互联网时代税收政策研究

2021-01-15蔡鹏生中国石油天然气股份有限公司西北销售分公司

环球市场 2021年11期

蔡鹏生中国石油天然气股份有限公司西北销售分公司

税收政策的落实，对于促进我国社会经济更好发展而言具有重要作用。因此，为将税收政策的价值充分发挥出来，要结合实际情况，对税收政策进行优化与完善。在这一过程中，工作人员对于税收政策创造的经济效应要有正确认识，明确正面效应与负面效应，为社会更好发展打下基础。

一、对于财政税收和经济发展关系的论述

我们都知道，能够对某一制度或者体制进行科学合理的研究和分析，就能够做出证据的决策为我国社会的发展、时代的进步都有着重要的影响。财政税收和每个公民的日常生活都有紧密的联系，与此同时也对我国的经济发展有这直接的影响。正是基于此，我们可以得出财政税收和经济发展是密不可分，相互联系的。自从我国的改革开放工作开展以来，最大的成效就是我国经济高速发展，而财政税收作为我国财政收入的基本来源也有了一定的提高，为人民的基本生活保障提供了物质基础。财政收入的主要作用是有效的提升人民的生活水平，合理划分社会资源，以及保障社会稳定发展[1]。

二、企业发展过程中对税收政策的优化建议

（一）对税收政策和法律进行完善

税收政策和法律不仅是企业纳税和运营得以正常进行的基础，也是国家引导企业转型发展的有效手段。所以国家相关部门需要对现行的各种企业税收政策进行统一整理，然后再结合当前的经济发展背景来进行构建全新的企业税收政策体系，确保税收政策的推行可以遵循企业公平原则、税负从轻原则以及促进企业发展原则。只有这样，才能够通过法律条款来对企业的转型发展进行有效的引导。另外，税收政策的实行还需要遵守适度性原则和经济性原则，并注意以下两方面：第一对税收优惠总量进行控制，并对企业的发展特点进行分析，根据企业的转型需求来明确税收优惠政策的重点内容；第二对以往的地区性税收优惠政策进行调整，使其逐步变成产业税收优惠政策；第三对税收优惠方式进行丰富，并适当减免企业税收，减轻企业税负，促进提升企业转型发展质量，使其成为国民经济发展水平的重要力量。

（二）企业需要进行合理的税收筹划

企业税收筹划与税收征管工作必须在法律的规范下进行筹划，在国家税收优惠政策的基础上，合理地进行税收管理工作，帮助企业规避经济风险，降低企业发展成本，实现企业经济发展的效益目标。同时，企业要做好税收筹划与征管工作，税收征管人员需要开展长期的稳定的税收管理工作。不仅要掌握专业的法律知识，为企业提供一定的税收管理的法律支撑，防止企业税收筹划与税收征管工作出现违反法律的行为。而且有利于提高企业税收管理的稳定性。企业税收以企业的经济发展为基础，企业的高质量发展可以保证税收的稳定。在企业的新税收的征收和管理中，规定个人的年度退税不超过400 元，不需要全面清算。这种想法下，企业将无法履行预扣和预扣义务，从而减轻了企业承担的额外税收负担[2]。

（三）对税收征收管理进行改善

在现行税收政策下，我国的征税税种多达十余种，企业需要缴纳的税费项目也非常多，乱收费、乱罚款现象的存在不仅对企业的转型发展产生了影响，还降低了企业的经济效益。要想解决这些问题，建议做好以下几方面。首先，税务机关要对当前的税收征管和纳税服务进行提升和优化，进一步明确企业可进项税额抵扣范围，扩大企业的可抵扣项目，结合不同行业企业特点适当降低税率，简化企业的纳税流程，降低企业的纳税成本，保证企业的税后收益，进而提升企业转型发展的能力。其次，通过固定资产的加速折旧来递延企业纳税，减低企业运营成本，促进企业转型发展。

（四）强化对企业税收筹划与税收征管的监督

企业税收筹划与税收征管的目标是提高企业的经济效益，进而提高企业的发展能力和水平。为了实现这一目标，需要完善对税收管理过程的监督体系。首先，要组织经常性的监管小组进行监督和管理，不断强化监督的效果。其次，要聘请专业技术人才对企业税收管理的质量、操作规范进行监督，从专业的角度对企业税收管理提供建议和帮助。最后，要建立多样化的监督体系。鼓励工作人员通过匿名信件、匿名电话等方式对违反规定的人员和行为进行举报。项目负责人要及时的组织专门人员对举报内容进行核实。一经查实，对违反规定的人员要进行惩罚，严重的移交司法部门处理。从监督的角度来保障企业税收筹划与税收征管的质量，切实提高监督的震慑作用。同时，已经制定了的电子商务公司税收征管的法规和标准，为电子商务企业提供了法律依据。这是保障企业税收筹划与税收征管的正常高效发展的前提之一，也是帮助我国企业做好税收筹划与税收征管工作的重要基础[3]。

（五）加强税收优惠规模管理

从目前我国税收优惠政策的实施中可以看出，在其中仍然存在许多不同问题，比如，有部分地方政府在招商引资的冲动作用下，对税收优惠政策进行擅自调整，将其转化为财政返还方式，使得税收优惠政策出现更多隐蔽或者滥用问题。为避免此类情况出现，对于税收优惠规模要及时做好控制与管理工作。在加强对税收优惠规模的控制中，要注意以下几点问题：（1）要根据实际情况，适当减小税收优惠规模。通过改革税制的方式，将现行税收优惠政策理清并进行规范，使得税收优惠范围可以得以缩小。（2）对于重点税收优惠结构以及规模，要进行有效控制。我国税收优惠政策具有一定特殊性，可以将工作重点放在消费税。营业税以及增值税等方面中，将实际比重情况控制在合理范围内。（3）地方财政禁止使用先征后返的方式，这对于税收优惠政策应用会产生一定影响。