业审融合促发展 增值提效有作为

山东中烟工业有限责任公司青州卷烟厂审计处（以下简称青州卷烟厂审计处）秉承军魂精神，充分发挥内部审计的“经济体检”作用，干在实处、走在前列、勇立潮头。

“党建引领”定方向

搭建“五位一体”审计组织架构。建立企业内部审计委员会，厂党委书记任主任，加强党对审计工作的领导，提高内部审计工作站位，增强内部审计的独立性和权威性。使内部审计监督与党的组织监督、纪委监督、财务监督、规范管理监督形成企业监督合力，高效开展审计工作，全力落实问题整改，保障企业平稳健康发展。

打造“廉洁自律”审计组织主体。抓好作风建设，深入排查和防控廉政风险，全面梳理廉政风险点及防范措施，时刻提醒审计人员自重自警自律，筑牢内部监督防线，织密外部监督网，确保将廉洁从审贯穿审计全过程。

“四级内控”强根基

构建“规定+办法+细则+方案”四级审计内控体系：以《内部审计管理规定》为统领，建立财务收支、工程项目、物资采购、合同管理、档案管理及监督考核等审计管理办法，技改项目工程审计及内控制度审计评价等实施细则，物资采购审计、财务收支审计等各专项审计实施方案，实现审计工作的制度化。同时，注重将审计制度转化为审计治理能力，实现审计对企业全部门、全领域、全过程的闭环监督管理。

“全程监督”增效益

事前防范，风险防控清单化。靠前服务，制定采购风险防控清单，在采购业务全流程梳理风险点119项，建立防控措施192项，进一步加强事前防范，充分发挥审计服务职能。

事中管控，审计监督模板化。建立同步审计监督模板，包括采购文件审核模板，公开招标、竞争性谈判、单一来源谈判及询价四类采购过程监督模板，合同文本审核模板。全面记录采购文件及合同审核的主要关注内容，记录现场监督的主要风险管控点，加强对监督事项的事中管控，提升审计监督管理水平。

事后监督，专项审计项目管理化。年初制订专项审计计划，每项专项审计均制订详细的审计实施方案。采用OPPM管理模式，制作审计项目一页纸工作计划，精细化审计项目管理，增强审计项目推进的计划性，有力保障专项审计各项任务落到实处。

精益管控，审计质量控制全员化。落实审计责任制，实行小组负责人、审计主审和审计组长逐级复核。规范审计底稿及报告撰写，推行审计项目审理制，建立和完善审计质量检查、考核评比等制度，实施有效激励。

“业审融合”促发展

近年来，青州卷烟厂审计处着力创新研究，创建“增值型”业审融合管理审计模式，即运用“审计价值增值”理论，打破审计与业务的边界管理思维，通过部门联动协同开展审计工作，形成监督合力，共享审计成果。在企业治理程序、风险管理以及内部控制等方面，实现审计工作与业务管理的有机融合，激发协同效应，减少管理内耗，推动企业健康运营。

上下联动，助推“审计目标”落地。明确企业内部审计委员会工作规则，为业审融合工作提供组织保障。审计部门以审计管理建议书形式提报审计建议至内审委员会，为领导决策提供参考意见，发挥参谋助手作用，建立起审计建议“上传”通道。企业通过内审委员会会议，全面安排部署审计重点工作，严格规范要求，落实问题整改与考核，不断强化各部门责任意识与规范意识，推动企业规范管理工作上水平，建立起审计整改“下达”通道。

左右联动，凝聚“企业监督”合力。“大监督”开展审计项目：由审计牵头，组织财务、企管、纪检、人力资源等部门组成审计组，形成监督合力，发挥专业优势，统筹规划，协同开展专项审计工作，提升审计监督评价水平，有效促进企业完善内控治理。“大监督”共享审计成果：建立全厂及部门审计问题清单、同步审计全流程监督明细表等，与其他监督部门共享审计成果，做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，不断提升内部审计监督效能。

业审联动，开拓“管理融合”渠道

参与式审计，实现审计方式与业务特点的融合对接。实施“审前调研”。寻求审计与业务工作的契合点，制订年度专项审计计划，梳理内控制度，访谈业务管理，发送调查问卷，制订OPPM审计项目计划。开展“联合审计”。根据专项审计项目实际特点选择适用的审计形式，业务自查与审计抽查同步开展，加强相互沟通交流，对问题疑点交叉印证。先业务自查，后联合审计组复查，逐渐形成企业“业务自律+大监督”工作模式。直接由联合审计组实施审计，推行“站在审计看管理，站在业务看审计”的审计理念。

协同式整改，实现审计建议与业务风控的融合对接。实施“督导—评价—考核”的审计整改管理模式。根据审计发现问题及审计建议，建立审计督办单落实整改;按季度开展后续审计工作，提高后续审计效能;建立审计监督考核办法，以考核促规范，提升业务管理水平。实施“对照问题规范业务”的审计服务模式。审计部门通过建立厂审计问题清单及部门问题台账，发送至业务部门，提示业务风险;业务部门在开展工作中不断强化对照，防止重复问题项发生，进一步规范业务管理。

互动式成果运用，实现审计成果与业务规范的融合对接。编制管理审计信息简报，宣传审计理念，让业务部门了解审计动态，学习最新法规。整理收集业务部门在法规制度执行方面的疑点、难点，形成审计解答，纳入简报内容，共享风险防控信息，提高审计与业务的管理水平。分部门、分专项实施业审互动学习，审计向业务部门宣传审计理念，讲解审计发现问题及原因，提示业务风险;业务部门向审计讲解业务制度及流程，反馈管理难点，提报咨询需求，实现“业务部门提升规范意识与规范能力，审计提升监督与服务水平”的双赢效果。

专项式服务，实现审计服务与企业发展的融合对接。制定就地技改审计系列制度。安排专人负责就地技改审计相关事宜，制定《就地技改工程审计管理办法》，出台审计监管及服务实施方案，为技改工程顺利开展做好审计服务工作，实现业审融合新发展。开展就地技改审计管理知识培训。审计部门牵头组织外出学习EPC工程项目总承包模式，做到项目立项，规范先行。组织工程项目审计相关知识培训。通过宣贯审计理念、审计基本流程等，提高技改项目人员规范水平，实现业审融合新提升。

“专精特强”提素质

打造高素质人才队伍。配备专职内审人员5人，其中硕士研究生2人、大学文化程度3人;高级会计师1人、会计师1人、国际注册内部审计师1人、注册造价工程师2人。近年来，实施创新项目20余项;积极参与协会组织审计研讨活动，发表多篇论文并获奖。

持续加强专业培训。青州卷烟厂审计处坚持“请进来”“走出去”经验交流相结合的培训模式。依托部门集中学习主阵地，开展“百日学习讲堂”活動;组织参加各项专业培训40余人次;参加省公司及国家局审计工作20余人次，以审代培、以干带训，在工作中不断提升审计能力。

成立兼职内审人员团队。建立兼职内审人员管理制度，搭建业审人员学习、成长、沟通交流平台，吸纳企业部门专业技术骨干人才加入兼职内审人员队伍，发挥专业人才优势，高效、高质开展内审工作。同时，建立兼职内审人员培训以及激励机制，不断提升兼职内审人员规范意识与规范能力，为持续加强企业规范生产经营奠定基础。

在发展的道路上，内部审计工作任重而道远。青州卷烟厂审计人将坚守初心、牢记使命，持续提升素质能力，强化巩固审计成效，用新的业绩为企业行稳致远作出更大贡献。

（本文由山东中烟工业有限责任公司青州卷烟厂审计处提供）