新时期国企财务管理与内部控制体系的建设分析

赵亚铭

现阶段，我国市场经济的高速发展，及经济改革的不断推进，促使众多企业之间的竞争越来越激烈，其中不仅是国企之间的竞争，还有私企之间、国企与私企之间的竞争，国有企业若想在这样的经济环境中保持良好的发展状态，就需要加强对财务管理工作的重视，做好内部控制工作，借此提高国有企业的市场竞争力，促进其自身的发展。基于此，相关国有企业要对财务管理及内部控制加以重视，并且要结合当下新时期的经济市场环境，以及企业自身的实际发展情况，对财务管理与内部控制工作予以合理改进，提高相关工作的质量与效率。

一、引言

财务管理与内部控制都是国有企业整个管理体系中的重要组成部分，而且财务管理与内控工作的有效开展，不仅能够提高国有企业的管理与质量，还有利于提升企业的经济效益，推动其自身的稳定发展。因此，国有企业要提高对财务管理与内控工作的重视程度，同时还要对企业内部控制环境与财务管理状况，进行全面的了解与掌握，明确其中存在的问题，针对具体的情况，制定出科学合理的解决方案，建设完善的内控体系，提高财务管理与内控工作的科学性与有效性，使其能够在国有企业的发展过程中发挥出积极作用。

二、新时期加强国有企业财务管理与内部控制的重要作用

在当前新时期之中，我国市场竞争环境日益激烈，使得国有企业的生存与发展面临着较大的压力，国有企业若想提高自身的竞争能力，则需要开展有效的财务内控管理工作，实现企业长远稳定的发展。而相關国有企业加强财务管理以及内部控制工作，能够将积极作用体现在以下方面。

其一，完善的内部控制制度体系，能够实现对国有企业业务流程的有效优化，促使企业内部各部门之间相互协调，同时还能够提升企业财务管理工作的效率与质量，使得企业保持良好的运行状态;

其二，立足于财务管理内控这一基础上，开展生产经营工作，这样也有利于提高国有企业生产经营活动的有序性，减少生产经营成本，为企业赢得更多的经济效益;

其三，开展有效的财务管理工作，能够帮助企业及时发现财务中存在的问题，对于将要出现和已经出现的财务风险予以准确识别与预测，进而针对具体的财务风险制定出科学合理的解决方案以及风险防范措施，这样则能够在较大程度上降低国有企业的财务风险，并减少财务风险对企业经营发展的不良影响，同时还能够提高国有企业自身的风险抵御能力，进一步提升企业的市场竞争力，使其能够在竞争积累的经济市场中获得良好的发展;

其四，内部控制体系的有效建立，及财务管理工作的合理开展，能够实现对国有企业财务信息数据的科学管理，确保相关数据信息的安全性、真实性以及可靠性，而且还能够通过对各项数据信息的分析，为企业管理决策提供具有较高参考价值的依据，提高企业决策的正确性，促使企业能够正确投资，减少其经济损失，提高经济效益;

其五，财务管理与内部控制工作的合理开展，能够实现对国有企业资产资金的有效管理，其中内部监管工作的落实，也能够降低国有资产的流失率，促使国有企业的资产资金得到合理配置，提高其利用率，为国有企业赢得更多的经济利益。

三、新时期国有企业财务管理与内部控制体系建设中存在的问题

（一）财务内控制度不够完善

部分国有企业的财务内控制度与自身的实际管理需求不相符，很多都是模仿甚至是照搬其他企业的财务内控制度，没有结合企业本身的管理需求与发展特点，对借鉴的制度进行合理改进，以至于建立的财务内控制度难以发挥出积极作用。另外，还有一些国有企业的财务内控制度大都停留在宏观层面，没有对内在的规范条例进行细化，导致制度得不到有效的落实，其操作性也比较低。而且国企财务内控制度的制定，一般是由财务部门的带头，引领其他部门参与，但这些部门对于财务内控制度的制定参与性较低，也因此，致使这一制度缺乏全面性、合理性，大大降低了财务内控制度的约束力，无法对国有企业的财务内控管理予以科学指导。

（二）财务管理与内控体系相脱节

其一，一些国有企业在进行财务内控体系的构建时，依旧受到传统财务管理思想与单一的管理模式的影响，没有树立财务内控一体化的思想理念，也没有做到财务管理与内部控制的有效结合，导致这些国有企业的内部财务管理与内控工作相分离，并且零散的分布在企业不同的生产经营环节之中，无法实现统筹兼顾，其整体作用无法发挥;

其二，有些国有企业虽然意识到财务管理与内部控制，在企业发展中的重要作用，也对内部控制体系进行了相应的建设，但是并没有形成系统化的理论体系，使得企业财务内控管理的实践依旧缺乏科学化、系统化的理论指导，而内控体系的构建依旧局限于原有的体系框架之中，以至于企业财务内控体系的实际效用得不到有效的发挥，甚至少数企业还会出现财务管理与内控体系相互冲突的现象，大大降低了企业的管理水平。

（三）没有做到权责分明

很多国有企业还没有形成标准、统一的财务内控机制，其财务内控组织结构也不够完善，以至于不少管理人员对于自身的工作责任缺乏清晰的认知，一旦企业内部财务出现问题，就会出现相互推诿的情况，使得企业的财务内控工作效率与质量受到较大的不良影响。另外，有些国有企业下放的权利过大，这也会导致权利的分散，容易在企业内部形成各自为政的情况，各部门之间相互独立，各自为政，信息无法共享，这样就会滋生贪污腐败问题。

四、新时期国有企业财务管理与内部控制体系建设的有效措施

（一）以财务管理为核心完善内控制度

相关国有企业若想实现内部控制体系的有效建设，就需要对自身的管理结构特点予以全面的了解，从基础的财务核算、企业经济指标以及内控评价等多方面出发，建立细化的财务内控管理规范条例，而且还要加强对这一规范制度的执行力度，并按照相应的标准将奖惩制度落实到位，增强财务内控制度的权威性。另外，国有企业还要对内控制度条例予以细致划分，并且要从财务的基础工作环节开始着手，针对各个财务管理工作环节，对工作流程进行严格规范，对于财务管理工作人员的工作行为也要予以约束，特备是在处理财务数据信息方面，要对数据信息造假这种工作行为进行严厉的惩罚，确保财务数据信息的真实性以及有效性，使其能够为企业的生产经营提供可靠的参考依据。

（二）将财务管理融入到企业内控体系的建设之中

相关国有企业若想提高企业内控体系的健全性，还需要将财务管理纳入到这一体系之中，实现二者之间的有效结合，促使一体化体系的建立与健全。而财务管理参与内控体系建设的主要方式则包括优化内控组织架构、财务管理转型等。

在对内控组织架构进行优化时，能够促使财务管理的范围有所扩大，促使财务监管与控制力度的增大。基于此，相关国有企业需要搭建战略财务、业务财务以及共享财务这三层财务管控模式，由企业内部领导干部负责财务内控决策、财务内控的战略性目标制定等;然后各部门管理人员相互协作，通过对总目标的细化分解，将其落实到各部分，并加强对资金的管理与审核，加强部门联动，增强财务内控工作力度;最后财务内控工作人员则要针对具体的业务工作，实现对各部门财务信息的全面掌握，并做好相应的基础财务内控工作。

在进行财务管理转型工作时，国有企业需要做到会计核算向会计管理的有效转变，实现财务内控手段的多元化;企业还要对传统的粗放型管理模式进行科学改进，引入精细化管理理念与技术手段，提高财务内控工作的精准性;企业还可以从松散型的资金、结构等管理转型成为集约型，促进企业的稳定发展。

（三）明确财务内控工作的权责

国有企业要对不相容的工作岗位进行有效分离，并在这一基础上进行财务内控工作岗位合理设置，而且还要建立岗位责任制度，对于工作岗位职责与权力要予以明确规定，并且要形成有效的制衡机制，确保内控工作岗位实际效用的有效发挥。另外，国有企业还要设立专业的审计部门，同时还要保证内部审计部门的独立性，直接隶属于企业内部最高领导，避免审计部门的工作受到干扰，审计人员还要加强对财务内控人员工作行为监督与管理，减少违法乱纪行为的出现，提高财务内控工作效率。

五、结语

通过上述分析，建设完善的内控体系，开展有效的财务管理工作，能够在较大程度上降低国有企业的生产经营成本，提高财务资源的利用率，为企业赢得更多的经济利益，使得国有企业在经济市場中能够占据一席之地。而相关国有企业若想做好这两项工作，就需要度其中存在的弊端与问题加以了解，针对具体的问题，选用合适的解决措施，确保财务管理与内控工作的有效开展。

（作者单位：内蒙古高等级公路建设开发有限责任公司）