浅谈海外汽车KD项目预算管理

莫小洁

摘 要：以MPC公司的海外汽车KD项目为背景，探讨海外汽车KD项目预算管理的重要性和问题，从项目成本估算及批准、项目预算控制及变更管理、项目预算总结三方面提出海外汽车KD项目预算管理的建议。

关键词：海外 汽车 KD项目 项目管理 预算管理

Discussion about the Budget Management of Overseas aAutomobile KD Project

Mo Xiaojie

Abstract：Taking MPC's overseas automobile KD project as the background， the article discusses the importance and problems of overseas automobile KD project budget management， and proposes overseas automobile KD projects from three aspects： project cost estimation and approval， project budget control and change management， and project budget summary， providing recommendations for budget management.

Key words：overseas， automobile， KD project， project management， budget management

1 项目预算管理的概念及其重要性

项目费用成本管理是项目管理知识领域中的其中一个领域。项目费用成本的管理也就是项目预算管理，即保证项目在批准的预算内完成项目目标的过程。项目预算管理对项目的成功与否起着决定性的作用，它从各个方面反映了项目的战略目标、任务说明和实施计划。项目预算管理的过程包括了四个环节，分别是成本分析、成本估算、成本预算和成本控制，如图1所示。另外，项目预算还起着一种比较标准的作用，它是我们衡量资源实际使用和计划使用情况的基准。合理的制定和控制项目预算，使用科学的方法及时地检查项目预算的实际使用情况，有利于项目经理安排计划和分配资源，制定项目绩效评定标准;根据预算使用情况和进度完成情况的比较，评估项目如果能在项目范围、预算和进度安排内完成工作，将是对士气的极大鼓舞;即使不能，项目预算管理也有利于我们找出问题，避免项目风险扩大化，帮助项目经理分析已经出现的问题，并给予提醒该注意的方面和区域。项目预算管理还可以客观反映项目成本态势，避免虚假的成本偏差，给管理层更真实科学的报告，是帮助其了解和监控项目的极有力的工具。

2 海外汽车KD项目预算管理的特点和问题

MPC公司是一家大型的中中外合资汽车公司，为积极响应国家“一带一路”倡议，抓住世界汽车产业格局调整机会，近几年来该公司积极开拓国际市场。根据公司的发展战略，目前MPC公司的海外项目模式主要有整车出口、KD合作生产和海外建厂这三种模式。其中，KD合作生产和海外建厂的模式都属于KD项目类型。所谓KD项目，就是把整车打散成半成品或零部件出口，再由进口国厂商在所在国以自行装配方式完成整车制造并进行销售的过程。相比整车出口模式，KD项目模式的过程更复杂，项目管理难度更大。由于一个KD项目包含了国内公司和海外KD公司需要完成的两部分项目目标，所以海外汽车KD项目需要同时考虑和管理国内和国外两个公司的项目预算。在项目预算估算、审批和控制的过程中需要两个公司的项目团队保持充分的沟通。同时，因为国内公司和海外KD公司之间存在一定的商务关系，各类商务合同/协议中的报价和付款原则与项目的成本预算息息相关。常规的汽车产品项目批准需要对整个项目进行财务利润分析，只要分析的结果显示净现值和投资回收期等财务指标达到行业标准或者企业的期望，则项目确定为可行。由于海外汽车KD项目的特殊性，项目成本估算的准确性将会影响到国内公司的项目收益以及海外KD公司的销售定价、销量预测和财务利润。

由于缺乏对海外汽车KD项目特点的理解和重视，MPC公司KD项目目前存在以下问题：（1）项目可行性研究阶段，国内公司和海外KD公司的职责分工不明确，项目成本估算不完整;（2）缺乏对客户的控制，产品定义不清晰，项目范围蔓延，项目变更控制不嚴，导致项目预算超出项目成本基准计划;（3）对当地政策、法规了解不够，风险预计不足，没有考虑国外环境、政策和汇率变化对项目成本预算的影响;（4）产品数据、技术标准的首次发布准确度不高，国内验证不充分，增加项目的纠错成本;（5）没有充分了解国际物流的规则和周期，导致项目物料和工装发运计划失控，通过各种特殊手段（例如海运改成空运）来满足项目计划节点，额外增加项目成本。

3 海外汽车KD项目预算管理的建议

基于海外汽车KD项目的特点，建议从以下几个方面进行项目预算管理，以确保项目在批准的成本预算内按计划完成项目目标和提高项目的经济效益。

3.1 项目成本估算及批准

在项目可行性研究阶段，国内公司和海外KD公司需要明确定义和锁定项目开发范围、产品、工装开发策略、采购策略和双方的职责分工并且签字归档。基于这些前提条件，双方公司组织相关区域进行项目成本估算。总结MPC公司多个KD项目的实际执行经验，海外汽车KD项目的成本估算清单建议如表1所示（可根据项目实际情况适当增减）。海外KD公司的项目财务利润分析需在国内公司的成本估算基础上依据双方公司商务谈定的报价原则计算最终成本，同时计算海外KD公司的成本估算以及其它成本因素。这样才能有合理的预算支持项目各项任务按计划完成，并且确保整个项目盈利分析的完整性和准确性。项目成本估算完成并经项目团队领导审核之后，将结合其它内容形成项目可行性研究报告，国内和海外KD公司需分别向本公司的执委会/董事会申请批准项目立项和预算下达。

3.2 项目预算控制及变更管理

项目批准立项之后，根据各自公司董事会或执委会决议，项目预算管理员组织各区域确认预算数据并编制项目投资预算使用计划，将项目总成本估算分配到具体的工作项上。然后在项目执行过程中，严格根据预算使用计划控制各项费用的申请和支出。具体控制流程如图2所示。项目预算执行过程中，需根据公司的审批权限制定相应的项目预算申请审批流程，通过电子信息系统进行审批和记录项目预算的使用。随着项目进度的推进，项目预算管理员定期发布预算执行状态，各区域严格控制本区域的预算，如出现预算不足，区域负责人分析预算差异原因，如果是由于项目范围和策略发生变更导致的预算变化，需要在双方公司达成一致的基础上分别按各自公司的审批权限进行预算变更申请审批。前面提到海外汽车KD项目的预算和商务合同/协议是有关联的，所以项目预算在执行过程中，需要建立预算费用池，将对外商务合同报价的总费用金额作为费用池的控制目标，对跨池子预算调拨严格管控。项目预算变更如涉及跨费用池调拨，需同步评估是否需要调整对外商务合同价格。

3.3 项目预算总结

项目结束后，项目管理组织项目各区域验收本区域提交的采购申请单，由预算管理员逐一进行关闭，项目完全关闭后，公司财务冻结项目预算。项目管理需进行项目预算执行情况的总结分析，整理和记录项目成本基准计划、各项目预算条目的实际发生额、预算变更、追加和调拨历史，建立项目预算数据库，作为下一个项目成本估算的参考依据。商务方面，还需对比项目实际支出总额和商务合同/协议的报价数据，跟踪和推动相关合同款项的付款到账。

4 结语

目前国内汽车市场竞争激烈，越来越多的汽车企业决定通过KD项目的模式将中国的汽车产品推向世界，全面参与全球汽车市场的竞争。因此，对海外汽车KD项目管理提出了更高的要求。其中，项目预算管理对整个项目的成功起着至关重要的作用。由于海外汽车KD项目的特殊性，中国汽车企业需要根据海外汽车KD项目的特点以及自身的情况制定相应的预算管理和控制机制，以此确保项目工作的顺利推进，并且将项目成本控制在项目计划范围内，从而支持公司产品在国外市场的竞争和战略目标实施，实现项目的最终目标。海外汽车KD项目的预算管理需要重点关注项目可行性研究阶段产品范围、项目策略和职责分工的定义，以及项目预算和项目合同/协议的一致性。同时，项目过程中的变更也需要进行严格的控制，任何变更都要考虑商务方面的影响。随着国际环境的变化，海外汽车KD项目预算管理的方式和方法也要不断的调整和持续改进，这样才能适应海外汽车项目的发展，让中国的汽车产品在全球市场上走得更远和更稳。

参考文献：

[1]《项目预算与成本管理》——马海英;华东理工大学出版社;2020.

[2]《项目管理：管理新视角（第7版）》——杰克.R.梅雷迪斯 小塞缪尔.J.曼特尔;中国人民大学出版社;2011.

[3]汽车项目预算执行管控方法探究——武娜，郭慶军，田志远，邴建;《汽车科技》;2016（5）.

[4]汽车企业研发项目预算审核与管理方法——佟英;《汽车工程师》;2014（1）.