加强企业审计综合管理平台建设提升国有企业和国有资本审计效率

陕西省审计厅企业审计处

建设背景

为了进一步提升国有企业和国有资本审计的整体效率，发挥审计预防、揭露和抵御的功能，提高信息化在审前准备、审计实施过程中的深度价值，陕西省审计厅建立了企业审计综合管理平台，通过行业分析、疑点分析、核心指标分析等，反映企业真实的财务状况，加强审计工作计划的有效性和针对性，充分发挥审计监督作用，增强审计预防能力。

企业审计综合管理平台依托金审三期的平台基础，强化和深化在企业审计方向的应用，总体设计符合金审三期对基础资源、数据资源及标准、工具方法与应用的总体要求和统一考虑。基础资源方面，选用信创数据存储产品和国内自主中间件，保证基础设施的信息安全和可控;数据资源及标准方面，基于统一的数据资源目录及数据标准设计和存储，保证数据规格及结构的一致性;工具方法与应用方面，在非结构化审计数据管理方面可与金审三期的内容挖掘工具进行无缝接入和深度应用。

建设目标

企业审计综合管理平台聚焦审前准备和审计实施过程，以审计程序为业务主线流程，以数据管理为设计重点，对企业审计的前期准备过程、审前调查过程和审计实施过程进行企业级宏观行业分析、财务数据初步疑点分析、指标分析等一系列应用设计和交互。企业审计管理平台的建设目标是服务于审前准备、审计实施过程，进行深度的应用交互，进一步提升对国有企业和国有资本审计的整体效率，发挥审计抵御能力。

按照国家电子政务金审工程的建设规划，数字化审计秉承“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的基本思路，建设过程中强调对数据的管理和业务的分析，对数据疑点进行探究揭示，对审计对象和宏观情况进行预测分析，充分综合和利用财务数据与非财务数据进行辅助分析，以持续管理的思想进行系统建设。

企业审计管理平台主要包括七部分：

（一）审计数据中心。以统一的数据资源目录及标准为依据，实现企业审计信息资源规划与设计和数据库建设，以标准化的思路进行数据资源目录及标准的实现，根据实际审计业务的需要进行数据的规格、存储与关联设计，为审计业务应用提供稳定可靠的资源基础和依据。

（二）数据管理系统。针对财务数据和非财务数据进行加工处理，主要实现财务数据的导人与转换、非财务数据的采集与清洗、数据的接入与整合等功能，为数据分析和数据协同提供数据资源。

（三）财务数据初步疑点分析系统。参照企业财务管理体系，面向企业生产经营过程的业务主线，进行企业财务数据的多维度初步分析，揭示企业财务的风险和可能存在的问题，为审计方向和审计重点的选择提供参考数据。

（四）企业经济与行业分析系统。在宏观行业方面对企业数据进行分析，展示国民经济行业的发展趋势，并对国有企业的全级次行业分析进行细粒度排名，辅助进行审计方向和审计重点的识别与评估。

（五）非结构化审计数据管理系统。企业审计过程中非结构化数据的线上登记和管理，为全面进行企业审计提供有力的数据支撑，保证数据全面性。

（六）企业审计舆情辅助分析系统。企业互联网数据的舆情数据分析，完善审计方向的数据来源和数据依据，为企业审计提供舆情数据依据。

（七）审计项目与结果管理系统。建立审计项目管理流程，匹配企业和审计对象，衔接审计过程，关联审计报告，实现审计的持续化管理。

现阶段建设成果

目前，企业经济运行分析系统已基本建设完成，其余系统正在逐步建设中。企业经济运行分析系统以企业历年的财务决算数据为基础，对企业的经济运行活动进行多维度全方面分析，准确高效地反应出一个企业真实的经济发展情况，加强对企业的宏观管理，帮助揭露企业可能存在的问题，并且为确定审计目标、选择审计对象提供辅助依据。

企业经济运行分析系统主要分为三个功能模块，每个模块的详细内容如下：

（一）领导视窗。通过对营业收入、利润总额、资产总额、所有者权益、上缴税费和净利润这六个关键财务指标的数据及发展趋势的分析，宏观展示当年国有企业的经济运行情况，掌握企业总体经济运行情况。

（二）企业画像。展示企业的基本信息，并对企业的财务数据进行加工，从盈利能力、资产质量和债务风险三个方面对企业的真实情况进行分析，直观展示出企业真实的经营状况，使审计人员方便高效地关注企业的发展现状，及时发现企业可能存在的问题并加以关注。

（三）决策分析。通过不同維度、不同指标分析财务数据，帮助审计人员及时掌握发展趋势，为预测未来发展趋势提供辅助依据。主要包括按企业级次分析、按行业分类分析、指标预警分析、自定义查询、指标同比增减分析五个功能。

下阶段建设目标

企业审计管理平台下阶段的建设目标是围绕审前准备过程，建立数据管理系统、财务数据初步疑点分析系统、非结构化审计数据管理系统、企业审计舆情辅助分析系统和审计项目与结果管理系统等部分，发挥审前调查阶段数据挖掘和数据分析的价值，为审计实施过程提供审计重点、审计数据以及审计支持等信息，优化审前准备效率，提高审计过程效率。

（一）数据管理系统。数据管理系统面向平台数据源，通过导入转换、采集清洗、共享交换等为建立数据服务，为平台内部和外部搭建数据处理引擎，形成数据管理体系。整体的运行模型如下：

其中数据管理系统主要完成数据采集与导入、数据清洗与转换、数据共享交换等功能。

（二）财务数据初步疑点分析系统。系统通过比重分析、趋势分析、对比分析、初步疑点分析等分析方式，基于数据可视化效果，对财务系统数据进行多维度分析，支持快速识别和发现下一步审计程序的审计重点。

（三）非结构化审计数据管理系统。企业在生产运营过程中生成了大量的结构化数据和非结构化数据，结构化数据（如财务类数据）是企业审计的主要方向，非结构化数据（如纪要、报告等文件类数据）作为反映企业日常运营的过程和中间成果，对企业审计具有重要的辅助作用。

（四）企业审计舆情辅助分析系统。依托网络舆情专项系统的服务展开，对互联网信息的采集、分析在网络舆情专项系统中实现，系统通过对舆情关键字的管理，对专项网络舆情系统的结果采集，形成企业审计舆情应用，主要包括舆情关键字管理、舆情结果采集与分析和舆情审计应用。

（五）审计项目与结果管理系统。审计项目贯穿于审计全流程，审计程序以项目的形式对应审计对象，按照审计项目进行审前准备，编制审计计划，开展审计实施过程，形成审计报告。

（此文系全省大数据审计应用先进经验交流会发言材料，刊登有删节）