企业如何通过税收筹划进行挖潜增效研究

摘 要：企业在进行挖潜增效时会受到多方面限制，这也会导致企业挖潜增效出现问题。同时还需要根据税收筹划确定挖潜增效策略，方便相关企业通过有效的税收筹划进行挖潜增效，确保企业各时期生产成本控制得以保障。本文侧重分析企业税收筹划与挖潜增效，阐述通过税收筹划进行挖潜增效的问题以及相对应的策略。优化企业税收筹划模式和现存问题，继而为企业有效进行挖潜增效提供有力支持。

关键词：企业;税收筹划;挖潜增效

引言：为鼓励我国各类企业长久发展，就需要按照已经出台的政策开展税收筹划工作，同时结合大数据和信息化系统等现代化技术开展税收筹划，并在保证企业税收筹划实施效果的同时，全面满足企业挖潜增效开展要求，逐步增强企业各时期经济管理要求，并在降低企业成本费用的同时，将企业挖潜增效目标落到实处。当然还需要针对企业税收筹划制定合理策略，并借助有效策略彰显税收筹划在企业挖潜增效中的作用。

一、税收筹划的概述

1.税收筹划的定义

税收筹划是指在企业发生各项经济业务之前按照合法性原则对经营活动、投资活动和融资活动进行合理筹划的工作，从企业规划和经济发展角度出发，税收筹划的实施可以起到减少或者延缓纳税的作用，并在保证企业合法权益的同时维持企业经济权益和综合发展优势。

2.税收筹划的作用

从企业经济发展的角度出发，了解到税收筹划在其中的作用主要表现在以下几个方面：第一，合理的税收筹划可以在一定程度上节省企业开展各项业务工作时的税收费用，借此降低企业最终负担的税收成本，从而提升企业经济效益和简称整体运营成本。控制纳税工作对企业经济效益和各项经营业务具体开展产生不利影响。第二，按照企业经营活动情况开展有效的税收筹划还能实现企业整体财务运营能力提高的目标，并在各项经营活动支持下提升最终税收筹划效果，从而解决税收筹划工作在具体实施过程中受到的限制，保证企业各時期经营活动开展效果和核心竞争力。借此提高企业财务运营能力和综合管控效果，继而将税收筹划在企业经济发展中的作用表现出来。第三，进行税收筹划可以实现企业各个时期经营活动、投资活动和融资活动协调开展的目标，并保证各项工作协调开展效果和综合管理水平，减少企业在开展各项经营业务工作时出现税务风险、控制税收风险以及经济缺陷对企业发展和业务工作开展效果产生不利影响。加上税收筹划是按照我国税法相关规定确定的税款优化方式，推行税收筹划也可以在提升企业运营合规性和风险控制效果的同时，彰显税收筹划作用，继而推进企业挖潜增效工作良性开展。

二、挖潜增效的概述

1.挖潜增效的定义

挖潜增效是指控制企业生产成本和减少内耗的重要举措，将挖潜增效应用在企业发展当中，可以在提高各项生产业务实施效率的同时，减少生产过程中成本浪费量，并在加快企业生产发展的同时，提升企业核心竞争力和综合发展水平。

2.挖潜增效的要求

为保证企业挖潜增效工作实施效果，需要按照以下几点要求进行挖潜增效。首先，应从企业各项经营活动入手确定相关挖潜增效模式，并在保证企业增效工作开展效果和实际管理力度的同时，实现降低企业生产成本和减少内耗的目标，借此彰显挖潜增效目标在企业经济发展中的作用。其次，需要保证挖潜增效目标和实际开展内容的合理性和有效性，从而按照标准程序和相应管控模式开展有效的挖潜增效工作。避免企业整体挖潜增效规划和相应工作在实际开展过程中受到不合理因素的干扰，彰显挖潜增效在企业核心竞争力全面提高中的作用。最后，需要对企业财务人员展开有效培训，使得相关人员可以按照各项业务工作表现形式和实际开展模式确定经济管控政策条例，保证企业经济管控与挖潜增效之间的关联性。有效解决企业挖潜增效工作以及财务控制管理在实际开展过程中受到限制，使得企业经营活动以及综合发展可以在挖潜增效目标以及具体工作内容支持下顺利实施。

三、通过税收筹划进行挖潜增效的问题

1.挖潜增效目标不准

对企业进行挖潜增效工作时没有按照合理要求确定相关目标，这就造成企业挖潜增效缺乏有力支持，直接影响企业挖潜增效实际开展效果，企业也难以通过准确的税收筹划开展有效的挖潜增效工作。此外，具体目标不准也会影响税收筹划与企业挖潜增效之间的关系，造成企业挖潜增效工作在实施过程中缺乏有力支持。

2.税收筹划政策老旧

企业在进行挖潜增效时没有按照关联业务工作对各项税收筹划政策和相关制度条例进行更新完善，这就造成税收筹划与企业挖潜增效目标之间存在较大差距，直接影响各项新型政策条例的作用。此外应用在税收筹划中的政策过于老旧也会影响挖潜增效各种实施效果，企业各时期经济管控和核心竞争力也会受到很大影响。

3.税收筹划体制缺失

企业在进行税收筹划时没有按照挖潜增效目标以及经济管控要求确定完善体制，这也会影响税收筹划体制与企业挖潜增效处理和实际发展之间的联系，相关体制在企业税收筹划以及各项经济工作在开展过程中会受到不合理因素的干扰。缺乏合理体制还会造成企业各时期税收筹划缺乏有效参考依据，企业也难以通过税收筹划进行有效的挖潜增效工作。

4.税收筹划分析不足

税收筹划与企业各项经营活动是相互配合的，这就需要按照企业各项经营活动开展情况对税收筹划进行动态分析。但是多数企业税收筹划动态分析不足，具体工作在实际开展过程中会受到诸多限制，这也会影响税收筹划与各项经营活动之间的关联性，经营活动优化处理也难以满足挖潜增效工作开展要求。

5.税收筹划风险频发

虽然税收筹划可以实现企业挖潜增效的目标，但是企业税收筹划在实际开展过程中会出现各类风险问题频频发生的现象，如果不能及时处理各项风险问题，必然影响税收筹划实施效果和税务工作在企业经济管控中的作用。而且导致税收筹划出现各类风险问题的原因比较多，如果不能有效处理各项风险因素，也会造成企业税收筹划风险问题频频发生。

6.税务人员素质低下

参与企业税收筹划的工作人员自身综合素质不高，相关人员难以利用准确的条例和具体制度开展有效的税收筹划，税收筹划与企业挖潜增效目标和各项经营活动开展要求之间也存在较大差距，企业税收筹划在实际开展过程中也很容易受到人为因素影响。同时税收筹划受到限制，也会导致企业通过税收筹划进行挖潜增效时出现一系列问题。

四、通过税收筹划进行挖潜增效的策略

1.确定挖潜增效目标

对企业进行挖潜增效前期，就需要从企业业务工作开展情况和经济发展效益入手确定相关目标，并在保证企业挖潜增效目标合理性和相关内容准确性的同时，强化税收筹划与挖潜增效之间结合的力度，从而为调整企业税收筹划程序和挖潜增效现实开展缺陷提供有效参考依据。而且近年来我国税法以及相关政策也发生很大变动，这就应针对企业经济管控要求和挖潜增效工作实施模式对原有目标进行更新调整，并在准确目标支持下保障税收筹划与挖潜增效之间的关联性，控制企业各项业务工作具体开展和实际生产的成本，使得企业经济效益和核心竞争力有所提高。不同税收筹划条例对企业挖潜增效的作用存在一定差异，这就应按照企业挖潜增效目标以及各项经济工作开展情况调整税收筹划条例，保证企业各个时期税收筹划工作的连贯性和实际开展效果，从而发挥税收筹划在企业挖潜增效中的作用，有效进行挖潜增效，确保企业各项业务工作开展效果和整体经济效益有所提高。也就是说企业在进行挖潜增效时，必须按照前期确定的挖潜增效目标制定税收筹划程序，使得企业可以有效通过税收筹划进行挖潜增效。

2.更新税收筹划政策

为保证企业税收筹划实施效果，就应按照挖潜增效表现形式和相关企业现实发展水平对最新的税收政策进行有效分析，并按照最终分析结果将各项税收政策与具体筹划工作之间的关系表现出来，只有在保证各项政策条例完善性和准确性的同时才可以顺利开展税收筹划工作。而在我国税务工作以及相关政策不断更新發展条件下，也需要按照企业挖潜增效进行要求和经济发展趋势调整相关政策，并在各项完善合理政策支持下维持企业挖潜增效的有效性，使得税务机关对企业挖潜增效以及税收筹划所提要求落到实处。而对于企业税收筹划过程中出现的偷税和漏税相关问题来说，必须强化税务机关对企业偷税漏税行为的惩罚力度，有效提升企业挖潜增效人员和经济管控人员对各项税收政策的重视力度，使得财务人员可以灵活应用各项税收政策进行有效的挖潜增效工作，有效减少各项业务工作实际开展过程中税务投入量和成本费用消耗量，借此维持企业业务工作的税收管控效果。同时还需要强化相关政策更新力度还可以调整企业税收筹划问题，继而将企业挖潜增效目标落到实处。

3.完善税收筹划体制

应用在企业税收筹划以及挖潜增效工作中的规章制度比较多，这就应在各项规章制度支持下创设完善的税收筹划体制，借助标准完善体制强化税收筹划与挖潜增效之间的关联效果，从而提高财务人员、税收筹划和企业挖潜增效的重视力度，之后在完善体制和相关条例支持下推进企业挖潜增效工作顺利开展。对税收筹划体制进行完善处理时，需要按照企业发展趋势和各项业务工作开展要求收集相关的税收资料以及财会信息，从而为企业税收筹划提供合理信息支持，并将企业经济发展和挖潜增效规划对税收筹划提出的要求落到实处。此外，通过完善税收筹划体制，还能对企业挖潜增效背景下税收筹划以及相关业务工作在具体开展过程中出现的问题进行全面调整，以此避免各项业务工作和税收筹划受到不合理因素限制。而且在完善合理体制支持下还能为增强相关人员自身责任权属和实际工作的积极性有重要作用，这就可以保证企业各时期税收筹划工作更加合理。促使企业通过税收筹划进行有效的挖潜增效，有效保障企业整体经济效益和实际发展水平。对于企业挖潜增效进行问题来说，也需要制定合理改善措施，确保企业税收筹划现存缺陷得到有效处理。

4.税收筹划动态分析

从企业发展角度出发，就应通过税收筹划实现企业整体经济效益提升挖潜增效工作良性开展的目标，全面挖掘企业内部经营管理的潜力，并针对企业各项经营活动以及税收筹划工作进行有效的动态分析，同时保证税收筹划动态分析结果的合理性和相关信息的准确性，并结合动态分析对税收筹划和企业挖潜增效工作流程进行全面调整，在维持企业各项业务工作正常进行的条件下，控制不合理税收因素对企业挖潜增效工作和经济管控产生不利影响。此外，还需要遵循合理要求强化税收筹划与内部运营结合到一起，并在保证企业各时期经营活动实施效果的同时为税收筹划提供有效辅助。通过动态分析可以及时解决各项税收筹划工作在实际开展时遇到的阻碍，保证税收筹划与企业挖潜增效工作之间的关联性和契合度，将税收筹划在企业挖潜增效工作和经济发展中的作用表现出来。此外，不同产品的税率和经营活动的税收情况存在一定差异，这就应在考虑各项差异表现的条件下针对税收筹划现存问题进行动态调整。将动态分析在企业税收筹划中的作用表现出来，并引导企业通过税收筹划进行标准合理的挖潜增效工作。

5.税收筹划风险防范

企业税收筹划在实际开展过程中可能会出现一些风险问题，这就影响税收筹划在企业挖潜增效工作中的作用，企业经济效益和实际发展水平也会受到很大影响。这就应在合理措施支持下对企业各时期税收筹划风险进行有效防范，控制税收筹划风险问题持续恶化，并在强化税收筹划在挖潜增效中实际作用的同时，降低因税收筹划风险问题干扰而出现问题。对税收筹划风险进行全面防范时，应对各项风险问题的诱因和实际表现进行分析，并根据具体分析结果对税收筹划现存问题进行有效处理，将税收筹划在企业挖潜增效中的作用表现出来，减少企业各项生产工作和具体业务实施过程中成本费用消耗量，使得挖潜增效和税收筹划水平有所提高。同时还需要强化财会人员针对各项风险问题进行有效判断，并配合企业经营状况和业务工作实际情况实现自身风险防范意识全面提高的目标。并依照挖潜增效条例和相关要求强化税务机关与企业之间合作力度，尽量降低企业各时期税收筹划工作风险，从而保证税收筹划的合法性和实际开展效果，确保企业可以灵活运用税收筹划以及相关条例顺利进行挖潜增效工作。

6.培养税收筹划人员

在企业中税收筹划体制不完善条件下，税收筹划在企业发展和挖潜增效中的作用也得到极大提高。这就应按照企业税收筹划以及挖潜增效工作开展要求对参与到其中的工作人员展开有效培训，确保相关人员可以按照准确程序和专业知识进行有效的税收筹划和挖潜增效工作，缩小税收筹划与企业挖潜增效之间的差距，在满足各项基础要求的同时，促使企业通过税收筹划进行有效的挖潜增效工作。同时还应按照企业挖潜增效工作开展要求对其中税务工作人员进行综合培训，逐步提升税务主管人员的业务素质和实际工作水平，在提高税务人员和财务人员自身业务水平和实际工作能力的同时，改善相关人员在开展挖潜增效工作和税收筹划工作时出现的问题，继而在税收筹划支持下推进企业挖潜增效良性开展。不仅如此，还需要企业对现有的财务人员进行定期培训，不断提高企业财务人员自身综合业务能力，确保财务人员可以按照挖潜增效指令和相关要求顺利开展税收筹划工作。增强企业财务人员和税务人员基础知识掌握力度和业务技能水平，以此促使企业各个时期税收筹划和挖潜增效工作良性开展。

五、结语

为保证企业挖潜增效发展效果和整体核心竞争力，就应强化税收筹划与挖潜增效结合力度，从而有效改善企业挖潜增效在具体进行过程中出现的问题，保证企业挖潜增效水平和整体经济效益，并将税收筹划在挖潜增效中的作用表现出来。同时还需要保证税收筹划策略的合理性，方便企业通过税收筹划进行挖潜增效，控制通过税收筹划进行挖潜增效受到限制，确保挖潜增效可以满足企业经济发展要求。

参考文献：

[1]张晶晶.管理层股权激励、税收筹划与企业价值[D].河北大学，2019.

[2]林森.稅收筹划与企业财务管理[J].中国外资，2019（20）：98-99.

[3]李燕.企业会计核算中税收筹划的应用探究[J].纳税，2019， 13（33）：40.

[4]解晓丹.企业税收筹划风险及其管理与控制[J].农村经济与科技，2019，30（24）：105-106.

[5]李怡潼.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].纳税，2020， 14（31）：47-48.

[6]庄铭.探讨企业财务管理中税收筹划应用问题及对策[J].经济管理文摘，2020（23）：30-31.

作者简介：古欢（1994.01- ），女，汉族，籍贯：四川省南部县，硕士研究生，阿坝师范学院，研究方向：会计与税务管理