减税降费对吉林省小微企业的影响及发展研究

石宝玉

基金项目：2020年吉林工商学院科研基金项目《减税降费对吉林省小微企业的影响及发展研究》（院社科合字SZ【2020】第005号）

摘 要：在2019年的时候，国家出台了减税降费政策，同时也对增值税进行深入革新，实施了新个人所得税法，还将社会保险费率降低，特别是在普惠性减税降费政策方面，不但加大了简政、减税降费的力度，而且侧重点放在了小微企业发展方面。除此之外将实施的范围进行了扩大，这对于小微企业的影响是极其深远的，助推了各个地区小微企业的快速发展。投资于产品开发和服务质量改善的同时，国家通过发展小微企业，有效地激活了就业和税收来源，并增加了地方财政收入。减税降费对小微企业的影响体现在很多方面，有效实施全面的减税政策可以充分支持其成熟有效发展。本文重点分析减税降费对吉林省小微企业的影响及发展。首先对减税降费政策实施的背景进行了阐述，其次分析了减税降费对吉林省小微企业的影响，最后给予了吉林省小微企业减税降费发展策略，以期能够为吉林省小微企业的更好发展提供参考。

关键词：减税降费;吉林省;小微企业;影响及发展

在出台了一系列减税政策以缓解当前经济不景气的压力之后，国家又推出了针对小微企业的大规模减税降费政策，以缓解它们在资金和发展方面的压力。因此，为了增加就业机会和政府的财政收入，国家继续通过税收、行业政策和政府服务为小微企业寻求利益。随着中国公司之间竞争的不断加剧，原材料、人工管理和其他公司方面的成本不断增加。在这种情况下，企业在减税和降费政策方面正在获得实际的优惠。企业的税收负担在小微企业的成本支出中占有重要地位，有效实施税收减免政策将有助于小微企业健康发展。因此，许多小微企业将有效实施减税降费政策作为他们的重点。在国民经济快速增长中，小微企业所发挥的作用是不容忽视的，并且最近几年随着国家对小微企业的扶持力度越来越大，目前国内的小微企业数量呈现出明显增长的趋势，为国家经济发展起到了很好的助推作用，提供了85%以上的就业岗位，GDP达到了60%左右，每年所缴纳的税收也达到了55%以上。作为国家快速发展中的新生力量，对小微企业加大税收优惠政策是国家又一创新性举措，特别是减税降费政策的提出，在很大程度上使得小微企业生产经营成本降低，缓解了融资难问题。本文以吉林省为例，针对减税降费对吉林省小微企业的影响进行了分析，并且给出了发展的策略，一方面希望能够对减税降费政策的真正落实起到助推作用，另一方面也希望为吉林省小微企业减税降费政策支持下更好的发展提供新思路。

一、减税降费政策实施背景

我国减税降费政策的实施从2017年的时候就已经开始了，当年减税降费额度达到了10000亿元，在2018年的时候就已经上升至13000亿元。2019年的时候国家又进一步实施了减税降费政策，使企业税收以及社保缴费负担大幅度的减轻，额度为20000亿元，并且提出了要将减税的规模扩大，实施结构、普惠减税同时进行，政策也逐渐向小微企业倾斜，确保行业税负不增加只会减少，同时也将社保缴费负担降低，尤其是对于小微企业而言，过度的社保负担使得企业负重前行。虽然在很大程度上进行了减税降费，但是并没有将福利减少。国际经济发展形式复杂多变，受到大环境的影响，国内经济发展速度缓慢，这时候宏观调控调节作用的充分发挥就显得极其重要了。企业的快速发展能够实现经济的增长、就业增加、服务民生，尤其是小微企业，不仅占比较大，而且提供了很多就业岗位，对于经济增长、社会稳定具有促进作用。从目前发展势头来看未来将会是技术创新主导力量，推动城镇化发展步伐。为此，针对小微企业进行减税降费是顺应时代发展需求的，这也是未来发展趋势。以此来将企业活力激发出来，实现企业、社会经济的和谐发展。由于资产收支、员工素质和管理经验的限制，小微企业在初期发展过程中面临各种困难，与大型企业相比，他们对风险的抵抗力相对较差。小微企业的管理制度、人才配置和资金落后于大公司，这种恶性循环将使小微企业的处境更加困难，并使市场经济机制难以生存。小微企业的生存和发展面临许多挑战，例如，吉林省一些小型汽车零配件配套企业在2016年汽车市场不景气的时候，由于先期投入的成本在没有足够销量的保证下不能维持平衡，面临破产。而此时的一汽集团则波动不大，抵抗住了市场冲击。当前，大多数中国小微企业没有达到信息管理的目标，由于企业管理理念和人才的薄弱，小微企業的管理徒劳无功，财务会计非常混乱，小微企业的效率降低，这种情况不利于小企业的成长和发展，不利于市场竞争。由于中大型企业在资金、原材料供应和市场销售渠道方面存在差异，个体中小型企业难以经营，只有通过继续削减成本才能生存，因此无法谈论发展和增长。一些小型企业营销模型具有特定的挑战。例如，一些小型企业没有充分利用其营销渠道中的互联网和移动应用程序，而仍然依靠传统的线下商店进行销售。总之，中国的大多数小微企业没有优势，建立的商业模式也很少，这种经营方式浪费了公司的人力和物力，难以提高市场竞争力。通过比较分析可以看出，中国小微企业对比大企业缺乏优势的原因是小微企业在专业人才、管理体系和营销渠道等方面的不足，它为大型企业集团提供了垄断的机会。因此，小微企业在实现企业可持续发展的同时，要不断提高产品的内在价值。当前，国内减税降费政策更加全面，可以为小微企业创新发展创造更加舒适的金融环境。小微企业发展过程中的资金供给极大地影响着小微企业新市场环境的发展水平，只有切实建立全面的减税措施，才能有效实现为小微企业预防损失提供有力的保证。国家经济体制改革的进展使小微企业在国民经济发展中的地位越来越重要，因此通过有效地实行减税降费政策，小微企业可以更有效地发掘个体优势，实现增值税改革措施创新的发展道路。在推进国内增值税改革的过程中，税费减免政策对小微企业的积极影响将得到强调，税收减免政策直接确立了实体经济行业的中心地位，并使小微企业能够从事生产和经营活动。随着增值税改革方案的实施，主要成本得到了有效控制，从而减轻小微企业的资金压力，使小微企业可以优化发展质量。

二、减税降费对吉林省小微企业的影响

国家实施的减税降费政策对于吉林省小微企业发展而言，同样也带来了很大的影响。为了可以更加深入地对此进行了解，本次研究针对吉林省一些小微企业中具有代表性的行业，如制造业、批发零售业与商务服务业三大行业增值税、营业收入、净利润等进行了研究，在对相关数据分析基础之上，总结出在减税降费政策引导下吉林省小微企业生产经营和税收负担情况，以便更好理解对企业的影响。

1.增值税税收优惠政策

由表1与表2结合来看，在减税降费中，三大代表性行业营业收入呈现出明显的增长趋势，并且在第三季度的时候营业收入都有不同程度的上升，其中制造業增长了210.2万元，批发零售业增长了214.91万元，租赁与商务服务业增长了284.48万元。在对三大代表性行业增值税缴纳额度的分析中，第二季度都有不同程度的降低，而第三季度在减税降费政策实施下税款的缴纳有了小幅度的增长，这也反映了增值税税收优惠政策对于小微企业发展带来了影响，起到了一定促进效果。

2.企业所得税税收优惠政策

由表3针对吉林省三大代表性行业净利润数据的分析中可以看出，在企业所得税优惠政策的实施过程中，三大行业净利润呈现出明显增长趋势，确保了企业稳定运作的同时，净利润增长也趋于稳定。

3.降费政策对小微企业的影响

吉林省减税降费实施过程中，针对于降费的政策重点是将那些存在不合理情况的行政事业收费进行了取消，并且将社保缴纳费用降低，与此同时采用目录清单管理策略。根据相关数据分析可以看出吉林省在采取降费措施中针对于小微企业社保费直接进行减免，支出费用节省了52亿元左右，占所有企业营业收入的10%左右，对于小微企业而言，极大地将负担减轻，降低成本，进而使吉林省小微企业市场活力得到了有效地激发。

三、吉林省小微企业减税降费发展策略

1.强化宣传辅导，有效引导专业人员参与管理

从目前吉林省小微企业发展情况而言，很多小微企业在财税专业方面的人才欠缺，关于税费缴纳没有专业人员指导，进而导致缴纳行为与财税政策要求不相符，甚至存在违规违法行为。地方政府要发挥其作用，对减税降费政策进行教育宣传，以此来确保政策实施的有效性。主要可以通过以下方法进行宣传辅导，首先是充分利用互联网平台，例如税务官网、微信群、QQ群等有针对性地宣传减税降费政策，实现在市场经济发展的全覆盖，帮助小微企业对减税降费意义作用的全面了解。其次地方税务部门构建专门宣传部门，组织本地小微企业集体参与减税降费相关活动，使企业管理层、财务工作人员及时全面地了解减税降费新政策。而地方税务部门也可以为小微企业提供上门咨询服务，使纳税人、缴费人对自身义务与权利更加清楚，同时税务部门也可以与社保、财政等合作，对政策进行宣读、辅导，更好地服务于小微企业。在制定小微企业减税政策的过程中，有必要创新政策的执行力和实施方式，使减税政策符合企业的实际情况。小微企业可以更充分地突出自己的进步，提供协助以进一步改善实施政策的方式。在实地调研工作的实施过程中，有必要对减税工作的效果进行评估和分析，结合实践经验，创新政策实施方式，为优化税收减免政策的应用提供全面支持减税政策。政策的实施需要加强对小微企业经营者主要需求的研究，从微观角度对小微企业的实际财务状况进行研究。在执行政策方面进行创新，行业盈利前景赢得小微企业的支持。减税政策还应总结增值税的实际支付额，从税率控制的角度出发，在减税减免政策实施过程中对收益的总构成进行调查，从而可以确定收益份额的类别以获得有效的说明，然后进一步扩展保障形式。希望根据增值税税率构成的特点，对税率的程度进行识别和管理，使税收减免政策在改变政策性质方面可以进一步推进。此外，在调整税率模型的过程中，有必要更加注重利润总额，对税率状况进行创新性调整，以更好地控制社会保障缴费水平，小微企业的税收负担可能会得到更合理的控制处理。有必要从合理化关税的角度出发，加强对关税项目构成的研究，制定有关项目合并的相关计划，以便为小微企业创造条件，使其获得更多的减税和降费政策。增强金融业与企业之间的沟通效果，使金融企业在更大程度上了解小微企业的发展潜力，从而使金融业对小微企业建立信心。逐步增加对小微企业的放贷额度，贷款金额将逐步扩大贷款规模，这将防止小微企业由于融资问题而失去生存能力。

2.优化服务管理，提高办税效率

税务机关是为小微企业提供减税降费政策主要的机构，其宗旨就是为人民服务，为了能够使减税降费政策得到有效落实，就必须要将服务管理进行优化，不断提高办税的效率。具体可以从以下几方面着手做起：针对小微企业减税降费实施过程，各个级别的税务部门要将办税的流程进行简化，并且明确税收优惠备案，同时还要加快落实税务证明相关事宜的管理步伐，实施税收相关资料清单管理制度;各个级别税务部门要不断创新管理与服务，将网络平台优势充分发挥出来，实现人工智能办公，使减税降费政策实施中的纳税和缴费人可以享受到个性化的服务体验，然后针对于办税服务大厅，要积极落实预约办税、移动办税、限时办税、延时办税以及导税等服务项目，使小微企业纳税人与缴费人遇到问题的时候可以在第一时间得到解决，为小微企业提供更加全面优质的服务。

3.给予小微企业更多融资政策优惠

虽然当前吉林省政府对于小微企业融资困境也采取了一系列的改进措施，并且给予了政策方面的优惠，但是一些金融机构针对于小微企业贷款问题仍然有很多顾虑，为此政府可以鼓励金融机构，给予他们相应建议。比如在金融机构内部构建起对于小微企业绩效考核体系，在进行动态跟踪的情况下，对小微企业运营情况实时了解，将贷款存在的风险降低，进而给予小微企业资金方面的支持。另外对于政策性银行、风险投资企业等其他类型的机构，政府要给予引导，使其主动参与到小微企业融资活动中去，可以采取对这些机构提供税收优惠政策，来鼓励他们为缓解小微企业融资困境提供帮助。在运用融资政策的过程中，有必要对小微企业的融资需求进行调查和分析，以便在更大程度上强调实施优惠政策的具体价值。减税降费政策制定者应针对小微企业的融资需求，尤其是优惠政策的多方面影响价值进行创新性研究，以便金融机构能够利用供应系统解决小微企业的融资问题，积累更多的建设经验，在提高融资政策执行质量方面取得更大的成果。同时，有必要加强对绩效考核机制当前组成特征的研究，尤其是对小微企业贷款控制措施的需求，为优惠效应的发展提供精确保障融资政策。优惠融资政策的设计应针对小微企业的融资供给需求进行研究，尤其是对影响小微企业融资规模的因素进行创新性研究，以便采取措施。可以更合理地设计绩效评估机制的真正创新需求，开展优惠融资政策的创新设计。此外，小微企业还应更加重视政策性银行和风险投资公司的作用，以便不同类型的金融机构在帮助小微企业的融资问题中发挥更大的作用。小微企业受到自身、政策和市场环境的影响，这也给小微企业带来许多融资问题。实施减少税收和收费的新政策可以在小微企业的经济方面发挥积极作用，而减少税收和收费的新政策可以增加小微企业的金融机构业务信息。可以有效地实现小微企业的健康发展，使小微企业更容易进行融资。这也使得合理减少小微企业的融资成本成为可能，并在某种程度上减轻了小微企业的经济压力。同时，在初期增加对小微企业的优惠待遇，积极鼓励大学生创业，这不仅可以缓解现代社会的就业问题，而且可以在很大程度上促进整个社会的经济发展。在企业成立初期，仍然存在诸如成本高，产品缺乏市场，收入不足以及相对落后的盈利能力等问题。面对小微企业本身的问题，国家可以出台针对小微企业的财政支持政策，建立小微企业税收优惠政策，这将使它们在未来发展良好。

4.提高地方财政收入

对于小微企业发展而言，减税降费确实能够发挥积极作用，但是对于地方政府而言，减税降费的实施与落实减少了其税收收入，极易使地方政府财政资金出现紧张情況，反而会造成地方政府在减税降费政策实施时的积极性较低。为了能够将地方政府减税降费宣传与实施积极性调动起来，就要对中央、地方政府在所得税、增值税等方面所占的比重进行科学合理的分配，将地方政府财政收入提高。

5.人才完善与规划管理

当前，有必要提高小微企业的会计师水平，会计师必须全面提高其专业水平，这是当今小微企业面临的主要问题。新的收款和管理系统应采用自动处理和电子备案的方法，可以自动计算免税额并确定公司享有的优惠。公司必须根据新的减税和降费政策对预付税款进行合理调整，根据公司的实际情况，判断公司是否可以享受相关优惠政策。公司还必须根据减税和降费政策调整预付款金额并减少预付税款，在付款时可以节省费用。小微企业需要了解当前的相应政策，全面了解和掌握更多与税收有关的政策，逐步完善小微企业的财务制度。减税政策可以极大地帮助小微企业减轻负担，从而可以有效地节省小微企业的经营成本，获得更多的利润。当前，中国可以为中小微企业提供更多创新发展机会，并积极鼓励企业发展高科技。让企业的三维结构得到很好的调整，中国目前制定的一套政策将使小微型企业更好地发展。

四、结束语

总而言之，国家经济增长中，小微企业发挥了不容忽视的作用，而减税降费政策实施将小微企业利润提高的同时，保证了企业资源配置合理性，对于企业产业升级、科技创新发展非常有利，而这同样也为国家经济进一步的提高奠定了良好的基础。为此小微企业发展中减税降费真正意义上的落实非常重要，需要国家政府、地方政府共同努力，加强宣传、优化服务、给予融资优惠政策，提高地方财政收入，助力小微企业更好发展。

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