试论电力企业内部控制与财务风险管理

随着中国经济的不断发展和完善，我国颁布有关法律法规以来，中国的大小电力企业都逐步优化了内部控制管理，但实际操作中仍然存在很多问题，大部分公司只关心内部控制的管理，但是由于企业经常忽略风险管理这一关键点，因此内部控制系统只是单一的，风险管理和控制方面的空白给电力公司造成无法弥补的损失。因此，本文阐述了中国电力公司内部控制管理与风险管理的概念，研究了内部控制管理与风险管理之间的关系与区别，以了解典型的问题存在于中国电力公司的内部控制管理中，并采取对策及提出相关建议。

一、引言

电力是中国经济的关键产业之一。它不仅关系到社会经济的顺利发展，而且关系到国民经济和人们基本生活。电力产业是人们生活必不可少的主要能源之一，随着市场经济改革的不断深入，中国电力企业的发展也面临着巨大的竞争压力。为了促进电力公司的平稳发展，保证供电服务质量，有必要快速识别电力企业内部存在的隐患，从而加强了电力公司的管理和改革，促进了电力公司的健康发展。

二、企业内部控制摘要

在企业运营过程中，公司必须不断协调内部管理工作，并努力提高内部运营的效率和质量。电力公司的内部控制需要管理层和基层员工的共同管理，以管理公司的发展，并努力使公司的担保最大化为目标进行管控。会计信息是确保业务运作效率的基础，因此也有必要控制和优化会计部门的管理。

三、企业内部控制的问题

（一）电力公司内部控制工作是电力公司健康发展的基础，抓好内部控制需要体现在以下几个方面：一是新时代公司的业务需求。在传统的社会发展阶段，能源公司一直处于国有公司的垄断地位。垄断行业的发展环境非常灵活，不易受到社会经济发展环境变化的影响，处于平稳状态。在国家政策变化的背景下，电力公司不再是唯一的公司，其面临着激烈的社会竞争，因此，电力公司的发展应逐步走向商业化和标准化。但是传统的能源业务管理系统相对落后。如果不能按照当下的发展要求进行改革创新，那么在激烈的市场竞争中必然不会再立于不败之地，电力公司必须及时实施内部控制，超越自我，适应时代的发展要求;其次，内部控制是财务工作的保证。财务信息的可靠性是公司执行所有业务决策的重要基础，确保电力公司内部财务信息的安全性和可靠性是一项重要的内部风险管理任务。因此，电力公司的内部控制应该建立在完整的财务基础上，例如全面的内部控制，以便公司的各个部门形成相互制约的业务关系，以确保财务信息的可靠性和可信赖性，公司内部控制是风险管理的有效保证。电力公司的正常运营涉及很多方面，包括财务、人员、技术等，复杂的运营机制需要不同部门之间的协调。否则，许多未知的风险因素将增加。

（二）电力公司的内部控制体系不完善

实际上，我国大多数电力公司仍存在组织结构不合理、不完整的缺陷。当今大多数电力公司的内部结构框架都是相对完整的，但是体系内各系统权利和责任划分相对不太清晰，并且也存在歧义，更无法在内部控制管理中做出有效的决策和指示。即使在会议上，监督和控制的作用也不太明显，所以电力公司也不能将内部控制管理系统应用于实际工作，导致目前的内部控制管理是片面的。

强大的内部控制体系可以促进各种业务关系的顺利发展，有效地限制各部门的工作，从而促进公司的稳定发展。但是，我国很多电力公司在发展过程中都无法建立自己的完整控制系统，即使根据自己的发展形成了完整的系统，也有一些电力公司无法正常运行。这对某些电力公司的可靠发电产生负面影响。例如，它减少了建设成本管理和项目资金安全管理对财务部门的影响，这对电力公司的运营构成了巨大威胁。

3、动态风险评估机制不健全

电力公司的发电需要几个内部操作一起运行，如果不同部门之间无法有效沟通，那么发电工作中会存在许多不安全因素，这将对电力公司的稳定性、安全性和长期发展产生非常不利的影响。因此，良好的动态风险评估对电力公司的健康稳定发展有很大帮助，但是一些电力公司缺乏动态风险评估的意识，并且没有在动态风险评估中指定专业技术人员来进行动态风险评估的工作，使这项工作很难有效实施。

四、优化电力公司内部控制管理和风险管理计划

（一）优化电力公司的内部控制和管理环境

首先，有必要阐明电力公司内部组织结构的宪法关系。股东、董事会、经理和监事会将分别定义各個部门的运营、决策和监督之间的关系，并阐明权利和责任，各自分别做好本部分的职责内容。同时，各个部门和职位、职能明确分开。通过明确的责任分工，充分发挥每个岗位的角色，形成部门间的联系。这样可以尽可能优化内部控制环境，可以明确定义电力公司内部的组织架构岗位职责，并可以有效避免因分工不明确导致的误工现象。

（二）提高内部控制系统和风险管理的质量

建立一个完整的制度管理系统，支持电力公司的发展，并允许公司各部门负责人根据自己工作的发展概况不断改进。需要注意的是，电力公司内部控制制度的建立应根据自身发展特点和水平进行调整，并在依法合规的基础上通过完善内部控制制度来保证工作能妥善完成，及更有效率地提高工作质量。此外，有必要尽可能加强员工管理，使员工能够按照指定的内部控制系统执行工作，并充分利用内部控制系统的优质特点。最后，企业需要提高风险管理的质量，深刻理解内部风险管理，使企业风险管理成为可控性风险。

（三）优化动态风险评估机制，完善风险管理预警系统

风险分析、识别和评估是风险评估的重要组成部分，电力企业的内部工作要积极开展风险评估工作，为电力企业的内部控制提供有效的参考数据。风险评估应注意对企业内部隐患的评估，如果不同部门之间的协作质量不高，则更应做好风险评估，以免产生更多的风险因素。通过动态风险评估，可以有针对性地分析威胁企业健康发展的问题，方便及时发现并解决问题。此外，通过改进风险管理预警系统，公司可以及时识别风险，从而及时预防和控制可能的风险。

（四）加强对电力公司内部审计监督的实施

电力公司应当利用内部审计监督职能对电力公司的内部控制管理和风险管理进行全面有效的监督和遏制，并对管理控制结果进行系统的评价。电力公司应增设专门的部门或职位，对内部关键管理环节和业务进行持续监督和评估，严格检查所有环节，定期进行例行监督检查，并需要拟定流程。关键点经过严格审核和监督，对资金、投资、采购、销售和相关资源管理等各个方面进行深入审核。并且通过定期的审核和监督，对项目进行评估，并在项目中存在的问题上，使用审核主管的反馈机制向管理层提供反馈，管理层做出正确的决定以及时改进。通过监督职能，对与电力公司有关员工的工作进行评估，要求员工履行职责，并实施薪酬和惩罚机制，以激发和调动员工的热情以及与公司内部员工之间的关系。该项功能的实施能促进电力公司的快速发展，因此电力公司内部审计监督工作不可忽视。

五、结语

综上所述，电力公司的内部控制管理与风险管理是不同的，但息息相关。由于风险管理与内部控制是分不开的，因此电力公司必须及时对外部宏观环境的变化进行调研，并了解市场经济。同时，结合自身实际情况，建立良好的内部控制管理环境，完善内部控制管理和风险管理体系，努力实现各种流程的规范化和有效化，寻找审计监督的漏洞，总结经验，持续改进，并为电力公司的可持续发展寻找长远之路。

（作者单位：国网甘肃省电力公司营销中心）

作者简介：余芸杉，女，汉族，1989，甘肃白银人，本科，现任单位：兰州财经大学，中级经理师，中级会计师，研究方向：会计。