财政税收制度创新扶持中小企业发展的策略研究

摘 要：随着社会经济环境的不断改善，中国出现了许多中小企业。但是在中国市场经济，特别是财政和税收制度的宏观调控中，仍然存在许多问题，其管理模式更适合大型企业。而现有的财税体系无法满足中小企业的发展需求，严重制约了中小企业的发展。在这种背景下，迫切需要创新中国的财税体系以扭转这种局面。分析当前财税体制对中小企业发展的影響，并提出相应的财税管理具体措施。

关键词：财政税收制度;创新;中小企业;发展措施

中图分类号：F270        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2021）34-0015-03

财政税收在国民经济建设中起着非常重要的作用，通过不断创新财税体制来促进中小企业的发展，根据中小企业的实际情况有效调整财税政策，充分利用财税作为中小企业支持体系的作用，为中国经济的积极发展奠定基础。

一、财政和税收系统支持

（一）财政支持

总体而言，中小企业规模较小，这些公司的管理水平也很低，进一步发展需要大量资金。实际上，由于资金的原因，许多中小企业的发展在一定程度上陷入了困境。近年来，从中央预算的角度来看，中央逐渐增加了对这些企业的支持项目，以促进中小企业的发展。建立了各种专项资金，为中小企业的技术创新提供了重要的推动力。例如，设立“火炬计划”专项资金。同时，地方政府也增加了财政支持，以促进当地中小企业的发展和促进当地经济发展。例如，来自（综合信贷资金，技术创新资金等）国家和地方政府的财政支持解决了许多公司的财政困难，并促进了这些公司的进一步发展。

（二）政策偏好

在中小企业发展中，政府采购行为中的财税政策正逐步转向中小企业。对于许多公司而言，政府采购是一笔巨大的资本投入，可以使公司实现更好的发展。在政府采购过程中，政府将根据企业的采购优惠政策为企业建立相应的采购平台。在采购配额中，国家将一部分采购定单分配给中小企业，并且在竞争条件相同的情况下，政府会优先考虑中小企业进行相应的政府采购，以便中小企业可以从政府采购中受益。

（三）鼓励中小企业进行改革创新

如今，我国各界的竞争越来越激烈。如果中小企业想要进一步发展，仅依靠政府的支持是不够的，需要进行改革和创新以提高市场竞争力。但是，许多小型企业没有太多的精力进行自主创新，并且不愿维持运营，因此没有过多的资金来协调企业的组织。财政和税收政策方面的创新可以帮助这些企业进一步发展并提供税收优惠和经济援助。这样，小型企业就可以调整其发展前景并创造更多的发展空间。通过自主创新或整合公司结构，中小企业可以向高科技含量企业发展。

（四）提供金融便利

财税体系创新也起着重要作用。换句话说，它可以促进中小企业融资担保体系的发展，有效地控制中小企业融资风险，提高融资成功率。首先，它支持建立公司信用体系，以便金融机构可以就风险做出正确的决策。同时，对中小企业进行信用评级或评估公司的信用评级可以进一步提高公司的财务信誉，减少对金融机构的风险评估并进行合理投资。这样，面对发展瓶颈时，中小企业需要融资，他们可以获得财务和税收援助，以帮助企业克服挑战。

二、中小企业发展状况及中国财税制度对其发展的影响

（一）中小企业发展状况

中小企业大多是民营企业，发展周期短，自有资产低，风险保护差，信用度低，受自身金融体系的限制，不能满足金融机构的放贷要求。信用担保体系不健全，直接金融体系发展严重滞后，中小企业资金来源不足。在现阶段，中国已经为中小企业引入了新的财务标准，但有助于政府加深对中小企业的了解并改善其发展环境，但是由于现有市场的激烈竞争，它无法主导市场活动。相应的优势是中小企业无法进行大规模投资，不能有效满足企业和市场的需求，生活条件较差，中小企业的发展相对困难。

（二）中国财税体系对中小企业发展的影响

首先，中国经济发展迅速。财政和税收政策将继续调整，以更好地适应这一经济发展步伐。但是，由于中国财税政策体系的复杂性，某些政策在与实际情况存在重大差异的情况下出台。国家现行财税政策规定的企业所得税标准税率仅适用于大型企业，这给中小企业带来了负担，增加了经济压力，并在一定程度上阻碍了中小企业的发展。其次，中国目前的财税政策仍然存在一些不足，必须认真研究，分析和进一步完善。例如，中国长期使用发票税表来确定税率是一个明显的漏洞，并且出现了各种逃税方法。此外，这些政策缺陷阻碍了中小企业的发展，并且由于其规模有限，难以与大公司形成有效的竞争。此外，随着市场改革的加强，我国采取了积极的措施来完善与财政和税收有关的法律，并严格限制公司和市场相关的行为以进一步促进国内经济增长。但是由于中国市场的规模效应仍然存在，形势没有得到有效改善，法律法规的出台与中小企业的经营条件不符，不能有效地促进中小企业的发展，实际上没有起到支撑作用。中国现有的中小企业规模较小，竞争力较弱，利润较低，融资有限，同时还承担着沉重的税收负担，自身承受的经济压力越来越大，这给中小企业带来了更大的生存压力。

三、在金融和税收体系中支持创新对促进中小企业发展的作用

上述财税制度对打破对中小企业发展的限制提出了要求，目前亟须一个更合理的财政和税收制度来支持小企业的发展。现有不符合条件的特别启动基金的建立充分反映了国家政策。国家应支持中小企业在复杂的市场环境中生存，并逐步实现盈利。当前的财税体制创新，主要从以下几个方面支持中小企业的发展。

第一，与大企业相比，中小企业对国家财税的贡献不明显，但如果充分研究现有的国际社会经济模型，就会发现中小企业是市场部门的重要组成部分，在国民经济规模发展中，发挥着不可替代的作用，在金融和税收体系中进行创新，以支持中小企业的早期发展是确保国民经济健康发展的重要基础。

第二，创新财税体制，加大对中小企业的支持力度，可以有效地保证社会稳定。随着人口的持续增长，全世界每年都面临着低就业率的问题，就业是一个很大的问题。传统观念是，只有政府机构或大公司才能提供正式工作。但是，我们必须认识到，这类企业和机构的规模是有限的，为社会提供的工作岗位也是有限的，而不是无限的。中小企业偏爱男性员工，由于行业性质，男女就业成本严重失衡，此举影响了社会的和谐发展。通过最近的调查，中小企业在缓解就业压力方面发挥了非常积极的作用。结果，越来越多的中小型企业正在消化大量的人力资源，因此对中小型企业的金融和税制创新支持是对社会就业形势的有效支持。

第三，财税体制创新对中小企业的支撑可以有效地促进中小企业自主创新能力的提高。现阶段，要在这种激烈的市场环境中获得良好的发展机遇，就必须依靠技术和创新。无论企业规模大小，只要创新，就需要基础信息支持和设备、人才、资金等投资，只要财政税收能够为独立的初创企业和研发企业提供技术补贴及良好的税收激励措施，中小企业就可以得到保证。公司将从创新性勘探和技术研究中获得基本的资金支持，中小企业的自我发展将得到平衡，其竞争力将逐步稳定。

第四，财政税收制度的创新是通过调整社会资源的分配来确保制度的合理性与分配之间的平衡。过去，政府在国民经济发展过程中投入了大量可观的资源来支持少数大型企业发展。一方面，它可以迅速提高相关企业的生存能力和市场竞争力;另一方面，由于该系统和资源的“特殊宠儿”，许多大型企业缺乏市场竞争力意识，发展活力不足。必须通过税收制度创新，对部分资源进行充分分配，有意识地向中小企业进行偏向，促进中小企业的正常发展，可以通过积极调整国家资源配置方式来适应这种情况，从而有效地改善公司资源，促进社会经济的稳定发展。

第五，在财税体制创新过程中，建立目标财税优惠政策并将其应用到中小企业的日常经营中，有效增强中小企业发展的可持续性。可以采取某些不定期或直接的税收优惠政策来发展，政府税收管理部门应根据中小企业发展的规律性和周期性提供不定期的优惠待遇，并在一定程度上采用目标税收模式来培育中小企业。对于需要较长时间产生利润的中小型企业，它在发展的早期阶段会激发热情并减轻税收负担。当企业能够获利时，可以采取对中小企业的直接优惠支持的形式，所有这些都需要政府推动企业发展。在科学的财税政策决策阶段进行细致的研究，为中小企业发展的各个环节提供财务和政策支持，促进中小企业的稳定发展。

四、目前政府的财税体系在支持中小企业发展方面存在的问题

（一）政策内容与实际情况不符

当前，中国的經济发展比较复杂，为了更好地适应经济发展的内在需求，有必要不断调整财政税收政策。一些财税政策与实际情况不符，大型企业与中小企业之间在税收法规上的矛盾很大，即使政府采取了一些优惠税收政策来支持中小企业的发展，在纳税上也存在着较大差距，刺激了中小企业的发展，但效果不明显。

（二）政府的财税政策有待进一步完善

当前，政府的财税政策存在相应的缺陷，一些问题严重影响了中小企业的发展。由于政府的财税政策不足以严厉打击违反法规的行为，逃税等问题日益突出，导致政府财政损失。长期以来，政府的财政和税收系统已经作为发票付款存在，一些公司确定以发票形式支付的税率，但是这种付款方式容易出现漏洞。某些新形式的逃税禁令仍然不间断，这些问题严重影响了中小企业的长期发展。众所周知，中小企业的资金链相对简单，规模有限，市场竞争力相对较弱，影响了中小企业的生存和发展。

（三）政府的财税制度与中小企业的实际发展相矛盾

随着中国市场化改革的日益深化，财政和税收政策不断完善以促进经济增长，对商业和市场行为施加了限制，但是仍然存在一些问题。最惊人的是，政府颁布的财政税收政策与中小企业的发展实际不符。中国的中小企业市场规模较小，竞争力较弱，盈利能力有限，融资渠道单一，同时金融税负担较大，给中小企业生存带来很大压力。

（四）支持手段相对单一

当前，在支持中小企业发展时，主要通过以下几种方式进行财税体制的创新，一是税收优惠政策的支持，二是专项资金对企业发展的支持，支持手段不足。可以看出，中小企业的发展面临许多受社会环境和市场环境影响的问题，例如固定税制的约束。由于这些问题更为复杂，因此在财政和税制方面的创新必须基于事实，并以不同方式对待中小企业。这是因为有时单笔财务援助或税收优惠援助无效，无法解决中小企业所遇到的问题，并且无法促进他们发展。

五、财税政策支持中小企业发展的具体措施

（一）进一步完善财政税收制度及相关法律

政府财税部门应根据中小企业的发展现状和实际需求进行深入调查，并在调查的基础上，不断完善和优化政府的财税政策，以促进中小企业的良好发展。有关部门加强对市场信息的综合分析和判断，对中小企业的生存和发展进行全面调查，发现中小企业发展中遇到的困难，积极寻求制度化的解决方案，积极发展中小企业。应该出台税收优惠政策，并为中小企业制定单独的税收标准，这些标准可以纳入当前的税收体系的独立部分。

（二）积极组建一支高素质的专业财税管理团队

国家应高度重视财税人才的培养和培训，提高管理人员的专业素养，确保财税政策能够在实际工作中得到贯彻执行，使财税政策创新的收益能够体现在中小企业的发展过程中。当财税管理团队相对退缩时，财税政策创新的意图不能被充分理解，不能有效地帮助中小企业减轻税收负担，也不能有效地实现产业升级和转型。政府财税部门要加强人员岗位培训，积极组织专业知识培训，全面提高管理人员的专业素养，使他们适应新时期新的财税要求。

结语

中小企业雇用的人口占我国人口的大部分，是国民经济发展的重要动力。国家应充分支持这些企业的发展，提供相应的技术、财政和政策支持，并采用科学方法完善制度，促进创新和改革，确保中小企业的稳定、快速发展，而财税体制的创新有利于提高中小企业的市场竞争力。在该政策的支持下，中小企业可以有效地增加利润率和公司财产，促进中小企业的发展，保证就业率，并确保国家社会环境的稳定，为国家的经济和社会发展提供有效的支持。

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[责任编辑 毛 羽]

收稿日期：2021-01-06

作者简介：何晶晶（1987-），女，安徽蒙城人，中级经济师，硕士，从事管理学、财政税收研究。