加强金融企业内部控制的重要性分析

苏洁

摘 要：随着我国社会经济的快速发展，我国商业环境发生了明显变化，各大企业所面临的风险因素逐渐增多，因此企业应当做好各类风险的应对措施，从而帮助企业在严峻商业环境中建立优势，促进企业稳定健康发展。金融企业作为我国经济建设力量的关键组成部分，且自身属于特殊行业，应当对风险管控工作引起高度重视，可通过内部控制手段有效提高企业管理水平，帮助企业降低风险带来的经济损失。本文从当前金融企业面临的内外形势、金融企业加强内部控制的重要性、分析当前金融企业内部控制存在的问题以及优化金融企业内部控制的具体措施四个角度，对本文论题进行分析阐述，希望能为金融企业提供一些参考建议。

关键词：金融企业;内部控制;重要性;存在问题;优化策略

在国家经济建设工作不断深入的大背景下，我国金融企业的管理水平需要进一步提升，从而应对眼前各类潜在风险，妥善解决困扰金融企业发展的难题。金融企业属于特殊行业，其受风险因素影响程度较大，因此内部控制工具的应用对金融企业稳定发展有着十分重要的意义。但是当前由于实践经验不足，一些金融企业在实施内部控制时，还会遇到诸如内部控制制度不完善等问题，因此有必要对其进行探讨。

一、当前金融企业面临的内外形势

我国目前正处于经济新常态发展阶段，正是经济从旧模式向新模式转化的关键时期，因此企业的管理结构也要面临一定程度的调整。随着国家对金融风险防范工作的重视，各项监管令频繁出台，大额罚单也在不断出现，我国金融行业由此进入严格监管时期。与此同时，国际次贷危机发生之后，各国的出口率下降，外汇风险进一步增大，使得通货膨胀现象愈加严重。金融企业面临的就是这样的内外环境，企业应当基于自身发展需求，构建完善的内控机制，化解各类金融风险，发挥自身在经济建设工作中的重要地位。

二、金融企业加强内部控制的重要性分析

（一）顺应国内监管要求

国际为了降低金融风险，基于风险管理提出了“监管五要素”，分别是监管工作要具有侵略性;监管工作的主动性;监管工作具备全面性;监管工作拥有适应性;监管工作具有决定性。金融企业作为被监管对象，在监管要求大变革的背景下，应当对自身管理工作提出更高的要求。因此需要借助内部控制工具，来完善当前管理工作中存在的问题，比如内部控制制度建设，企业管理组织结构优化，战略目标管理，人力资源管理等工作，从而帮助金融企业适应国内外金融监管的标准和要求。

（二）顺应资本市场要求

随着经济全球化影响力的不断扩大，资本市场在经济建设工作中发挥的作用越来越明显，其中金融企业需要资本市场对自身的信用等级进行打分，通过一系列的横向或者纵向评估结果来确定自身在市场中的地位。而金融企业内部控制工作的开展，使得企业的风险管控能力逐渐提高，而风险评估是资本市场评价金融企业治理能力的关键指标。除此之外，资本市场还会对企业的业务管理状况、资金流动状况等其他关联工作内容一同分析评价，最终确定该金融企业的形象品牌，由此可见金融企业要顺应资本市场要求，借助内部控制工具来促进各项工作的顺利推进。

（三）顺应自身发展要求

金融企业在进行内部控制工作的过程中，需要制定合理的内部控制目标，而控制目标的设立，则是基于金融企业当前的发展阶段和管理需求，由此可见企业在开展内部控制工作，包括在构建内部控制制度和设立内部控制目标时，都是顺应企业自身发展的实际需求。与此同时，企业为了实现治理工作的长效作用，会将内部控制工作与日常管理工作有效结合起来，进而提升企业整体风险管控意识，促进企业各项工作实现精细化管理。

（四）促进企业价值提升

我国金融企业在经过多年发展之后，目前已经形成了集团性质的金融控制结构。首先，为了确保管理组织发挥实际效用，金融企业需要加强内部控制管理力度，巩固企业已经获得的经济成果，避免企业在发展过程中降低自身市场竞争力。其次，通过内部控制工作，能够帮助企业明确各部门的职责范围和工作目标，凭借明确的责任分配来确保各项管理措施的有效落实，助推企业精细化管理理念的树立。最后，内部控制工作还能提升信息沟通效率，金融企业依靠现代化信息设备，促进各部门高效完成信息传输和交换，帮助企业管理层及时了解各部门的工作进展，明确措施落实状况，从而对制度和方案进行合理改进。

三、当前金融企业内部控制存在的问题

（一）企业管理层缺乏内部控制理念

对于金融企业而言，其内部控制工作开展的基础前提在于，企业树立了健康良好的内部控制理念。但是目前少数金融企业缺乏相关工作理念，具体体现在三个方面。首先，一些金融企业认为内部控制的工作开展，并不能为企业带来实质性收益，因而对内部控制工作不够重视，将主要精力和资源投入到扩展业务等领域，期望在短期内提高企业经济效益。其次，一些金融企业的管理层对内部控制的内涵缺乏了解，并未意识到内部控制是一项系统性工作内容，因而在实际工作开展时，并未动员所有部门人员一同参与进来，导致内部控制发挥的作用有限。最后，一些金融企业的风险评估工作没有做到位，比如在与信托公司业务往来的过程中，并未做好相应的风险应对措施。

（二）内部控制制度不完善

內部控制制度是其工作的执行依据和规范，但是当前部分金融企业并未构建完善的内部控制制度，具体表现在三个方面。首先，部分金融企业在构建内部控制制度时，并未结合自身的业务特征和发展阶段，而是直接照搬其他金融企业的内部控制制度，由于各企业规模、业务存在一定差异，因此难以直接套用，无法在实际工作中发挥作用。其次，部分金融企业并未充分发挥内部控制的管理作用，没有对相关工作人员的权责范围进行合理划分，使得各部门的职责范围和工作目标模糊不清，导致工作效率和管理效率低下，管理秩序混乱。最后，一些金融企业并未设立内部控制职能部门，在缺乏职能部门的支持下，内部控制的推进工作较为缓慢。

（三）银行融资方面存在风险

金融企业在发展壮大的过程中，必然要与银行机构产生业务往来，最常见的业务就是银行贷款融资，企业通过向银行申请贷款业务办理，从而为企业经营发展提供资金支持。但是部分金融企业在融资时存在一定风险，具体表现在两方面。首先，金融企业一般是通过信用贷款和抵押贷款两种方式向银行贷款，但是一些金融企业在没有对自身偿债能力清晰认知的情况下，盲目进行信用贷款，最终导致企业信用等级下降。其次，随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争压力逐渐增大，一些企业为了提高市场竞争力，盲目扩展自身业务项目，但是由于融资成本的增加，使得金融企业在扩展业务项目时，无法保障实际收益达到预期目标，对企业现金流运转带来了较大负面影响。

四、优化金融企业内部控制的具体措施

（一）树立内部控制理念

在树立金融企业内部控制理念上，企业可从三方面着手处理。首先，金融企业管理层应当发挥领导表率作用，积极学习了解内部控制的相关知识内容，认识到内部控制在企业管理工作中所发挥的重要作用，从而为内部控制工作开展争取必要的资源支持，加快内部控制的推进速度。其次，金融企业在开展内部控制工作时，应当站在企业整体战略的角度来看待这一工作，动员所有部门参与到内部控制工作当中，加强部门的信息沟通和协调合作，从而提升内部控制的整体管理职能作用。最后，在风险评估工作方面，金融企业要认识到自身行业的特殊性，在思想层面对风险评估工作引起高度重视。企业可通过专题会议等形式，以思想宣传的方式向工作人员强调风险管控的重要性，从而在企业内部树立风险评估意识。

（二）完善内部控制制度

在完善内部控制制度工作上，金融企业可从以下三方面着手处理。首先，金融企业在构建内部控制制度时，可适度参考国家出台的内部控制相关文件，但是不得直接照搬到企业的管理制度当中，原因在于国家出台的内控文件的规定具有较强的普适性而缺乏针对性，也就是无法在企业实施。因此为了确保内部控制制度的可行性，企业还应当做好调研准备工作，了解企业当前的运营管理状况，结合企业当前的发展阶段，制定合理的内部控制制度。其次，金融企業应当着重发挥内部控制的管理职能作用，通过内控工具对相关工作人员的权责范围进行确认，使其处于相互监督、相互制约的工作状态，在追责制度的保障下，促进企业各部门工作人员协调合作，促进内部控制有序进行。最后，为了加强内部控制的执行力度，企业还应当设立内部控制职能部门，由内控人员专门推进内部控制管理相关工作，确保各项工作措施得到有效落实。

（三）降低银行融资风险

对于金融企业而言，融资风险一直是企业需要面临的重要问题，企业需要从以下两方面着手处理。首先，企业在进行融资活动之前，需要提前做好融资活动可行性分析工作，通过信息系统收集海量数据信息内容，在对其分析处理之后，结合自身的经济体量，判断该融资活动的潜在风险，倘若该风险在企业的可承受范围之内，就可依计划进行;倘若风险系数较高，就有必要放弃该融资活动。其次，面对企业竞争日益激烈的市场环境，金融企业在谋求自身发展的同时，应当以现金流的稳定运转为基础前提，在开展新的业务项目时，要分析该项目是否符合当前市场的发展趋势，确保该业务项目能为企业带来预期经济收益，持续提高企业的市场竞争力，帮助企业在金融市场树立良好的企业品牌，为金融企业健康长远发展奠定坚实的经济基础。

五、结束语

综上所述，金融企业加强内部控制，能够有效提升企业整体管理水平，降低企业运营管理风险，是实现企业长期战略决策的关键。因此金融企业应当对内部控制引起高度重视，完善内部控制制度，帮助企业降低融资风险，为企业未来长远发展打好基础。

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