国有企业债权债务管理策略研究

2021-01-17关念念国网湖北省电力有限公司荆州供电公司

环球市场 2021年7期

关念念国网湖北省电力有限公司荆州供电公司

企业的经营必然意味着债权债务的生成，对于国有企业同样如此；与此同时由于国有企业的特殊性质，对于企业债权债务则更应当高度重视，因此有必要探索管理该类企业债权债务的策略。

一、债权债务管理问题

（一）债权债务管理意识不够

受传统经营理念影响，国有企业在债权债务方面普遍意识淡薄，生产经营过程中着重于完成既定计划内的生产任务，对企业财务工作相对轻视。因此国有企业内部普遍存在财务工作处理迟缓、挂账现象严重的问题，导致企业财务状况每况愈下并降低企业资金的流通效率，最终导致债权债务拖累企业发展的结局。

（二）财务核算不规范

经营业务与财务核算理应同时进行，但是诸多国有企业存在财务核算迟缓的现象，财务资料送达迟缓导致不同部门间信息存在时间差异，这种差异的影响伴随着挂账滚雪球般提升，最终产生显著的坏账现象。由于财务部门工作迟缓，未能向国有企业领导层提供可靠详实的债权债务处理意见，不利于企业盈利能力的提升。

（三）内控机制单薄

值得肯定的是部分国有企业针对债权债务管理建立内控机制，但是内控机制流程设置以及执行效果却不甚理想。完善的内控机制强调企业多个部门之间的共同协作，对于债权债务管理尤为如此。在内控机制运转不灵活的情况下，意味着部门可能存在债权债务信息孤岛现象，部门间有关财务工作的协调效应不佳；与此同时国有企业各部门存在根深蒂固的各自为政现象，同样不利于债权债务内控理念的落实。

二、债权债务管理策略

（一）加强内控力度

债权债务管理的关键在于内部控制，国有企业要根据实际情况建立完善的债权债务管理体系，从主营业务、职能划分等方面确定债权债务管理的任务。内部控制机制中要强调国有企业不同部门联动效应，通过对企业内部资源的协调达到债权债务管理的理想化目的。建立内控机制的意义还在于对债权债务管理各项事务的标准化处理，并作为处理债权债务方法程序的重要依据。

（二）加强过程管理

债权债务管理过程总体包括信用管理、债权催收等多个环节；国有企业应当针对客户建立信用机制，从信用档案、资信表现等方面综合判定客户单位的信用级别；同时加强对客户的实时监控力度，重点关注客户单位过往的风险事项，进而确定客户的资金支付能力，避免由于客户原因导致的坏账现象。

国有企业在与客户单位签订合同时要注意履行合同签订流程，原则上完整的合同签订流程需要法律、财务等多个部门的共同审核，保证合同签订合法合理。合同签订完毕后进入执行环节，合同执行时要时刻落实债权债务管理理念，及时发现引发债权债务风险的因素并消除影响。同时要注意客户单位财务执行情况的监督以及信息传递，从中把握潜在商机或者及时预防风险。

债权债务管理中要注意对债权的精准分析与核算，提升国有企业资金管理精准度。国有企业财务部门在其中要发挥带头作用，准确计算本企业的债权债务情况，按照企业管理原则和制度落实债权债务管理任务。基于企业权责分配情况，财务部门应当准确核算收入、成本数额，保证计算结果准确反馈国有企业的经营情况，同时避免税务引发的风险。财务部门在债务支付方面应当给予管理人员更多可靠的建议，在汇报债款催收情况的基础上帮助相关负责人开展更有针对性的债权催收工作。

（三）利用信息化手段

债权债务管理与信息化手段相结合是主流趋势之一；财务部门通过信息化平台及时公布国有企业的债务处理信息，相关部门负责人通过信息平台确定未来需要处理的债权债务事宜，真正实现债权债务信息共享并消除数据信息孤岛。信息平台的使用帮助国有企业建立债权债务管理流程，相关部门通过信息平台快速沟通债权债务事宜，保证管理流程的顺畅执行。通过信息化手段实现债权债务的台账化管理效果；财务部门通过无纸化方式记录国有企业的债权债务信息，发挥现代化技术保存处理台账数据的优势，真正构建属于国有企业自己的数据库；信息化手段也为财务部门分析债权债务数据、预测未来发展态势提供坚强保证。

（四）加强法律意识

国有企业的任何业务行为都与法律密切相关，加强法律意识自然非常重要，在债权债务管理体系中的作用也是无可替代。预防法律风险应当贯穿在国有企业经营的全部环节，例如在执行合同签订、纳税等业务时要时刻遵守法律，同时要注意巧妙利用法律资源，对业务经营中出现的有关债权债务的法律问题要注重权益维护。国有企业要注重发挥法律从业者的作用，例如聘请专业法律从业人员作为企业特约法律咨询，为企业解决债权债务方面的法律问题，同时帮助企业规避经营中的法律风险。

（五）发挥审计作用

成熟的审计机制是债权债务管理的关键所在，国有企业审计部门要发挥自身专业作用，对企业的债务情况开展定期检查或不定期抽查，检查过程原则上要覆盖全部经营环境以及配套票据，对发现的债权债务问题要责令相关部门机制整改，体现审计部门的监督效应。国有企业开展审计工作中可以结合内部专业力量与社会专业资源，实现债权债务审计最大化效应。