数字化时代下的财务升级转型——财务机器人引发的财务变革及思考

张 营

（国能网信科技（北京）有限公司，北京 100096）

数字化转型是一场永久的持续的增量革命，企业需要以持之以恒的进化能力，构筑支持企业发展的新型能力和竞争优势，才能形成属于自己的核心竞争力。数字化无疑是开启了一场关于质量和效率的革命，企业在全流程的各环节中具备实时的响应能力和高效的响应速度，成为企业在高强度、高频率的市场竞争中脱颖而出的秘籍，而作为数字化时代实现财务智能化方式的财务机器人，则成为了衡量企业数字化成效的标尺。在这场没有硝烟的数字化革命中，随着财务机器人的应用和发展，企业将从财务电算化逐渐向财务自动化转型，这无疑对从事财务基础工作的人员提出了空前巨大的挑战，而面对迅速发展的、隐形的，未来兼具自动化、数字化和智能化特点的财务机器人，将给我们带来什么样的启示和思考呢？未来我们该如何共同相处、共同工作呢？

一、企业财务工作现状

随着信息技术的发展和大数据时代的来临，企业财务工作正在产生颠覆式的转变。尽管企业财务工作已经在现有的信息化系统的广泛应用中实现了从手工记账到会计电算化的转型，但是在以“大智移云物”为代表的新兴技术发展的过程中，必将有更先进的财务自动化、智能化和数字化的媒介，继续更新替代传统的财务工作方式。

会计电算化仅仅实现了财务数据录入、信息处理和存储介质的转变，但是并没有从根本上改变财务基础工作繁琐且工作量大，低效且重复性高的特点，因此会计电算化很难将财务工作人员从高频重复、易出差错且单一循环的手工密集型的工作现状中解脱出来，比如大量的收付款工作、银企对账工作、供应商或客户的款项挂账清理工作、增值税发票开具工作、单一重复的费用报销审核工作等。这些基础工作使得企业大部分财务人员都投入大量的时间和精力在低附加值的日常工作中难以自拔，很难有更多的精力投入到高附加值的管理会计工作中，同时也是对大量人力资源成本的低效占用。

传统的会计电算化只能满足在企业内部对财务数据进行录入、收集，通过会计信息系统对数据进行简单地归集、处理，再进行人工的数据分析，最终为企业进行经营决策提供数据支持。这种传统的会计电算化方式将逐渐不能满足企业的发展需求，诸多问题已经凸显，这使我们深刻的认识到财务工作的转型和智能化升级的重要性和迫切性。在以人工智能、区块链、大数据发展为代表的数字化时代背景下，财务自动化、智能化建设已经悄然被很多企业提上日程，企业的生存发展将极大地依赖于数据，企业将实现业务流、资金流、单据流等数据流的共通共享，通过对数据的数字化信息处理，形成数据价值链，从而促进企业的数字化转型，赋能企业高质量发展，更高效地为企业创造价值。

二、财务机器人的应用现状

RPA（Robotic Process Automation，机器人流程自动化）这一概念由世界四大会计事务所之一的德勤在2015年首次引入国内，从此财务自动化的浪潮便逐步推动着我国企业数字化转型的深入发展。

财务机器人是RPA技术在财务领域的具体应用，RPA技术本质上是通过模拟人的手工操作来处理重复性活动的程序。财务机器人在RPA技术的基础上，被以程序化的方式赋予了基础财务工作所需要具备的专业技能及经验积累，针对财务工作的业务内容和流程特点，以自动化操作替代人的手工操作。

财务机器人根据提前设计好的程序以及相关联的信息系统，进行设定程序与信息系统之间的交互，从而完成既定的工作任务。具有持续7×24小时不间断工作、基于规则和标准化程序无误差工作，零接口部署，零集成，在不改变原有信息系统架构的基础上，以一种非侵入式的、成本相对较低、效率相对较高的方式实现异构系统的贯通的特点。财务机器人目前主要有智能开票机器人、智能填报机器人、智能稽核机器人、智能对账机器人、智能核算机器人等。

财务机器人被开创性地构建成用数字化赋能人工会计的新型模式，成功地将财税工作中交易量大、简单重复、规则明确、易于标准化的人工日常事务性基础工作用财务机器人自动完成，极大地提高了财务基础工作的准确率，极大地提升了财务工作的质量和效率，极大地降低了财务合规方面的风险，优化了财务流程，促进企业财务转型升级，从而助力企业进行精准的战略决策，使资源分配在更多的为企业创造价值的业务上，在激烈的市场竞争中形成新的发展动能。

以甲企业为例。甲企业是我国某大型国有企业集团下属的一家子公司，主要从事产成品的销售工作，具有销售量大、客户量多、资金往来频繁的特点。在集团公司统建信息系统建设较为完善的背景下，甲企业拥有较为完善的业务流程和良好的财务信息化基础。随着国内市场的快速发展，甲企业业务量日益增加，财务日常工作量不断加大，银行收付款项繁多、发票开具量大且集中，财务人员通常耗用大量的时间和精力处理上述业务，并且在工作量繁重的情况下，人工处理极易出错。

基于上述背景，在财务自动化、数字化、智能化发展进程的促使下，甲企业为将从事财务基础工作的员工从繁重低效的工作中解放出来参与更重要的工作，决定开展财务机器人的上线部署工作。甲企业通过对财务机器人供应市场的前期的调研，对可选择供应商提供商品的功能、可操作性、升级服务等方面进行综合比较，结合企业自身信息系统的建设和使用情况，在综合权衡目前财务各项基础工作的强度和财务机器人应用的可行性的基础上，决定首期上线财务开票机器人。

财务开票机器人的上线实施工作一般需要经过前期调研、产品比较、需求沟通、目标达成、流程梳理、程序设定、检测调试和试用阶段后，能够实现上线运行。甲企业的需求目标是实现增值税发票的自动化开具，包括自动采集开票源数据、自动拆分发票限额、自动填写开票内容、自动触发打印发票、自动记录开票状态、自动回传开票数据等功能。财务开票机器人通过对业务系统、财务系统、EXCEL软件和开票软件等多个异构系统之间的贯通，进行了多重数据的输入和输出转换，最终实现了增值税发票的自动开具。财务开票机器人成功的上线运行，对甲企业来说，实现了从物理劳动力向虚拟劳动力的转化，优化了人力资源的配置应用。

三、财务机器人的应用对企业的影响

目前财务机器人在国内企业的应用还处于较为基础的自动化阶段，对财务机器人的应用只是是财务数字化转型升级的一个开端，但是随着信息技术的进一步发展，财务智能化程度将会随着AI技术的逐步发展而有大幅度提高，而财务工作随之从自动化走向智能化、数字化之路，企业需要进一步地投入到对财务智能化的探索当中。

财务机器人的应用对企业和财务人员的影响是必然的、复杂而深远的。

第一，体现在对企业财务人员的双重影响。一方面，企业将财务工作的重心由低附加值的财务基础工作向高附加值的管理会计转移，企业对于基础核算人员的需求量将逐步减少，就业市场快速饱和，从事基础工作的财务人员将面临前所未有的问题和挑战。另一方面，这也促使财务人员树立危机意识，更深入地思考未来。财务人员要通过不断学习成长，不断提升自己的专业素养、提高自己的专业胜任能力，并追随时代的步伐学习更多的计算机知识和技能，努力成为一专多能的复合型人才，提升自身的不可替代性。

第二，体现在对企业的双重影响。财务机器人在现阶段的应用确实有其优势，同时也存在一定的瓶颈。以甲企业为例：

一是展现优势方面。首先，从发票开具的流程来讲，人工开票和自动开票并无太大区别，财务开票机器人模仿手工开票的过程，从业务系统待开票申请池获取开票申请，对数据进行分类整理，转换为电子待开票申请单，进入税务系统进行自动开票，最后将所开具发票的数据信息回传至业务系统和财务系统。但是从工作的效果来讲，却将以往负责发票开具的财务人员需要花费大量时间和精力整理商品清单、重复录入商品明细、连续进行发票打印的时间节省下来，此外财务机器人还可以连续不间断工作，节约了大量录入、沟通、纠错的时间成本，通过对财务开票机器人程序的设定和赋值，不仅将从事财务基础工作的人员从繁重琐碎的日常工作中解放出来，让他们投入到更多重要的工作中去，还大幅度提高了工作质量和效率。其次，由于财务开票机器人可以高效、高质量的完成发票的开具，并将开票的类型、金额、明细、客户、订单号等数据回传至业务系统和财务系统，实现了业财数据的共享，使企业打通了不同部门之间、不同系统之间的工作间壁垒，缓解了“信息孤岛”的现象，为企业的经营分析和战略决策提供了强有力的支持。

二是凸显瓶颈方面。首先，财务机器人是按照预先设定的操作程序开展工作，当出现需要人为判断或者分析的事项时，难以做出有效的应对，这就需要企业与供应商经常联系沟通、对财务机器人的程序设定进行必要的优化、升级程序设定，不断的更新、增加规则赋值，以积累更多的“经验”，因此财务机器人能否达到预期的使用效果，成为企业需要持续关注的事项。其次，财务开票机器人的安装对于计算机硬件要求较高上线前的沟通、测试和上线后的运维、升级，需要经过一个较长周期的过程；上线使用后需要不断针对税务政策、税务系统、税率、业务流程等变化予以调试，后期的运行维护或者收取的服务费等方面均增加了企业投入的成本费用，增加了企业的运营成本。而随着财务机器人技术的不断升级，费用可能呈现长期增长的态势，出于成本效益的综合考虑，这也是需要企业权衡的重要因素。最后，由于财务机器人在国内市场的应用时间短，市场渗透率低，供应商以民营或私人控股企业为主，企业规模相对较小，供应市场和技术能力尚未完全成熟，所提供的产品很多还在探索尝试阶段，开发人员对财务知识的掌握和理解程度也参差不齐。因此，对财务机器人的系统安全、操作安全和信息安全等问题以及使用的稳定性要求也是企业考量的重要因素。对于财务机器人应用过程中涉及机密或敏感信息的，企业的信息系统和网址需要设置一定的访问权限，并需要连接公司内部建立的局域网络或办公网络登录使用，确保信息安全。

四、启示和思考

数字化是提升企业核心竞争力的重要途径，科学技术的进步将企业推向塑造核心竞争力、创造更高价值的发展探索实践中去，未来企业需要更大地缩短决策的周期，更多地在生产经营的各环节提速，更多地依赖数据驱动企业发展，才能应对市场的快速发展和日新月异的变化，与之匹配的是财务的数字化转型。

在财务数字化转型的过程中，企业的财务数据将从数据的录入转变为数据的采集，企业需要依靠物联网、区块链、大数据等技术进行实时的、广泛的数据采集，使财务数据从小的、局部的内部小数据中心，逐步转化成大的、集合的内外部大数据中心，进而依据企业的管控和决策需求，有针对性地进行“数据+算法”的模式对数据进行清洗、提炼、分析，最终结果将以可视化、可衡量的方式呈现出来，使财务数据的分析更为全面、更多维度、更为及时、更有针对性，并将分析结果应用于业务统计、风险预警、财务预测等，使企业的经营管理者能够通过洞察数据，透过现象看本质，明确数据所反映的具体信息和其内在价值，为企业的战略决策提供更为充分合理的数据支撑。

未来已来，将至已至。身处数字化转型的时代背景下，在日益激烈的市场竞争中，企业面临的无疑是优胜劣汰，适者生存。企业尚且如此，我们作为数字化时代下其中的一员更是如此。未来财务数字化转型将使财务工作从流程驱动转化为流程驱动和数据驱动的双轮驱动模式，从健全信息系统到联通数据孤岛，将进一步升级为提升数据治理和提供数据服务，企业传统财务工作的转型升级已经迫在眉睫，财务人员的转型升级也已经成为必然。世界变化如此之快，我们该如何应变？财务机器人成为同事，我们该如何共处？

第一，认知决定方向。数字化时代，一切都在转化为数据，我们对很多问题的看法都要调整，不能用原有的经验去把握，也不能用过去的标准去衡量。企业的经营，产品的偏好，数据的获得都颠覆了固有的传统方式。创新永无止境，价值创造以及价值获取的方式发生了根本改变。提高对时代发展的认知，对新生事物的认知，逻辑思维才能够紧随时代发展而变化；而沿着旧地图，一定找不到新大陆。

目前财务机器人的使用虽然只是财务自动化的起步阶段，很多企业仍然处于探索和观望的状态下，但是这种状态只是基于目前国内RPA市场处于起步阶段，市场尚未成熟，整体的市场渗透程度不高。但一定要认识到，财务自动化、数字化的升级之路必将随着财务机器人技术的优化，产品的推广，OCR（光学字符识别）技术、AI（人工智能）技术的发展而快速到来，而财务机器人也将能够在智能填报、智能稽核、智能核算、智能财税等方面出色地完成既定的工作内容，更可能模仿人类的思维方式进行经营分析、决策和预警等。

第二，技能决定发展。精益求精，创新突破方能彰显工匠本色。 工匠精神是职业道德、职业能力、职业品质的体现，工匠精神在数字化飞速发展的今天依然彰显着坚持不懈，精雕细琢，开拓创新的本色。

现如今，财务人员最大的挑战是面向未来，而不是传承过去。对于财务人员来说，不论是手工记账时期的算盘、账本，还是会计电算化时期的财务软件、ERP系统、正在逐渐使用的财务机器人，抑或是未来的财务云、区块链、人工智能，对这些科技发展的产物的熟悉，对这些新兴技能的掌握、运用并精通，让科技发展成为企业和财务发展的途径，都将是每一个财务人员需要面对的课题和挑战，都将是我们立足职场和职业发展的根本。

第三，思变决定未来。世界变化之快，唯有跟随世界之变而更新的逻辑和思维，才是应万变之法宝。保有持之以恒的学习心态，让好奇心成为对科技进步、时代发展不断探索的驱动力，为自身职业发展不断赋予能量。对于财务人员来说，未来从事的简单重复而繁琐的工作终将会被财务机器人所替代，而面对这种突如其来但又能够预知的变化，我们要未雨绸缪，用更深入的视角快速认清局面，针对企业和自身职业的情况，重新规划职业方向，重新打磨专业技能，重新适应更高的工作要求。让解放出来的精力和技能，由低附加值的基础会计向高附加值的管理会计转移，更多地参与到投资决策、筹资决策、预算管理、财务分析和对标提升等工作中去，不断加强自身的专业技能，培养自身的管理意识，保持思维和心态的活力，向管理型复合型的财务人才转型，加强自身竞争力和不可替代性，为企业的管理和经营提供更科学的支持，为企业的战略决策和管理创新赋能。