金融科技发展视角下商业银行内部审计转型策略研究

李晓艳

摘要：随着科技的发展也改变了人们的消费方式及交易模式。各地区也在提倡无接触式生活方式，这样就需要对金融服务模式进行转型升级，在转型升级的过程中应充分利用数字技术、移动技术、智能技术等。商业银行的文化理念与业务发展模式等方面依然还存在一些冲突，也给商业银行转型升级带来一定难度，因此商业银行应将数字技术、智能技术等现代化科技融入到转型升级中，促进商业银行高质量发展。商业银行内部审计工作在转型升级中起到了重要的作用，可以很好的规避风险，更好的促进商业银行发展。

关键词：金融科技;商业银行;内部审计;转型策略

1现阶段我国商业银行内部审计工作问题分析

1.1我国商业银行内部审计不具备完整的独立性和权威性

商业银行的金融创新仍处于成长期，需要国际先进的管理经验和技术的支持。创新问题也成为现阶段急需解决的问题。因此，分析商业银行核心竞争力与金融创新之间的关系十分重要。独立性是审计工作的基础，如果不能保证内部审计工作的完全独立，审计的结果势必会受到影响，这是我国商业银行目前所存在的一大劣势，也是关键问题所在。在我国，内部审计部门的任命和任务指派听令与上级领导，所获取的内容结果也要及时和上级反馈，丝毫没有自身的独立特征，相关的组织机构更不具备应有的权威和权力权限，当面对错误的人或错误的事，没有一柄能够形式权利的剑，这就导致了我国商业银行的内部审计效果不理想，不能真正的达到国际审计的标准，造成的后果则是内部审计得不到应得的效果，相关审计人员更无法行使自己的职能和权利，银行的发展也渐而屡屡受制。

1.2内部审计技术落后

当前阶段，我国商业银行运行过程中，许多内部审计制度仍然处在基础发展阶段。在整体工作逐渐推进过程中，许多关键环节都是依赖于专业工作人员的个人经验。这不仅仅使得当前阶段我国商业银行内部审计工作效率难以得到有效提升，同时也和国际银行行业发展过程中的审计水平存在较大差距。内部审计工作开展过程中存在的随意性较大问题，需要通过多种方式有效避免审计风险，在不断降低整体审计成本的基础上，促进整体行业竞争能力的不断提升。随着社会发展水平的不断提升，当前阶段先进科学技术成果和现代化信息技术在银行业务推进过程中得到了越来越广泛的应用。在商业银行内部审计工作逐渐推进过程中，传统的审计方式已经无法满足银行业高速发展的需求。

2金融科技下商业银行内部审计的转型策略

2.1区块链技术下商业银行内部审计转型策略

第一，应用区块链可以做到事前预警、事中监督和降低事后风险。首先，将中国人民银行征信系统、税务局、工商局、公安部、法院等数据信息源，实时更新储存到区块链上，审计人员可以将审计活动前移，实现事前预警;其次，商业银行内部审计人员设置监测指标，发现异常经营管理行为和风险点，有效实现事中监督;最后，针对风险提前设定风险阈值及风险控制措施，降低事后风险。

第二，区块链技术能提高银行内部审计的效率。在银行内部审计工作中应用区块链技术，将数据进行分块储存，同时采用分布式记账方式，可以规范银行的数据获取流程。当审计人员在使用审计证据时，只需通过只读方式访问区块链上的审计证据，避免了传统的繁杂的审计程序，提高了审计的效率。

第三，应用区块链技术提高银行内部审计的质量。区块链技术具有不可篡改的特点，通过采用分布式账本形式，区块链上的审计数据可以溯源，这样既保证了审计数据的可靠性，也能够减轻商业银行内部审计人员对真伪审计数据的辨识，提高了审计质量。

2.2促进商业银行内部审计数字化转型的策略

第一，充分利用数字化构建审计系统，从而保证审计管理质量。数字化转型的不断加速，商业银行业务数据量也随之增多且用户数据也实现了数字化，在这样的发展背景下，应进一步加大数字化审计系统建设力度，构建数据壁垒来提升审计工作质量及效率。商业银行应根据自身业务发展特点构建运维监控系统、预警系统、政策法规模块等，实现审计系统可视化，从而可以对商业银行业务流程中的风险、动态进行监控与排查。对审计数据质量进行全面控制，审计数据是数据数字化审计的关键，与审计质量有着直接的关系，因此应对审计数据质量进行严格管控。利用数字化数据特点构建审计质量控制流程并控制数据采集、处理及分析质量，将各支行及部门数据壁垒进行打破，从而实现数据互通及验证。

第二，将隐形违规问题显性化。首先，一些被检查者已经熟知审计流程，因此会掩盖违规行为，而利用电子化、网络化数据的追踪相对困难，这样也给违规行为掩盖提供了机会。其次，审计人员专业知识及工作经验不足，现阶段业务流程、金融产品及金融技术在不断创新，但是审计人员的专业性及业务能力无法满足发展要求，在海量数据面前审计经验不足无法及时开展工作，当数据结构在不断变化的过程中，审计模型却相对落后，但采用数字化审计可以对违规行为的隐蔽性进行梳理，形成显性化。例如，当商业银行客户经理收到授信客户所付给的顾问费用时，由于客户经理知道自身账户需要接受审计人员的检测，就可以向客户提出现金交易方式或者要求客户将款项汇入到自己所掌控的相关账户中，但是利用数字化审计就可以找出被掌控的账户。在了解以往审计经验后被掌控的账户通常为非员工账户，非员工账户具有一个或几个特点：网银签约手机号与客户经理一致;短信签约手机号与客户经理一致;与多名员工间产生资金往来，但与特定客户经理往来比较频繁。利用数字化审计后可以将这些特征转化为数字化，并显现出被掩盖的违规行为。

3结语：

总的来说，在金融科技发展背景下也转变了商业银行的产品结构与业务管理流程，再加之监理机构不断进行改革创新且新政策不断出台，商业银行审计信息使用人员对审计工作也提出更高的要求，因此审计人员应强化审计工作质量，提升审计工作效率，从而可以规避商业银行内部审计风险，保证工作的合规性，体现出审计工作的重要性，更好的促进商业银行发展。

参考文献：

[1]张月波.数字化转型中商业银行内部审计智能化探索与应用数字化转型[J].中國内部审计，2020（10）：68-71.

[2]赵男男.基于人工智能的企业财务信息化风险控制算法[J].廊坊师范学院学报（自然科学版），2020，20（1）：77-80，90.