《税务分岗实训》课程如何融入思政元素

彭湘华 吴甜敏 银样军 许宗保 周艳 高猛

摘 要：《税务分岗实训》是“大数据与会计”专业核心课，如何将依法纳税、立德树人、诚信严谨、爱国爱企等思政元素有机与课程教学内容融合，将准确无误的申报、筹划技能与人生观、价值观、世界观有机融合，本文探讨了课程思政改革的必要性，问题与对策，继而探讨教学内容思政元素改革及其展望。

关键词：税务分岗实训;思政元素;改革

一、《税务分岗实训》课程融入思政元素的必要性

课题组以“课程思政”为关键词在知网中搜索有26，377篇文章，在结果中以《税务分岗实训》为关键词搜索到0篇文章，在结果中以“税法”为关键词搜索到7篇文章。笔者以“课程思政”为关键词在万方数据上搜索有27，544篇文章，在结果中以《税务分岗实训》为关键词搜索到0篇文章。可见，研究课程思政教学的学者比较多，但是研究《税务分岗实训》课程思政教学尚未涉及。我们课题组决定探索《税务分岗实训》课程思政教学。

如何将社会主义核心价值观塑造、专业知识传授和综合能力培养三者融为一体，充分发挥教师队伍“主力军”、课程建设“主战场”、课堂教学“主渠道”，将会计职业道德如爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务、团结友爱等思政元素融入《税务分岗实训》课程教学内容，解构和重构教学内容，积极引领学生，使《税务分岗实训》课程与思想政治教育有机融合，突出 “纳税光荣”、“立德树人”的教育本质，实现学生正确的世界观、价值观、人生观的塑造，培养富有家国情怀、筹划意识、财务素养的德智体美劳全面发展，为社会输送既有扎实的財税专业知识（含国家税收战略，税收法律法规）又有出色的财税技能（深入税务局顶岗实践，深入代理记账机构顶岗实践），关注税收要点、热点（每天关注税屋，国家税务总局官网），还有良好的思想文化素养（心怀感恩，心存善念，全心全意为人民服务等）的财税管理型人才，落实“依法纳税”、“纳税光荣”、“立德树人”的根本任务。

二、《税务分岗实训》课程融入思政元素面临的问题

《税务分岗实训》是我们学校已经开设2年的专业必修课，使用的是浙江衡信集团开发的税务实训平台。这个软件在开发的时候没有考虑思政元素，课程教学中，我们原本是让学生通过实训平台模拟平台里的案例，内容涉及增值税专用发票和普通发票开票、增值税勾选认证，增值税申报、企业所得税申报及汇算清缴、个人所得税申报及汇算清缴。

《税务分岗实训》课程融入思政元素面临的问题主要有以下几点：

1、软件供应商的案例没有思政元素

我们学校目前购买了增值税、企业所得税、个人所得税和小税种模块，这些模块的案例都没有思政元素。

2、学生对思政教学重视不够

课题组通过调查问卷发现学生的职业道德意识、职业风险意识、保密意识和责任意识不强，对思政教学重视不够。

3、专业教师思政教学与专业教学如何有效融合还需要培训

原来我们财税课题组只有4个老师，1个教授，2个副教授，1个讲师，有2个老师对思政教学有较好的研究，2个老师对思政教学还是首次涉足。

4、与课程教学相关的思政元素取舍原则不明确

目前我们课题组针对《税务分岗实训》的教学内容整合思政元素时还是犹豫不决，不知道如何取舍。

三、解决《税务分岗实训》课程融入思政元素面临问题的对策

通过深度与马列主义学院教授沟通，课题组认为解决《税务分岗实训》课程融入思政元素可以从以下方面入手：

1、协同软件开发商开发有思政元素的案例

课题组加入税务局纳税服务科、税政法规科专家、税务师事务所专家，代理记账公司专家，马列主义学院教授、财税技能竞赛学生一起来协同开发有思政元素的教学案例。

2、通过竞赛让学生重视思政教学

通过思政元素小抖音制作竞赛引导学生提高对思政教学的重视。

3、优化思政元素教师队伍

课题组加入衡信集团的研发专家、国家税务总局长沙市雨花区税务局专家，湖南致通振业税务师事务所专家，湖南慧算账财务咨询有限公司专家等的团队，尽快培训课题组成员是当务之急。

4、明确与课程教学相关的思政元素取舍原则

在思政元素取舍中要以学生兴趣点选择思政元素、要以日常生活化选择思政元素，我们可以和合作伙伴国家税务总局长沙市雨花区税务局还有纳税人协同取舍。

四、《税务分岗实训》课程思政元素教学内容改革

（一）《税务分岗实训》课程概述思政元素

《税务分岗实训》培养单位税务会计、税务主管岗位和税务师事务所税务师岗位，对于这样重要的财税岗位，依法纳税要深入学生的骨髓，我们通过宣读《宪法》第二章第五十六条的内容：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”并进行书法比赛（每个孩子的作品贴教室墙上）来强化学生依法纳税的意识、让学生明白依法纳税不只是每个公民的义务，也是我们为伟大祖国做贡献，进而升华“纳税光荣”的价值观，不会故意偷税、漏税、逃税，进而培养学生国家意识、全局意识和法治观念，及时引领学生关注税屋、关注如法网、关注国家税务总局官网和微信公众号，关注深圳税务局微信公众号，关注尤尼泰税务师事务所等中国前十税务师事务所的微信公众号，学会每天关注最新税收法律法规和政策，及时通过新闻等渠道把社会的反面税收案例引入课堂教学，以反思和团队讨论等形式让学生明白“有法可依，违法必究”，比如范冰冰偷税案例，培养学生风险防范意识、社会责任感和爱国情怀。

（二）开发票与发票勾选认证思政元素

在利用平台开各种发票和勾选认证前引领学生通过朗读“发票管理暂行规定”，用真假发票教会学生识别技能，布置学生团队协作的方式查找假发票案例并制作打假发票短视频并作为课程考核依据，每个短视频由学生和课题组成员集体评分，有价值的高分案例用奖品（长沙市戴氏餐饮管理咨询有限公司赞助的《文化自信与民族复兴》）奖励团队成员，以此给每个学生警示教育，养成自觉抵制假发票的职业习惯。在勾选认证发票方面通过学生错误的案例培养学生耐心、细心、专注、严谨的专业品质。在双“十一”活动中，学生通过淘宝营业额计算应交多少增值税，因为消费者一般是个人，个人很少有索要发票的好习惯，导致税款流失多少，用巨额的税收引导学生购物索发票的好习惯，也是为国家追索税款的好举措。

（三）增值税纳税申报思政元素

在教会学生增值税纳税申报前要求学生通过税屋和国家税务总局官网了解中国目前有哪些税收优惠政策，尤其是减税降费政策，通过抢答赛的方式充分调动学生查找资料的积极性，通过安排学生在税务局纳税服务课和税政法规科的见习，收集一个月减税降费的金额进而回校用报告会的方式和所有学生分享，让每个学生深切感受到国家对企业的大力扶持，尤其是疫情期税收优惠政策，同时播放抗疫现场视频，引导学生“国家兴亡，匹夫有责”的情怀，深刻的感受到国家对每个公民的大爱无疆，升起更加热爱我们伟大祖国的情怀，明确责任与担当是我们每个人自己的需要，努力为民族复兴贡献自己的力量。

（四）企业所得税纳税申报思政元素

在教会学生企业所得税汇算清缴前要求学生团队查找企业所得税税收优惠政策，通过合作单位研发费用加计扣除的申报和获得经过让学生更加深刻的感受到国家对科技行业的大力支持，进而引导学生关注中国制造，华为救国等民族脊梁企业的科技救国事迹。就是通过一次次收集企业所得税优惠政策并落地的过程中，加强学生的纳税光荣、偷税可耻的意识。在企业所得税汇算清缴的过程中，一定要让学生团队参与合作的代理记账公司企业所得税汇算清缴的实践，只有一次次实践，学生才能学以致用，精忠报国。

（五）个人所得税纳税申报思政元素

在教会学生个人所得税申报之前每个学生手机下载个人所得税APP，提前熟悉真实的申报平台，老师通过自己个人所得税汇算清缴演示个人所得税汇算清缴的流程，在学习个人所得税六项专项附加扣除中，提醒学生求职就业中与个人所得税六项专项附加扣除的关系，进而引导学生合理选择实习、就业单位，并登陆民政部官网，引导学生关注我们社会已经进入老龄化社会，关爱老人是我们每个人的义务，关爱他人从关爱自己父母开始，引导学生每天给父母打电话，大声的喊爸爸妈妈，进而引导学生见到老师大声喊“老师好”，将来工作了就会大声的和领导和同事打成一片，把中华文化潜移默化的渗透进课堂。在继续教育支出扣除中引导学生做好十年规划，尤其是考证之路，坚持每天自学2小时，利用历届学生成功成长的经历激励学生。在大病医疗支出扣除中提问思考，生病了去看还是提前预防好？学生的回答肯定是提前预防，继而引导如何预防？倡议人人有氧每天运动半小时，坚持一辈子。在住房支出扣除附加中引出房子不是用来“炒”的而是用来“住”的，让学生更加爱上学习，爱上我们伟大的祖国，进而让课程教学融入人文关怀，将中华文化潜移默化走进学生的心田。個人所得税是与学生个人利益关系最密切的税收，申报前必须准确无误，充分利用学生感兴趣的知识点做好思政元素挖掘。

（六）税收筹划思政元素

在教会学生税收筹划技能之前要思考好为什么要进行税收筹划，从利国利民利企的三维角度思考问题，针对不同税种的税收筹划，邀请税务师事务所的专家真实案例进课堂，分组讨论进行案例拓展，在讲授税收筹划专业知识的同时传承道德、人文、思辨、创新，充分激发学生的社会责任感和历史使命感。，教师自己要深入行业企业兼职，暑假寒假坚持去当地知名税务师事务所兼职，就能把行业企业最新的税收筹划核心素养带进课堂。教师也要每天关注国内外政治动向，不断提升自己的思想政治素养和税收筹划能力。

五、《税务分岗实训》课程思政元素教学改革展望

《税务分岗实训》课程教学思政改革任重道远，改革最大挑战源于教师自己，教师在不断提升自己的思政素养的前提下要充分结合税务局、校企合作伙伴、软件供应商、历届毕业生、财税技能竞赛学生等多方资源来做好、做活、做实思政教育改革，引导学生树立依法纳税、立德树人、立志成才，树立正确的世界观、人生观、价值观，坚定对马克思主义的信仰，坚定对社会主义和共产主义的信念，增强中国特色社会主义道路自信、理论自信、制度自信、文化自信，厚植爱国主义情怀，把爱国情、强国志、报国行自觉融入坚持和发展中国特色社会主义事业，建设社会主义现代化国家，实现中华民族伟大复兴的奋斗之中，增强使命担当，引导学生矢志不渝、听党话、跟党走，争做社会主义合格建设者和可靠接班人，在平凡的岗位上“精忠报国”。

参考文献：

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[3]习近平，坚持中国特色社会主义教育发展道路培养 德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人[N].人民日报，2018-09-11（1）.

[4]中共中央，国务院. 新时代公民道德建设实施纲要[N]. 人民日报，2019-10-28.

[5]中华人民共和国教育部.高等学校课程思政建设指导纲要[EB/ OL].2020-06--1 .

课题名称：《企业税费计算及申报》（2019年长沙民政职业技术学院校企合作开发教材）