企业税务管理中存在的问题及优化对策分析

张建松

[摘 要]随着我国市场环境逐渐变得复杂，企业生产经营过程中的税务风险也随之而来。税务管理问题对于一家企业而言是至关重要的，这需要企业开展合理的经营管理，需要税务筹划人运筹帷幄，企业内部应该建设有效的风险管控机制，以防企业陷入税务纠纷的负面影响中，为企业带来损失。为此，文章就企业税务管理中会遭遇的税务问题进行探讨，希望企业能够重视税务管理，建立风险意识，保证企业的可持续发展。

[关键词]企业;税务管理;税务筹划

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.160

随着全球经济一体化的市场改革，税收成本对于各家企业来说都越发沉重，面对这一情形，企业可以采取合法节税的多种手段，比如避税筹划、节税筹划等方式，实现合理避税。首先，可以采用税收洼地相关政策，通过注册新公司享受国家有关的税收返还政策;其次，可以利用小微企业的有关优惠政策，选择合适的纳税主体分拆业务;最后，针对高新企业的税收优惠政策有目的性地调整业务制造条件，享受国家方面的扶持政策，享受高新技术企业应得的税收优惠。

1 企业税务管理存在的问题

企业税务中存在着不容乐观的问题，许多企业在税务稽查中被查出偷税漏税的行为，这给合法税收的风气造成了极坏的影响，带动了不良的风气和现象，所以税务部门提高了税务管控，对于偷税漏税的企业采取严厉的处罚，这不仅加大了合理避税的难度，更破坏了行业其他企业的利益，所以为了提高企业的税务筹划水平，企业必须端正自身态度，不要抱有侥幸心理，需要进行合理、合法的税务筹划。

1.1 企业的管理人员对税务筹划认识浅薄

（1）中小企业的纳税意识淡薄，认为税收就是大企业大集团的事情，他们这些企业还未发展成型，不用缴税纳税。认为税务筹划就是“变着法”偷税避税的手段，导致企业在不知不觉中就走上了违背法律法规的道路，这种对于税收浅薄粗陋的看法，会导致企业决策层做出许多冲动决策，这种决策往往都带有高风险，为企业日后的税务风险埋下了隐患。

（2）我国税法制定的条例并不完善，所以税务部门会根据年度或者季度在税收上遇到的问题，不断总结归纳，然后进一步修改税务条例，企业中的税务筹划人员要积极地关注新的税收政策，及时跟进，为企业排除潜在的税务风险。

（3）企业税收筹划方案违法，企业税收筹划是在不违背现行税法的前提下合理合法地进行税务筹划活动，最大限度地为企业减少税收。然而制定的部分筹划方案不当，不知不觉中触犯了税法底线，这是因为税务筹划人员对于现行税法了解太少，制定的筹划方案存在漏洞或者反向利益，无法为企业提供效益。部分企业没有确定的筹划目标，单纯的追求税负的最低数值，导致筹划方案实施之后收益甚微，无法为企业带来利润。这种错误的筹划决策，只能白白地浪费企业的经济效益，发生这种情况的原因也是因为税务筹划人不够了解现行税法导致的。

（4）国家相关优惠政策的错误使用。在经济萧条的时期，国家为了“拉”中小企业一把，会根据当时市场的经济状况，适时地颁布一些税收优惠政策，企业的税收筹划人作为财务人员应该拥有灵敏的嗅觉，要随时抓住稍纵即逝的良机，随时准备着在优惠政策下来第一时间向有关部门提交相关数据材料。但是，企业要充分认清政策所需的资格和条件，考量自身企业是否具备享受优惠的政策，如若不符合优惠政策，又该如何改变才能享受。若是企业不能赶上这场“及时雨”，只会被同行的竞争对手远远甩在身后，商场如战场，身处一线城市的大环境中，企业不进则退，在潮流中退却的企业也就意味着离破产不远了。所以一切企业都会在有限的时间最大程度地享受国家扶持的政策红利。身为税务筹划人一定要熟知现行税法，尽可能地为企业降低税务风险，享受政策优惠。

（5）企业兼并活动所带来的风险，大企业在兼并其他企业的时候也需要注意兼并的企业是否在兼并之前就有重大负债或者重大信用风险危机，如若忽略了这一点，那么收购兼并后的企业很可能产生诸多税务风险。[1]

1.2 因为市场大环境的不可抗力造成的外因风险

全球经济一体化改变了全球经济的结构模式，整个经济大环境都处于一种积极转变的过渡期，涉税项目随着经济结构也发生了剧变，这场巨变中有的企业担任着投机者，充分抓住了变化中的时机，一跃而起;有的企业则是适应不过来这场忽如其来的变化，担任着溺水者的形象，在传统经济和现代经济的夹缝中苦苦求存。我国是正处于崛起阶段的大国，税法体系仍需要进一步的完善与扩充，税务部门会从税收中发觉税法的遗漏和问题，不断地改进税法中的漏洞。因此企業的税收筹划人作为财务人员应该拥有灵敏的嗅觉，要随时抓住稍纵即逝的良机，随时准备着在优惠政策下来第一时间向有关部门提交相关数据材料。递交符合眼下规定的筹划方案。税法体系的变动是企业发生税务问题的原因之一。[2]

2 解决企业税务筹划问题的对策

2.1 加强税务风险的防范措施

税务风险是市场经济过程中大多时候都会出现的问题，不会因为人们对风险认知的强弱而产生或者消失，但是只有税务人员拥有了高度的税务风险意识，才能在税务纠纷产生的时候，及时有效的做出应对，为企业的可持续发展分解税务风险，提供安全保障。熟知税法章程，按时诚信纳税，高觉悟的风险管控意识是纳税筹划的基础，只有脚踏实地地落实税务管理，提高财务人员的专业技能和职业素养，在企业内部建设严格的会计核算体制。[3]特别关注“避税绿洲” ，由于我国实行了“一国两制”的独特治国政策，这导致某些处于“一国两制”的特区都存在着超越其他地区的经济补贴，再加上经济特区、沿海经济开发区都是被国家列入高新技术产区的特殊经济带，又因为经济全球一体化，“海上丝绸之路”的复兴，生产经营服务型企业和高新技术开发型企业，在这类特殊经济区域占据着极为有利的经济补偿，都享受着极大区别于其他地区的税收优惠，优惠政策力度大。

2.2 谨慎选择税收洼地

目前，国内外的税收洼地泛滥，这是因为企业迫切需要税收洼地来帮助企业自身完成合理避税的项目。随着金税三期的上线，税务部门对于税收的管控方式越发的严格，企业想节省税收，除了企业内部进行税收筹划，就只有通过税收洼地这个方式，企业内部的税收筹划一般实施起来很困难，这是因为企业内的财务人员大多不具备专业的税收筹划素质，筹划来去，反而给企业造成了无谓的损失。大部分企业相对于自己来做税务筹划，还是比较倾向于第三方的职业税务师进行税收筹划，网上的平台有许多都是做税收筹划的，但是筹划咨询费用对于企业来说也是一个沉重的负担，得到的结果往往还不如享受税收优惠政策好。这就需要企业“擦亮眼睛”，谨慎地选择合适的招商平台，要选择与政府、财政局等签订合作协议书的平台。平台的选择风险很高，有些平台存在坑蒙拐骗的现象，企业选择招商平台的时候务必亲自去园区或者经济开发区去勘测证实。如果平台的对接人是园区的领导或者政府领导，那么该平台极有可能是正规平台或者一手平台。

3 结论

作为我国国民，合理的缴税纳税是每一个国民应尽的责任和义务，偷税漏税除了让企业自身吃尽苦头外，还会降低企业在行业内的信用风评，导致企业无法得到银行贷款，是百无一利的做法，希望各家企业都遵守法制，按时缴纳税款。

参考文献：

[1]方彩霞.私营企业税务风险的防范控制管理分析[J].商讯，2020（6）：104，106.

[2]王锦荣.企业税务管理风险与控制探讨[J].现代经济信息，2018（16）：239.

[3]吴晓妃.企业纳税筹划的方法应用及风险防范研究[J].纳税，2020，14（5）：36，38.