刍议财政税收工作存在的问题及进行深化改革

苏强

摘 要：财政税收在我国经济发展中能够发挥重要作用，其对于我国国民经济水平提升及世界经济地位提高有着非常关键的作用。但是在我国经济进一步发展的背景下，经济改革速度不断加快，原本财政税收很难满足经济发展需要，例如一些企业在财政税收中会通过虚假票据、偷税漏税等手段减少财政税收，这会阻碍我国财政税收工作的开展，有的财政税收人员会通过虚报瞒报获得更多利益，导致财政税收工作在社会体制改革环境下不断出现问题，如果不及时解决这些问题，将会阻碍我国经济发展，因此我国应进行财政税收深入改革。

关键词：财政税收;问题;深化改革;财政管理

当前我国国民经济水平不断提升，人们的收入随之提升，我国加大了财政税收工作力度。在财政管理中财政税收是很重要的一项内容，实现财政税收科学发展具有重要意义，我国财政税收近几年整体上成稳定上升趋势。然而财政税收工作还有一些问题存在着，主要表现在财政管理人员不注重财政税收工作开展，没有充分关注收支平衡情况，进而出现了比例不协调的情况，对国家开支问题造成影响。另外，目前我国构建了有效的、完善的财政税收管理系统，可实现财政资源的合理配置，并且可提升公共服务水平与产品质量。基于现状可知，需重视事业单位财政税收的深化改革，保证该工作全面落实，并获得理想效果。

一、财政税收工作发展的意义

在我国经济建设中财政税收是一个重要的途径，也是提升民生水平的重要方式，我国家出台经济制度和建设民生基础设施都需要财政税收收入的支持。另外，在国家发展中会发生一些灾害，例如火灾、地震、洪水等，如果这一过程出现损坏市政建筑、严重损失财产等情况，政府需要在资金统一调度上加以支持，其资金的主要来源就是财政税收，这就需要将税收财政工作不断完善，确保国民经济能够有序、完善的发展，顺利建设社会主义。针对我国现阶段的财政收入构成而言，内容最多、占比最大的就是财政税收。在国家财政资金中财政税收是重要组成部分，也是合法纳税人需要尽到的义务。税金在缴纳后由政府来支配使用，支持各项建设工作开展，党也可由此有效管理人民。在政府统一调度和分配后，才可以将将利用群众资产效率提升，更好地服务于人民，为其营造良好的生活环境。财政税收人员在工作过程中不应该完全依赖国家政府，其需要作为合法公民积极参与到任务中。财政税收会对国家和政府造成影响，也会在一定程度上影响人们生产生活，这就需要公民对财政税收进行理性的看法，在有关工作中积极参与。政府需要做好财政税收宣传工作，丰富宣传形式，以获得良好宣传效果，提升财政税收意义，更好地服务于人民群众。

二、财政税收工作中常见问题

财政税收工作顺利、合理开展能够提升我国生产力，并且能够推动我国经济快速发展，因此国家与政府需要在重要决策中纳入财政税收工作。然而在这项工作深入过程中，出现了许多问题，这将在一定程度上阻碍整体经济的发展，以下将具体分析财政税收中存在的问题：

（一）财政税收体制不完善

根据当前财政税收实际情况来说还没有足够完善的体制，主要的表现是地方财政没有合理财政收支划分，这会对中央宏观调控造成影响;有着较多的税收种类，而税负征收范围中还没有纳入环境税、资源税，税收调节在这样的背景下容易出现社会分配功能失去效用的情况。另外，政府的财政收入管理中没有纳入非税收收入，例如国有资产收入等，由此能够得知我国当前的财政税收体制还不够完善和完备。

（二）转移支付规范性尚需提升

一般在分税制上构建转移制度，并由集中程度较高的中央财政支出，主要是为了缓解地方经济发展不平衡情况。通过相关调查研究可知，目前我国转移支付还存有规范性问题，主要体现在以下两方面：一是转移支付不具备较强的针对性，如果在这一基础上制定管理制度，在时间的积累下，中央财政向地方政府支出资金时会产生糊涂账;二是转移支付类型比例不够规范，很难维护地方利益，税收返还比例也会随之提升，将很难实现财政均等化支出。

（三）地方基层人员存有浪费行为

基层党政机关工作会使用一部分财政，有关人员存在违反党与国家政策的问题，比如将亲朋好友安排在党政机关，导致绝大部分财政资金应用在人头上，导致地区财政入不敷出。

三、深化改革财政税收的措施

（一）合理调整财政支出的结构

我国制定财政税收制度已久，但是经济发展、社会进步等因素会对其实施产生一定影响。为了将财政税收工作的意义与价值发挥出来，有关职能单位需要有效调整及优化财政税收体制，基于此完善我国的公共财政体系。对于纳税市场与各项产业，需要政府将深入研究分析工作做好，明确财政税收制度之中的不足，由此進行相应调整和优化，为财政税收制度深化打下坚实基础。除此之外，结合现阶段我国财政方面比较薄弱的环节，进行资金扶持，并且有效调度人才，在这一基础上促进全国范围内财政税收制度不断发展，合理缩小各区域之间存在的差距，基于该制度向社会提供服务。政府需合理调整财政税收制度之中的分配资金工作，现阶段我国公共服务行业是资金支出重点行业，在公共服务行业发展中发挥出辅助作用，可以有效缩小区域间的差距，保证区域间能够实现平衡发展。

（二）优化税收预算机制

为避免财政税收不足，职能单位需要合理调整并且优化工作模式、管理制度。基于传统税收制度应用中长期的预算方式，在经济快速发展和国际形势复杂的环境下，原本税收制度以及模式暴露出不足之处，这需要职能单位做好市场定位工作，合理制定管理制度。基于这一经验，需要充分扩展预算体系，将资本预算、经营预算、社会预算等各类预算任务纳入到考量范围内，由此在整体上开展资金调度工作，保证其能够均衡发展。而由于我国财的政税收金额通常较大，需要职能单位顺利落实监管工作，严禁出现任何违法乱纪行为。并审核工作人员具备的工作态度，将税收制度合理性提升，顺利落实可持续发展战略。财政工作开展中应将财政预算机制作为保证，国家在这一前提下需要对财政税收预算机制做出相应的改革，使财政税收范围不断扩大，确保部门预算较为合理;应对财政税收工作加以规划，由此构建完善的预算机制，使财政税收工作能够顺利开展，并获得良好效果。

（三）完善财政税收制度

财政税收落实过程中，财政税收部门需充分考虑其有关标准，遵循该标准开展工作。税收制度应完善构建，弥补财政税收政策缺陷，注重实际情况，并结合现阶段财政税收工作进行制度方面的构建与融入，向国家经济建设提供良好服务。社会经济发展会在很大程度上受到财政税收政策影响，因此应优化财政税收政策，保证完善社会经济结构，因此制定出匹配国家现状、实际情况的财政税收政策很关键。保证税收财政政策合理性，能够避免出现税收问题，并且可以减少企业在税收方面的负担，推动国家经济发展。

（四）提升税收人员的素质

结合现阶段财政税收情况来看，应该全面提高税收人员综合素质。当前经济水平不断提升，需要合理调整财政税收内容以及方法，例如引导税收人员端正工作态度，使其拥有积极工作精神，保证税收工作开展规范性，将工作质量及效率提升，财政部门在深入改革过程中应该将培养税收人员专业能力及职业素养作为重点，领导人员需要鼓励员工参与到职业培训中，使其掌握更多税收政策与知识，保证其顺利开展税收工作。此外，也应制定奖惩制度和激励制度，对于表现得优秀的税收人员进行相应奖励，处理那些没有落实税收工作的人员，激发其工作积极性，采取更合理的手段开展财政税收工作。

（五）构建财政税收监管制度

当前我国财政工作中存在着漏税这一问题，为应对该问题，需要国家注重财政监管工作开展，以此预防和组织不规范行为的发生，主要的对策是完善构建监管制度，通过制度来规范人的思想以及行为，防止出现漏税及偷税问题。除此之外，国家需要严格处罚偷税和漏税行为，支持国家财政税收工作的开展。税务征管部门需定期开展审查及核实工作，对企业账目信息加以监督，将税收经济损失减少，以此创造出更多价值。这之中征管与审计是很重要的环节，完善落实这两项工作，才能够为财政税收制度改革注入动力。对于积极缴纳税款的单位或者是企业，需要进行相应奖励，使其将后续纳税工作做好，发挥榜样作用。而针对一些未完成财政税收的单位，要做出警告和规劝处理，若是单位或企業屡教不改可采取强制性措施，禁止存在不合法的企业及单位，确保税收工作顺利开展，在社会中做出良好服务。我国目前的财政税收由国家统一制定数值，地方政府需在明确自身情况后进行微调，需要地方职能单位找出自身工作不足，采取相应策略加以调整，以此满足发展需求，在为人民服务、提升民生水平、促进国家发展上发挥重要作用。

（六）合理开展税收征管及审计工作

征管和审计是财政税收管理中的重要内容，在财政税收工作开展中应将征管与审计当做首要任务，为提升工作效率与质量，应改善工作方式。对于审查征收方式来说，定额户可选定项目健全纳税户，严格开展后期审核工作，审查工作开展中如果账目存在问题，需要确定财政税收部门是否存在问题，因此应该深入调查，在有需求的情况下可落实软件通审以及纳税辅助。通过排序法来明确纳税户名单，保证顺利开展税收工作。

（七）优化支付方式与体系

开展财政税收工作时，需要按照一定比例对一般性支付、专项转移支付进行合理分配，由此提升一般性转移的支付方式占比。除此之外，在进行税收返还制度改革工作时，需要深入改革增值税制度，确保资金有稳定的来源。此外，需要革新分配方式，特别是需要完善分配制度，预算中应注重人均收入情况、人均占地面积以及地域差异等相关元素，由此完善现有支付体系。

四、结束语

当前我国经济处于不断发展的状态下，和西方国家相比还有一定的差距，为了将这一差距缩小，我国需要将财政工作做好，将国家化标准作为导向，完善构建各项制度。而在财政工作中财政税收是重要组成部分，目前我国在财政税收上已经实现了较大的进步与发展，但是依旧有一些问题存在着，主要体现在财政税收体制不完善、转移支付不规范、地方与基层人员存在浪费行为等，这就需要国家与地区政府做出相应的策略实现财政税收深入改革，合理调整财政支出结构，制定科学合理的制定财政税收制度、税收预算机制、税收监管制度，增强税收人员素质，合理开展税收征管及审计工作以及优化支付方式与体系，提升财政税收水平，满足工作要求，为国家经济发展打下坚实基础。

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