地方政府在积极地招商引资，国企在对业务范围进行逐渐扩大，在此前提下，尽管单纯的银行借款会耗用很少的融资成本，却很难充分满足企业大量大型项目建设资金的需求。除此以外，银行借款往往都属于短期借款，因此会在特定时间范围内集中还本，这样一来也会使得国企面临着很大的资金压力。所以，为了避免问题的发生，就要结合企业的发展状况、结合企业的业务类型，合理地扩宽融资的渠道。例如，可以采用员工持股、融资租赁以及资产证券化等方式进行融资，通过多元化的融资渠道来实现对资产的优化配置与高效利用，在此基础上更好地将减少融资的成本，增加效益。

4.构建完善的监管体系

因为财务管理工作十分复杂会涉及到多项内容与多个方面，缺乏健全的监管体系会影响到管理效率与管理效果，而且通过健全的监管体系也可以促进资金管理工作的顺利开展，所以必须要明确管理人员的职责，要针对财务管理人员的专业能力提出明确的要求，要求其要掌握会计学知识、统计学知识与管理学知识，也要了解法律知识。国有企业要积极地引进优秀的人才，提高人才队伍的专业能力与整体水平，在此基础上更加高效、优质地完成资金管理工作。而且在监管体系与制度中要高度重视财务管理工作，也要加强对管理人员的定期培训与教育，使其掌握科学的理论知识，可以将知识灵活地运用到实践中，从而更好地规避财务风险。

5.加强资金的集中管理

对于大型的国有企业而言，要结合自身的发展状况成立结算中心，通过“资金池”的方式对企业内部资金进行汇总，从而实现对资金的优化配置，在结算中心下设立投融资中心以及财务中心。财务中心会对企业中的所有基础账务进行处理，并且充分发挥网络技术与信息技术的作用，利用财务管理软件准确地收集、整理共享财务数据，而且充分发挥这些数据的作用，更好地确保全面预算的顺利实施。对于投融资中心而言，要结合财务中心提供的数据，科学地归集、調度以及拨付资金，从而有效地避免资金分散以及沉淀现象的发生，更加高效地利用资金。另外，其也要结合全面预算的基本要求对闲置的资金进行合理的规划与利用，进行合理的投资与理财。

6.加强资金管理队伍建设

在国有企业的生产运营中，资金的管理水平、资金是否充足、资金使用是否合理等都是十分关键的，会影响到企业的发展。所以，企业就必须要建立优秀的资金管理队伍，确保相关的人员可以全面地了解资金管理的办法以及流程，树立科学的管理理念，有着较强的责任意识。企业要加强对这些人员的定期培训与教育，使其可以掌握专业的技术与专业知识，全面增强其专业能力。而且工作人员还要积极地学习，掌握科学、先进的财务知识，用知识充实个人的头脑，全面提升个人的业务能力。要学习先进的信息技术与网络技术，并且将这些技术灵活地运用在资金管理工作中，熟练地操作各种计算机办公软件，从而高效地完成资金管理工作，而且要提高资金管理人员的道德修养，使其树立较强的责任意识，提升其职业道德素养。

7.制定健全的资金管理制度

为了可以全面提升国有企业资金管理水平，首先企业必须要制定科学完善的相关制度，从制度的方面为资金管理工作提供保障。企业要制定完善的资金管理与资金核算规章制度，要结合企业的发展情况对负责资金管理工作的部门进行确定，对各相关人员的岗位与职责进行明确划分，要使得责任可以落实到具体的个人。其次，还要制定完善的奖惩制度，要严格地监督与审查工作人员的情况，使得员工之间进行相互的制约与监督。国有企业的高层管理阶层要从宏观上严格地监督与管理资金管理工作，要对有关工作人员的工作情况进行严格的检查，要充分发挥制度的作用。严格地惩处违反相关规章制度的财务人员，奖励表现较为突出、严于律己、工作规范的财务人员，确保各项规章制度的贯彻与落实，在此基础上全面提高资金管理工作的有效性。

8.制定完善的信息化财务管理系统

在信息时代背景下，计算机技术与网络技术被日益广泛地应用在各行各业中。企业要充分发挥信息技术的作用，认真、高效地完成资金管理工作，全面提高资金管理的信息化水平。国有企业的财务管理人员要熟练地掌握计算机的操作技能，充分发挥计算机的作用对财务报表进行记录，增强资金管理工作的公开性、透明性，从而使得该项工作可以得到更加严格、便捷的管理。不仅如此，企业的高管要树立较强的资金管理理念，使得全体员工充分重视该项工作，要充分重视计算机信息管理系统，发挥该系统的应用价值。此外，国有企业的财务管理人员要借助于信息技术构建完善的计算机资金管理系统，要结合企业的发展状况、结合各部门的运行情况制定完善的资金管理模式，实现资金信息输入、分析以及资金使用管理等的有机融合，实现一体化发展。另外，企业要借助于该系统对企业的会计科目进行估算，例如资产坏账准备以及应收账款等，使得账目更加准确、更加科学、更加安全。

综上所述，国有企业的资金管理能力与水平会对企业的正常运营与发展产生重要的影响，所以必须要充分重视对资金的有效管理。国有企业要树立科学的资金管理理念，采用科学的管理模式，加强资金管理人员队伍建设，积极地采用全面预算管理模式。而且要加强监督与管理，采用多元化的筹资方式，实现对资金的集中管理与科学运用等，在此基础上全面地提升资金管理水平，有效地推动企业的可持续发展，充分发挥其对我国国民经济增长的推动作用。

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作者簡介：黄超（1985.08- ），男，汉族，河南平顶山人，本科，中国平煤神马能源化工集团有限责任公司，科员，中级会计师，研究方向：财经类