浅谈地质勘探单位债权债务管理问题与对策

宋毓琦

摘要：债权债务管理是地质勘探单位财务管理的重要内容，本文在分析了加强地质勘探单位债权债务管理的现实意义，进而剖析问题并提出了解决对策，以期有效控制地质勘探单位转型中的财务管理风险，促进地质勘探单位的顺利转型。

关键词：地质勘探单位;债权债务管理;财务管理

一、加强地质勘探单位债权债务管理的现实意义

（一）债权债务管理对地勘单位的财务管理有促进作用

在地勘单位的生产、经营、投资等活动中都涉及到债权债务管理，而加强对债权债务的管理有利于促进资本的良性循环，通过这一财务管理有效保障了资金的使用性和结算的合理性。

（二）债权债务的管理对地勘单位的发展至关重要

目前地勘单位正处于转型发展时期，由原先的国家拨款单位转变成全部自己承揽项目，自收自支单位，更需要资金的支持，才能维持发展，而过高的债权债务则会降低单位资金的流动性会限制了单位生存和发展，因而加强债权债务管理对地勘单位越来越重要，只有对债权债务做到精细化管理，才能提升资金的利用效率，降低单位的运营风险。

（三）债权债务的管理有助于预防不良债权债务的产生

通过债权债务的分析，可以预知单位的经营状况，从而合理的保持负债规模，防范不良债务的出现，通过不断完善债权债务管理，来预测财务风险，及时制定应对方案，单位的信誉才能提升，才能良性循环，持续发展。

（四）加强债权债务管理可以优化地勘单位内部资产结构

债权债务多是以流动形式体现，所以更能反映资金的流动状况，如果长期资产与流动资产相比较高，则意味着单位总资产的流动性越好，那么单位的偿债风险也就越低，但是，不是流动资产越高越好，如果过高，会使单位资产的总量增加，既而影响资产周转速度，使得资产报酬率有所下降。所以资金的管理者要加强债权债务管理，权衡风险与利益之间的关系，既而优化单位的内部资产结构。

二、当前地质勘探单位债权债务管理的现状和存在的问题

（一）地质勘探单位债权债务管理的现状

财务核算的不规范现象普遍存在于地勘单位债权债务管理中，大多地勘单位不设债权债务台账，不能及时对以往形成的债权债务进行分析，致使单位的债权债务长期挂账，得不到有效清理，这样不仅增加了单位的资金成本和管理成本，而且还加大了单位财务风险，长此以往必然会对地勘单位经济造成不利影响。而债务方面，也没有对债务主体进行合理分类，不设还款规划，待债务到期需要清偿时，单位有时难以调动现有资金在规定期限内进行债务清偿，导致单位需要赔偿违约款，影响单位的信誉。另外缺乏内部管理控制，虽然有些地勘单位也专设了经营部门管理债权债务，但工作没有落到实处，即没有做好单位内部各个部门之间的协调工作，缺乏整体意识，而财务部门没有及时与相关的业务部门进行对账，债权催收不及时，致使地勘单位往年的债权债务长期挂账，最终错过了追讨时机，影响了地勘单位的经营活动。

（二）当前地质勘探单位债权债务管理中存在的问题

1.地勘单位普遍缺乏债权债务管理意识

当前地勘单位要转企，很多单位没有改变传统管理理念，财务管理机制缺乏，管理规范建设不足，在债权债务管理方面得不到很好的控制，部分地勘单位虽建立了相关管理机构，却流于形式，无法落到实处，同时财务部门与单位业务部门之间也没有很好的协作，致使债权债务管理的效率与质量得不到提高，单位的资金流动效率也得不到提升，进而影响到单位投资项目，影响单位的经济效益。

2.地勘单位债权债务核算管理缺乏规范性

在地勘单位的债权债务管理中，有些财务部门没有对其单设台账管理，对债权债务没有实施有效的科目分析，业务部门催收债权时不能及时提供有效财务数据;有些财务部门虽设台账，但记录不详细，内容不完善，且财务部门与业务部门没有及时互相核对，因此财务账目缺乏准确性和有效性，这样就会导致债权债务与会计账目不相符。

3.地勘单位债权债务管理缺乏事前、事中、事后控制

地质勘探单位债权债务管理缺乏事前的规划，在业务开展前对对方单位基本情况及其诚信情况，履约情况没有及时的做好调查，在合同履约的过程不加强监督控制，待合同完工后也不及时追讨，致使应收账款的数量逐年加大，导致资金变现能力差、周转速度慢等问题，也隐含了坏账损失的风险，影响了单位整体资产质量，导致单位虚盈实亏。

4.地勘单位债权债务的内部控制制度不完善

地勘单位的债权债务管理不仅是单位财务工作的重要内容，更是单位战略管理范畴的重要组成部分，然而很多地勘单位的内部控制制度并不完善，债权债务的管理只是由财务部门来负责进行账务处理，没有加大与各部门之间的合作，内部的管控力度也不够，这样就无法合理控制资金的使用情况，更谈不上统筹规划和降低财务风险，一旦出现问题，就无法得到快速有效的解决，因此地勘单位必须加强债权债务的内部控制制度，才能提高资金的使用效率。

三、加强地质勘探单位债权债务管理的应对措施

（一）地勘单位要重视债权债务管理，完善内部管理机制

1.單位领导要重视债权债务管理，并与日常的经营管理相融合，同时要强化对财务工作者债权债务管理的理念的培训，使他们更具备管理的专业性并能为单位提供科学准确的会计数据，有效防范和规避财务风险。

2.地勘单位除了要设立专门的管理机构之外，同时还要有专门的工作人员进行债权债务的管理，并按月及时汇报债权债务的变化情况，为单位的管理层提供财务的应对措施，对于新增债权债务按合同和协议的约定与业务部门及时清收，对于超过3个月的债权债务，要提醒相关业务部门予以关注并与对方单位联系及时清理，这样就防止债权债务有增大的趋势。

3.专设部门要做好事前的风险预防，审查项目单位的资质;做好事中的监督管理，包括合同的履约情况、施工进度及回款情况等;事后要结合每期的询证函，及时与对方单位核查账目，以免有单边挂账现象。

（二）地勘单位要规范财务核算，加强台账管理

1.财务人员必须及时根据提供的业务服务及对方单位提供的劳务进行账务处理，每月结合财务软件提供的信息登记台账并对债权债务的台账记录要明细分类，对每项债权债务要按业务部门细分，并实时动态分析业务部门各项目的挂账、回款与付款情况。

2.财务部门是单位财务管理的核心部门，管理着债权债务的基本信息，所以财务部门要负责与各业务部门的对账签认工作，并定期提供給专管部门，以便督促业务部门及时清收债权，防止形成逾期债权债务。

3.债权债务的清收责任主要由各业务部门来负责，而财务部门要实时更新台账信息，及时提供给专管部门，一旦发现逾期债权债务，专管部门要最大程度地尽到督促提醒的义务，及时提示业务部门负责人进行催收，并以书面形式下达清欠通知，如债权债务逾期一段时间仍未清欠，要及时汇报单位领导，以便采取相应措施，只有实现了债权债务的精细化管理，并构建完善的规章制度才能确保单位债权债务管理工作的顺利进行。

（三）地勘单位要建立奖惩机制，落实考核制度

1.地勘单位要建立债权债务的奖惩制度，并将其纳入债权债务的日常管理中，对于清收的债权债务要按清欠金额的多少来给予奖励，特别要重奖清欠往年债权高达五年以上的业务，只有把奖励形成制度化，才会避免清欠催收制度趋于形式化，最终实现责权利对等。

2.对违反债权债务管理规定的，要对直接责任人进行工作质量考核并追究其责任;对于债权债务追索不力导致坏账损失的部门业务负责人，要与其奖金挂钩，年终考核时要给予相应的扣款。

四、结语

地质勘探单位正处于转型发展的关键时期，要想不断提高自身市场的竞争力，就要认识到债权债务管理工作存在的问题，完善债权债务管理及奖惩机制，以此来提高单位资金使用效率，最终实现单位的持续发展。

参考文献：

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