企业税务风险防范措施

邓春燕

（中交一公局集团有限公司，重庆 401122）

企业伴随着愈加激烈的市场竞争和越发复杂的市场环境，迎来的是更加具有挑战的税务风险管控工作。在如今这种形式之下，企业想要获得更快更好的可持续发展，就必须增强税务风险管控意识，在日常的税务风险管控工作中对各项内容进行更细致更认真的处理。

一、企业的税务风险以及分类

企业内的税务风险，主要是说企业在经营管理的过程当中没有遵守法律规定依法缴纳税款从而致使企业被罚款以及社会名誉受损等损失，或者是因为企业没有充分地利用税收的优惠政策来进行税收的筹划工作，致使企业税款缴纳过多，增加了不必要的税收负担。

从风险的来源方面给企业税务风险分类，主要分为内部及外部这两种类别的税务风险。企业内部的税务风险，主要涵盖了来自项目管理部门、经营部门等业务部门的风险，税务管理部门的风险和管理阶层的风险。内控体系建立不够完善，业务处理的流程存在不足，管理层的决定不够科学合理等问题都会致使企业产生内部的税务风险。企业的外部的税务风险，主要涵盖了来自税制立法部门以及执法部门两个方面的风险。当前阶段国内还在进行税收征管体制改革，改良税收征管的结构，在这一背景之下，企业还有可能面临一些当前无法预见到的税收征管风险，如果掌控不到位就很有可能产生很严重的税务风险。所以企业强化税务风险的管控治理工作是非常重要的。

二、企业内部的税务风险管控工作存在的不足

1.关于税务风险管控的意识不到位

企业虽然说是把追求经济效益当作经营管理目标的一个经营实体，但实际上，在税务管理的工作当中，税务风险管控意识不到位也是一个非常普遍的问题。一方面，企业内部的管理、领导人员关于税务风险管控的理论了解不到位，单纯地觉得只要把财务风险方面的内容管控好就完全可以，并没有要求相关部门就税务风险进行管理控制；更有甚者会觉得税务管理仅仅是财务部门的工作内容，致使企业内部其他部门配合度不高最终影响到税务管理的质量和工作效率。另一方面，这些年来，伴随着企业的市场环境越来越复杂、竞争也越来越激烈而来的是收益范围被一层层剥削，最终有一部分企业为了追求更大的经济效益选择铤而走险走上偷漏税的路途，最终给企业带来更大的风险和损失。

2.税务风险管控体系建立不健全

支付管理体系是企业的税务风险管理以及风险防控工作能够平稳有序进行的一个制度保障。在日常经营管理活动当中，企业内部的税务风险管理体系不够健全完善也是一个很严肃的问题，这会直接导致税务风险管控工作不够科学合理、流于形式等。还有一部分企业在体系、制度的建立上面过于依赖他人的成果，生搬硬套，没有考虑企业自身的经营管理状况，不够科学合理，也必不可能对企业的税务管理工作提供助力，不能够推动企业的可持续发展。

3.忽视了对税务风险的评估

在企业的风险管控工作当中，税务风险的评估管理工作是风险管控工作的重要的组成部分之一，所以进行有序的税务风险研究评判以及评估工作是很重要的。然而在实际的工作当中，很多企业都会把风险评估的重点放在财务风险评估上面，反而对税务的风险评估管理工作不够重视，没有依据税务管理工作的特点来进行税务风险评估工作，最终会出现面对问题或者是风险的时候，不知道该怎么应对，给企业带来不利影响。

4.缺少全面具体的税务风险预警机制

企业在进行税务风险管控的时候，要依据企业的实际经营状况来构建一套科学合理、全面具体的税务风险预警机制，进而对项目或者涉及税务的业务内容采取必要的税务风险预警管控，以便更好地避免或是降低企业的税务风险，有效降低企业的经济损失。但实际上，有一部分企业并没有构建一套适应自身经营管理的税务风险预警机制，具体表现在以下三个方面。第一是实际建立的税务风险防范控制预警机制的创新性不够，识别税务风险的办法也不准确。第二是部分企业并没有真正具体地了解税务风险预警机制，在设立的时候并没有和企业自身的经营状况相结合。第三是有些企业没有真正落实税务风险预警机制，对企业的税务风险管理工作准备的不够充分，使得企业面临比较大的税务风险。

5.合同管理的不到位

当前阶段，企业的合同有着复杂多样的特点，如果想要确保企业的合法权益就需要聘请法律、经营、财税等相关专业人员进入到合同的签订以及审核的过程当中。有很大一部分企业在签订合同的时候，过分关注合同表面的经济利益，而忽视了专业的审核以及评估工作，简略了签订的过程致使经济业务合同当中有关税务方面的内容不够合理合规，进一步的引发了多次征收税款的风险。除此以外，企业的合同还会有材料采买、加工生产、机械租赁买卖等方面的内容，每一个业务的适用税率和缴纳方式都是不一样的，如果在这一过程中没有专业的财税业务人员进行审核，那么一定会出现纰漏，导致税务风险的发生。

6.税务风险监管的水平比较低

针对当前的状况来说，很多企业的财务部门以及审计部门都没有深刻地意识到税务风险的管控对企业的重要意义，对企业的税务风险也没有投以过多的关注，在税务审查的时候敷衍了事，最终制约了税务风险防范控制的效率。

三、关于强化企业的税务风险管控的方案

1.加深企业内领导层和工作人员对税务风险的认知

营造一个良好的税务风险管控的工作氛围，企业要注重强化税务风险管控工作，深刻地意识到税务风险和提高税务风险管控工作的注重是至关重要的。一方面，企业内部的管理层以及工作人员都要对税务风险管控的重要性有充分的了解和认知，全体工作人员都要树立税务风险防范控制的意识，注重、严肃地进行税务风险管控工作，从制度体系、工作人员以及设备、资金等多方面来给税务风险管控工作提供大力支持。另一方面，企业一定要强化对内部工作人员的税务管控工作的重要意义和有关的管理条例或是有关措施的相关教育活动，全面具体地提高企业内工作人员对税务防控的了解程度，调动各个部门的热情并让其高度配合税务风险管控工作，密切部门之间的交流和联系，保障税务风险管控工作能够顺利进行。

2.建立健全税务管理体系，完善税务风险管控制度

（1）建立健全税务管理体系。税务管理体系是企业经营管理能够顺利进行的一个重要的基础。企业应该重点关注、认真组织税务管理体系的构建工作，建立健全税务风险管理体系。企业应该详细具体地分析梳理有关税务风险的基础业务工作，同时还要依据每个业务的工作流程制定一个针对性的防范控制方案。企业要注重对已经设立的财管制度当中对税务风险的分析以及更新，同时与实际应用过程中出现的问题、不足相结合进行优化，进一步地推动企业税务管理体系的完善以及发展。

（2）完善科学合理的税务风险管控制度，全方位地提升企业税务风险防控的水平。首先，要设立一个税务风险管控结构。企业要依据组织结构的特点来设立一个独立的税务风险管控部门，该部门要给予最好的配置，要有业务水平高的税务风险管控人才对企业的税务工作进行指导，除此以外还要合理有效地进行税收筹划和管理工作。其次，建立健全税务风险内控体系。要保证税务风险内控工作包括整体的步骤；要针对别的风险涉及的工作流程进行关键点的设立，同时还要采取必要的控制手段；企业还要看重税务风险的事前防范，提前发展并采取措施来进行防控；还要让税务风险管控部门参与到企业的每一项重要的生产经营活动当中，这样才能够更好地对相关税务风险进行追踪和监督管理。最后还要建立一套科学合理的信息交流体系。企业要积极主动地应用现代化计算机和信息获取技术来对企业的税务风险进行监测，还要定时定期进行自检自查工作。除此以外，还要依据大数据技术来成立一套沟通机制，让税务机关可以对企业的内部制度体系有一个清晰明了的认知，避免因为信息不匹配而产生矛盾，同时能够有效避免企业在事前事中对风险有效进行防控，避免企业产生不必要的损失。

3.强化税务风险评估

企业应该把税务风险评估归纳到企业生产经营的风险评估管理工作当中，在分析总结所有涉及税务的工作流程中，同企业的生产经营的特点及市场环境状态相结合进行分析研究，依据评估的结果来制定对应的防范控制手段，加强每一项涉及税务工作的风险管控。

（1）企业内成立税务风险评估小组。企业要同自身生产经营的特点成立一个专业的税务风险评估小组，借此来对已经发生的税务风险进行排号并进行防控，把企业的经济损失降到最低。

（2）企业内部的财务工作人员要对企业内部的财政税务状况有清晰明确的把握，建立健全一个完善的财税风险评估制度。企业的财税工作人员要把握企业内部的各项财税状态，还要做好监督管控工作，建立健全一套系统的财政税收风险评估体系，这样可以对企业有可能面临的财税风险进行识别。

（3）企业要依据评估的结果，对税务风险的不同阶段以及程度应用不一样的控制手段。①对税务风险的不同阶段应用不一样的控制方法。在企业内部，税务风险管理控制应以预防为主要手段，通过对企业的税务风险进行科学的评估判断，之后再有针对性地制定税务风险管理控制的方案。通常来讲企业的税务风险管理控制主要分为三个阶段，即事前、事中和事后。事前的控制要求企业对项目涉及税务的工作进行一个全方位的详细的预判，对有可能发生的税务风险进行科学合理的预测，并有针对性地编制解决方案。事中控制是指在操作这一过程对税务风险进行评估，一旦发现问题，就要采取控制手段，及时解决，避免事态进一步扩大。事后的控制是指企业在项目结束以后，对已经出现的税务风险进行评估，同时进行分析，来尽可能地进行补救。②分析判断税务风险的等级，应用不一样的控制方法。企业的税务风险的控制手段主要有四个：一是规避风险。企业在项目承包之前就要进行税务风险评估，一旦评估的结果超出了企业可以承受的范围，那么就应该果断放弃，避免税务风险的出现给企业带来不可估量的损失。二是降低风险。企业要对正在或是马上就要进行的项目或者涉及税务的项目应用比较有效的税务管理控制的办法来降低税务风险，最大可能把风险降低到企业可承受的范围之内。三是分担风险。企业可以把项目或者涉及税务的业务同其他的企业或者部门之间建立合作关系，应用分包或者劳务派遣的手段来共同完成一个项目，分摊风险。四是风险承担。企业针对项目或者涉税业务展开详细具体的风险评估，同时进行分析考虑，尽最大可能把风险降低到企业可以承受的范围内。

4.建立健全税务风险预警机制

企业要注重税务风险预警机制的建立健全，依据企业的实际生产经营状况来建立完备的税务风险预警机制。在建立健全税务风险制度的过程当中，以下几个方面要加以注意：一是看重风险预警机制的创新性，采用正确的手段识别税务风险；二是要详细具体地了解税务风险预警机制设立的目的和它的功能和效果，依据企业实际状况设立，以便更好地推动预警机制发挥作用；第三是加强风险预警机制的应用，对税务风险的准备工作进行完善，在发现税务风险存在的时候能够即刻进行解决，提升风险发生时的应变能力，保证企业能够平稳有序发展。

5.加大合同管理工作的力度

企业一定要重视合同管理这项工作，还要对合同管理的方式有更加细致完善的处理。第一是对合同内涉及税务的内容进行细化，在合同的款项当中对合同金额是不是含税和发票的类型以及提供的方式明确规定。第二是在合同的款项当中添加税务风险管控内容的，让企业的税收管理部门进行审查核实，对涉及的经济活动和涉税款项进行检查，规避税务风险。第三是明确合同管理考核的标准，定时对合同的落实状况进行考查，还要把有关记录做好。第四是对与合同管理工作相关的每个工作部门的职责都要明确，在对合同管理的办法进行改善的同时，还要落实合同的签订和检查等多项工作。

6.加大税务风险管控的监管力度

税务风险管控工作效率的转变会直接影响到企业的经济效益的转变，也会直接影响企业的生产经营。为了确保企业的税务风险管理控制的质量得以提升，降低风险，一定要提升防范控制税务风险的监管力度，确保每一项监督管理工作都能够得到落实。企业要建立健全合理有效的税务风险监管体系，来对有关的工作人员进行制约，最短时间内发现税务风险中的问题或是隐患，进一步有针对性地进行解决。还要安排专门的员工进行过程的监督管理，最大可能避免出现漏洞，推动良好的发展环境的建立。除此以外，这一项工作有着比较大的经济诱惑，所以选择的工作人员一定要具备良好的职业道德和综合素养，避免税务风险的发生。

四、结语

税务风险管控是企业在生产经营当中一个非常重要的工作内容，它会直接影响到企业的经济效益。所以企业的有关工作人员特别是税收管理人员一定要有正确的税务风险管控意识，寻找合理有效的方式方法，及时发现和预估企业目前存在或者即将面对的税务风险，并提出应对策略，来有效提升企业的税务风险管控的工作质量和效率，推动企业能够可持续发展。