基于税务改革下的企业税收管理

摘 要：税收对我国的经济发展有着重要作用，因此这几年国家也在加大税收改革的力度，目的是减轻企业的负担和促进经济的发展。在税务改革下的企业税收管理也存在着一些问题，企业必须解决这个问题才能让企业更加适合经济市场的变化。本文对税务改革的企业税收管理重要性进行了分析，并对税务管理面临的问题提供了整改措施。

关键词：税务改革;企业税收管理;分析探讨

企业是国民经济的支柱，也是国家税收的主要来源，近几年国家对税收进行了多次改革，使税收政策具有透明度。我国税收的种类也有很多，特别是像业务范围广的大企业，税收管理工作也面临着一定的难度，如果没有规范落实企业的税收管理，这就不利于企业的健康发展。[1]

一、税收管理工作的重要性

税收是我国财政收入的主要形式，在不同的阶段，税收发挥着不同的作用。首先税收是国家调控经济的重要标杆，可以帮助促进我国经济健康发展，税收还和国家政权的维护相挂钩，可以维护巩固国家政权，税收还可以对国家的经济活动进行监督，在税收的过程中发现经济活动出现的问题，可以及时进行指导纠正。税收对我国有着重要的作用，因此要注重企业的税务管理工作。

通过税务管理可以规范企业的经营管理模式。由于我国新出台政策的扶持，导致创业人数激增，这就增加了企业的数量，企业数量的增加帮助社会解决了就业问题、提高了国家综合经济实力。一些企业经营者属于半路出家，只注重眼前的利益，没有用长远的眼光看问题，这就制约了企业的可持续发展。企业的税务管理工作可以增强经营者的税务意识，有利于企业税务管理工作的完善，对规范企业的经营管理模式起到了很大的帮助。[2]

税务管理工作可以提升企业的财务整理水平。税收可以直接反应出一个企业的经营状况，因此税务管理是企业财务管理的重要内容，将税务管理渗透到企业的各个部分中，可以提升企业的财务管理水平，提升企业的核心竞争力。

税务管理有利于降低企业财务的税收风险。在税务改革的过程中，一些企业的问题也逐渐浮出水面，例如企业经营者只注重短期的效益，不注重长久发展，这么做会增加企业的经营风险，通过合理的税务管理工作，可以让企业的经营者慎重思考，做出适合企业发展的决策，从而降低企业的财务税收风险。

二、税务改革下企业税收管理中面临的主要问题

首先企业缺乏有效的内部监督，甚至有些企业对税收的重视程度不够，特别是企业领导人对税收不够重视的话就会出现偷税漏税的违法现象，不利于企业的可持续发展。有效的内部监督可以让企业经营者及时了解企业存在的风险，并增加企业经营者税收的意识，以此帮助企业更好的发展。

企业的一些税务人员出现素质偏低的现象，我国近几年的税务改革比较频繁，需要企业税务人员掌握的知识也在逐渐增加，一些企业的税务人员没有及时学习掌握相关知识，很容易让企业陷入到违规纳税的问题中，让企业不能正常进行营业。还有一些企业在招聘税务人员时，对应聘者的能力考查的不到位，以至于税务人员不能结合企业的具体情况筹划方案，对企业的纳税行为不能起到指导作用，从而限制企业的发展。[3]

企业的信息化管理不够完善。企业在经营的过程中程序繁琐复杂，用单一模式来概括税务情况效果不显著，同时也给企业的信息化发展带来了一定的阻碍。例如企业的税务人员一般根据自身的经验来评估税务风险，而不是现代信息化技术，因此会出现评估点并不合理的现象，不能及时发现企业存在的税务问题。

三、税务改革下加强企业税收管理的新思路

企业可以加强学习，及时掌握税收政策。我国的税收改革较为频繁，且改革的力度比较大，因此需要企业的税务人员及时掌握改革后的税收政策，做好税收管理工作。首先需要企业的税收人员及时掌握企业的发展情况，从而申报企业的纳税性质，这种做法可以帮助企业对税务管理和税收账务核算一目了然。发票对每个企业而言都是重要的存在，税收人员应该做好发票的领用工作。企业的税务人员需要做好企业的税收核算，每个企业的缴税情况都是不一样的，根据自身企业情况来设计税收核算科目，有助于规范企业的税收管理。税务人员也要跟上时代发展的脚步，熟悉各种缴税方式，企业应该培养税务人员熟悉使用现代化设备进行工作，让企业的缴费更加便捷，从而节省办税时间、效率、成本。

企业还要加强和税收机构的联系，根据税收机构的建议來完善企业的税收管理，企业的税务人员也要加强与税务机构的联系和沟通，能帮助企业及时掌握税收的实际情况，通过掌握的信息来帮助企业完善税收管理，为企业的发展营造良好的环境。[4]

企业要根据自身的发展情况来进行税务规划，保证在不违法的情况下享受更多的政策，减少企业发展的负担。企业在发展的过程中也要加强税收风险的宣传引导，特别是对企业领导人的宣传，帮助企业领导人提高风险意识，进一步完善风险管理的各个环节。除此之外，还要对企业的税务人员进行及时的业务培训和考核，避免工作人员出现疏漏而造成违法纳税，建立高水平的企业税收管理团队。

总结：

随着我国税务工作的改革实施，税务征收政策也具有透明性，且关于税务的法律也在逐步完善，让企业的税收管理工作要求更高。我国现阶段的税务改革力度不断加大，在税务改革的过程中一些企业的问题也浮出水面，想要我国经济更加稳定的发展，就要想办法解决企业出现的问题，这些问题主要有企业内部监督系统不够完善、企业税务人员的素质水平较低、信息化管理不够完善，只有把这些问题解决掉，才能帮助企业可持续的发展，所以，一定要对企业税收征管给予科学有效的划分，除此之外还需要强化信息的有效收集，切实的完成对企业税收的有效征管。[5]

参考文献：

[1]陆丰雪.财政税务制度改革对企业财务管理的影响作用分析[J].财经界（学术版），2018（10）.

[2] 刘永宏.税制改革背景下的企业税务管理标准化研究——以大型施工企业为例[J].中国总会计师，2019，14（8）：47-48

[3] 徐米贵，田兰英.论营改增税务改革对企业财务管理的影响[ J].财 经界（学术版），2016，11：325-326.

[4] 赵启立.大型企业的税务风险管理策略分析与研究[J].大众投资指南，2019，15（2）：99-101.

[5] 胡治平 . 財政税务制度改革对企业财务管理的影响分析[J].财会学习，2017（22）.

作者简介：

许雯荃，女，汉，河南三门峡，1997.8，助理会计师，永煤科技发展有限公司，贵州省贵阳市（580000），研究方向：煤炭行业税务筹划、成本核算等