新技术环境下的企业财务智能化转型

乔宏丽

摘 要：21世纪以来，科学技术的蓬勃发展不但给人们的生活方式带来巨大变化，而且也深深地变革与影响着会计这个行业与学科。在以“大智移云物”，即大数据、人工智能、移动互联网、云计算和区块链为主要技术驱动因素的环境下，未来财务向智能化转型是大势所趋。本文旨在通过分析当下会计领域所面临的环境与挑战，探讨新经济、新技术环境下企业财务未来的发展趋势。

关键词：新技术;财务智能;转型

一、引言

目前新技术的发展让大部分企业的CEO和CFO都倍感焦虑，也许在今天看来是一个发展良好的企业，明天就会面临淘汰的威胁。对于会计财务部门更是如此，这是因为在新经济和新技术的冲击下会计财务部门正在被慢慢边缘化。本文认为企业会计在经历了漫长的信息化的变革后，未来的发展方向是向智能化转型，目标是讲好数据“故事”，其核心是在新技术的推动下，会计由核算向会计管理转变，而不是单纯地将核算会计向管理会计作转变，会计核算规则性的东西被人工智能技术所替代是必然趋势。

按照当前社会发展的趋势来看，通过数据挖掘等新技术的运用我们每个人的所有活动都可以被记录、传输和共享，甚至可以生成相关分析报告。这意味着在未来所有的交易信息都可以被实时反映，所以在新技术的发展与驱动下，可以预测未来的财务核算和报告将会有重大变化。由于知识的动态更新速度在以几何级的幅度快速增长，自然对企业会计财务部门的发展产生了巨大挑战，提出了更高的要求。也就是说如果按照传统的教学模式和方法进行会计人才培养已不能满足社会的需求，学生在迈入社会后如果不继续学习将面临着被淘汰的风险。所以企业智能会计的发展与人才的培养既要符合企业的现实需求，也要符合社會发展的长远需要。

二、财务智能化

虽然学术界现在仍然对财务智能化没有一个严格的标准定义，但不妨碍我们认为它是财务未来的一个发展方向。财务智能是以机器智能为主、生物智能为辅的协同共生系统去完成日益复杂的财务管理活动，并在管理中不断扩展、延伸和部分替代。它的本质是对人类专家知识的管理和利用，通过将人类专家的知识抽象表达进计算机系统，使其自动完成对财务管理活动的分析与处理。换言之，智能财务是以数字经济为前提，业财融合为基础，财务共享为平台，人工智能为支撑，主要是进行大数据分析和辅助决策支持的人机共生、协同进化、管理赋能的管理活动。

三、企业财务智能化转型目标

1.技术层面

财务智能化是人工智能技术，包括机器学习、自然语言处理、OCR等在财务领域中的应用，利用这些技术可以极大地提高财务的数据采集和加工能力。本文认为当前企业财务智能化技术转型主要涉及以下四个方面。

第一个方面是利用“OCR+卷积神经网络”技术实现对发票及其附件的识别及全结构化的解读。第二个方面是利用NLP自然语言处理技术实现对文本报告的自动提取和生成，而以往这些识别主要通过财务人员人工进行。通过这项技术的应用可以解放劳动力，同时自然语言识别技术可以对word、pdf等一些电子报告进行差异对比，智能化地进行监控并提取关键要素，有效地防范了合同中的舞弊行为。第三个方面是知识图谱技术的使用，基于此项技术可以描绘出企业与供应商、企业与客户、供应商与供应商、客户与客户之间的关系，能够帮助企业在招标过程中筛选出优质的客户和供应商，在审查供应商的信用评级阶段可以剔除列于黑名单的供应商。第四个方面是通过自动化规则和RPA机器学习技术来进行财务审核以避免传统审计过程中的人为低级错误。这一过程包含两步，第一步利用机器进行识别，如果机器无法识别再通过人工辅助处理，其中人工的比例会降至20%以下，从而提高财务人员的工作效率。第二步这些新技术的使用对企业的财务人员提出了更高的要求，因为财务部门不再仅仅是业务处理中心，更是企业的算法、数据和算力的集成中心，数据的采集、加工、处理、建模、可视化等系列加工过程也都在这里完成，所以财务部门又是数据的管理中心。

2.人员层面

新技术环境下会计财务领域需要的是“T”型人才，企业培养的会计人员要对理论知识有深度掌握，同时对专业业务场景、其他新知识新技术有一定宽度的理解。只有这样，从业者在以后的工作方向上才会有更强的适应性和转换能力。为了应对新经济、新技术环境的变革，财务人才培养目标定位也要转型，其中知识目标主要是掌握数字化、智能化环境下会计信息系统所承担的业财融合一体化数据处理和综合利用数据助力科学决策所应具备的高阶性和挑战度的知识;能力目标是掌握会计数据处理和数据利用能力，提高综合能力、系统设计能力和创新能力;素质目标是培养具有责任感、使命感、全局意识和系统思维的高素质会计信息化人才。总的来说对于财会人才的培养目标可以概括为培养有良好的政治素质和道德修养、高度的社会责任感和敬业精神、具备熟练的数字技术和能力的专业人才。

四、企业财务智能化转型路径

1.财务智能化转型三位一体方法论

现在已有很多企业在财务智能化转型方面进行了探索，并且也取得了非常好的效果。本文认为企业的财务智能化转型要分为三个阶段进行，即企业财务智能化发展的点、线、面。

第一阶段首先要从点进行切入，企业在这一阶段可以找一些具有针对性的业务场景，利用上述技术帮助企业解决问题，提升处理效率，降低生产成本。通过点的应用解放财务人员的双手，减少人脑的判定识别工作。这种切入方式是企业开始财务智能化转型的首选，并且见效也非常快。但这种一个点一个点的应用缺乏整体性和系统性，仍然不能从本质上改变传统的财务工作模式，如果把财务工作看成一项生产过程，这一阶段最明显的特点是分散，也是一个典型的小作坊式的生产模式。企业的不同分支机构相配备的财务人员相互分散，在工作时所遵循的政策、流程、制度、标准，甚至系统都可能不统一，财务人员所提供的数据难以为企业的财务决策与经营管理提供强大的数据支撑，相对而言工作效率较低，成本较高。

第二阶段的工作是推进财务共享模式，财务共享本身是一种云模式，强调的是任何员工在任何时间、任何地点，无论以任何方式接入，都可以享受到任何一种标准化的服务，所以搭建财务共享平台不是传统意义上的把人员进行集中，将财务工作进行标准化审核，而是通过数字化平台的构建，将企业的数据标准口径统一，把原来分散在各个分支机构和信息系统的数据整合，形成财务的大数据中心。通过专业化的分工、流程化的驱动、标准化的要求使企业避免陷入信息孤岛的困境，实时了解经营情况，进行过程管控。财务共享服务中心的建设将有助于企业财务智能化转型从一个个点的切入到一条线的贯通。

第三阶段要以中台架构为核心，当下一些传统企业的财务系统或者ERP系统的建立完全是依照流程化和职能化的方式。时至今日，在新经济技术环境的不断冲击下已经产生了一系列问题。例如数据标准不统一、缺乏统一的顶层设计、系统分散、技术架构局限、业务纵向整合度低、产业横向协同困难、数据价值无法充分实现，从而导致现有的IT架构无法完全支撑企业的财务智能化转型战略。所以现有的平台还不足以支撑企业财务进行智能化转型。前几年阿里提出的数据中台将能很好地解决这些问题，通过架构数据中台把企业的整个业务链条贯通，不再聚焦企业内部职能范围搭建系统，而是基于价值链体系把企业上下游的所有客户和供应商之间的联动关系梳理出来，搭建一个完整的、生态化的价值链平台。中台的概念其实是能力的复用，一个合理完整的中台架构能够支撑企业从前端采购到终端服务整个体系的发展，也可以将所有的合作商联动，形成企业级的平台。由此，企业的财务智能化转型发展实现了从点、线到面全面升级。

2.构建智能财务会计人才素质结构

面对新经济、新技术的冲击，如何构建智能财务会计人才素质结构值得每一个现代化企业深思，同时社会也投入了极大关注。基于此，本文认为企业应与高校联动培养“3+1+1”素质结构的人才。下文将具体阐述。

“3”指的是3种逻辑，即会计财务逻辑、数据分析逻辑、计算机编程逻辑;“1”指的是1种思维，即战略思维;1项能力，创新能力。3种逻辑比较清晰，指的是将来学校培养的会计人才要具备这三种逻辑能力，在学习和工作中能把这三种逻辑有机地结合起来去思考问题。战略思维指的是大学培养的人才要具有深维思考的能力，要针对经济现实进行系统性的思考，要有超越会计看会计，超越财务看财务的思维，而不是像以前的会计一样，就会计论会计，就财务论财务，这也是当下会计实务界业财融合非常热门的原因。如果处于传统环境中，通过利用传统的会计处理方法当好账房先生是没有问题的，但是在新技术环境下随时都会出现降维打击、转换赛道的挑战，所以必须培养会计专业学生的战略思维。在会计财务领域谈创新其实是比较敏感的，会计和财务专业属于规则性较强的行业，一般在这种行业创新能力都比较弱，显然会计行业也属于这一类型。但是，本文认为在新技术环境下培养适应新时代要求的会计人才创新能力是非常重要的因素。在新技术环境下，原来会计财务规则性较强的工作肯定要被机器和人工智能所取代，非规则性的工作才是未来会计财务发展中的暗涵，才是未来会计财务人才岗位竞争的方向，由于这一方面没有规则的限制，因此就需要大量的创新。比如基于大数据、人工智能来提供一些新的见解、新的洞察，甚至基于人工智能和大数据直接向社会提供产品。那么，鉴于这种情况，只会以前的借贷并基于规则开展工作，没有创新能力肯定是无法满足社会需求的。

五、企业财务智能化转型岗位设置及人才培育

1.岗位设置

从实务界的角度出发，本文认为未来企业的财会岗位将划分为四个主要层次。

智能财务核算岗位。这一岗位在未来将会取代大量低端的会计核算人员。在一些大企业已经建立了财务共享中心，所以核算的工作由财务共享中心來做，企业不必再设置核算岗位。对于中小型企业，它们未来的发展方向是将核算工作外包，交给代理记账公司来做。所以，在未来代理记账公司会越来越集中，一家代理记账公司会给几十家、上百万家甚至上千万家中小企业做代理记账。智能财务核算岗位上的工作人员必须懂会计和人工智能操作的基本原理。

智能财务工程岗位。这一岗位是结合人工智能、大数据应运而生的新岗位，它将会代替现在的软件工程师岗位。所以要求智能财务工程岗位的财会人员必须懂人工智能算法，即算法要有不断迭代和自学习的功能。在大数据环境下面对海量的数据，没有人工智能算法而只是单纯地依靠传统算法或人工计算是不现实的。这就要求我们的从业人员在本科阶段掌握必要的理工科知识，如人工智能大数据。总之，这一岗位需要的是复合型人才，绝不是单一学科所能满足的。它将会是一个新的工作岗位，大量被替代的核算会计人员如果有较强的自学能力就可以去做智能财务工程师，如果自学能力弱则有可能被社会淘汰。

智能财务运营岗位。这一岗位主要强调的是业财融合，需要从业人员懂会计学的原理和财务方面的数据，能够和企业的业务相结合，从而帮助业务活动更好的开展，帮助提升业务活动的质量。智能财务运营岗位的工作人员要善于利用人工智能把财务会计的数据与大数据技术结合在一起去分析，从而提炼出有价值的数据。要了解所处懂行业的背景，例如在汽车行业展开工作就要了解汽车行业的特点。这一岗位对人才的要求比较高，还要有很强的自学能力。在大学本科阶段对其进行的是综合素质的培养，在工作岗位上要有不断学习的能力和终身自学的能力。

智能财务规划岗位。这一岗位的从业者主要为公司高管、董事会服务，帮助企业制定战略，使战略落地，可以称之为战略性财务岗位。要求其必须具备战略思维和宏观思维，熟悉一个国家的宏观经济政策和变化甚至了解国际贸易的走势，比如当前的中美贸易争端，并且从业者还要具备会计财务和人工智能的知识背景。

2.人才培养

从目前的技术环境、创新环境和发展环境来看，企业需要的会计人才是复合型人才，在会计和财务管理领域，可以从“技术+财务管理+企业经营管理”三方面来培养其所需的复合型人才。当前很多企业对会计和财务管理人才的主流需求除处理要具备扎实的会计和财务管理知识外，还要拥有数字化知识和能力。同时，必要的企业经营管理知识也是必不可少的。结合未来技术发展方向，财务人才培养路径应更加注重与实践领域相结合，培养有以上三种知识结合的复合型人才。

建立企业经营管理和管理会计完整培育体系。当前高校会计专业的本科生和研究生更多的是基于素质和能力的培养，在将来新技术环境下会计和财务人员需具备建模和思维能力。我们学习新技术将来是服务于企业的会计和财务管理的，如果有更多的技术为企业的运营管理提供服务，那么财务人员的自我价值也会彰显，所以高校需要尽快在管理会计和企业运营管理方面增加学生的专业知识背景和能力。通过新文科、学科交叉、文理重组来满足社会的需要，让技术的叠加应用达到由量变到质变的升级。

拓展数字化教学内容。企业的会计财务已经运用到了数字化、自动化平台中，所以高校要面对需求方培养人才。实际上目前大部分院校对数字化系统工具的教学比较薄弱，这就导致将来学生进入到企业并不会使用开源的技术，所以在教学内容上利用Python、可视化分析等技术做一些课题项目将会引导学生构建数字化分析与建模思维。通过把这些技术成体系地应用到数字化平台系统中是学生要尽快掌握的方向和能力。企业可与高校通过共建实验室、共建实践基地形成“实体课堂+校内实验条件+校外实践基地”的培养模式，产学合作协同育人。总的来说，未来财务智能化的方向应该是产教融合和学科融合，这两项都是必要因素。

六、总结

智能会计的转型需要全国引领，需要有技术指导和顶层设计，不光需要实务界的帮助来推动校企合作，更需要依赖教育界的改革支持和高校自身师资力量的培育。新学科更应强调的是智能财务，而不是财务智能，所以企业智能财务转型要有深度，要立足于战略高度。

参考文献：

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