经济全球化背景下商贸流通企业面临的财务风险及防范措施

2021-01-02王丛然

企业改革与管理 2021年23期

王丛然

（河北向宸机电设备贸易有限公司，河北石家庄 050000）

在经济全球化的背景下，市场经济进入新的阶段，给我国商贸流通企业经营发展注入新的活力。近年来，商贸流通企业展现出现代化特点，内部市场竞争加剧，市场环境不断改变，让商贸流通企业面临诸多财务风险，给企业运营发展带来不良影响，甚至让企业陷入倒闭危机。因此，在多变的市场环境下，加强企业内部管理，强化财务风险防范力度，是商贸流通企业在经济全球化发展形势下稳定运营的重要前提。

一、商贸流通企业面临的财务风险类型

1.筹资风险

筹资风险指的是企业在经营发展中，因为借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。如果资金统筹结果不能满足实际需求，易导致企业资金成本增多，阻碍资金管理水平的提高，影响企业发展。在资金统筹中，企业需要面对资金统筹失败风险，不能及时统筹资金，或融资困难、成本变现困难，都会制约企业的发展。

2.资金流动性差引发的风险

商贸流通企业在经营中主要由应收账款、预付账款、库存三方面占用企业资金，其中任何一个环节出现问题，都会影响企业资金的良性循环，财务风险也会随之产生，造成企业财务危机。主要原因是企业在经营生产中受到各种不确定因素影响而导致资金运作迟缓，企业价值变化。资金流动性差风险给企业经营活动开展带来的影响，属于一种常见风险，更是企业财务管理中重点关注的内容。例如，在日常经营管理中，由于内部控制管理方式不科学，阻碍经营活动的有序进行，从而影响企业发展。

3.应收账款的流失

应收账款管理是商贸流通企业商品贸易发展到一定阶段后必然面临的财务问题，应收账款的增加在短时间内具有增加销售、减少存货、降低人工费、仓储费、保险费等作用。但同时，应收账款是一把“双刃剑”，其放大了企业经营成果，商贸流通企业一旦管控缺失，就会造成坏账损失，产生应收账款风险。

二、商贸流通企业财务风险原因分析

1.资本结构不合理

在商贸流通企业中，资金统筹方式有两点，一个是债务筹资，另一个是股权筹资。大多数企业主要是把债务筹资作为根本，适当负债可以给企业创造一定的杠杆利益，便于企业经营与发展。但是部分商贸流通企业对贷款筹资方式有着较强的依赖性，导致企业资产负债比例远远超出规范标准，导致财务风险出现。在这种环境下，如果企业经营不理想，容易违反债务要求，甚至让企业陷入倒闭危机，阻碍企业长效发展。

2.内部控制不严

内部控制不严是导致商贸流通企业面临财务风险的主要原因，当前我国部分商贸流通企业没有构建规范的内部控制体系，导致企业内部控制管理比较混乱，资金使用管理、利润分配等方面存在权责不明确、管理混乱等状况，资金使用效率下降，资金流失严重，资金安全无法保证。在采购、销售、财务、管理等环节中，各环节之间协调配合度不强，财务工作效率下降，商品流动和财务处理没有做到同步，资金无法及时到位，容易出现账实不符等问题，使得企业在年度审计过程中面临大量财务资产流失，对财务损失缺少责任追究机制，没有将财经纪律落实到位，无法形成有效约束，容易产生财务风险。

3.流动资产体系不完善

流动资产对企业实现产品顺利流通发挥着重要意义，作为企业资产中重要组成部分，流动资产可以给企业产品囤货、支付货款等提供便利条件，也是商贸流通企业在经营管理中面临财务风险的主要原因。如果流动资产体系不完善，将会导致企业管理工作无法顺利进行，具体原因有以下几点。首先，商贸流通企业在没有对客户信誉情况深入调查的情况下，把增加企业销售业绩作为根本，对其采用赊销方式，导致商贸流通企业流动资产与预计收入之间偏差较大，本来用于维持企业日常经营的资金被其他部门长时间占用，影响企业资金流动，不利于企业稳定经营；其次，在企业预付货款到账以后，供应商才会交货，在实际中，供应商不能按照约定期限交货现象比较常见，影响企业对预付货款和供应商品的管控。预付行为出现以后，如果产品无法按照约定时间要求交货，导致产品价格变化，容易出现经营亏损；最后，没有及时销售存货而造成货物周转效率降低，这是由于企业不合理存货或者销售体系不完善导致，其不但会让企业面临经营亏损，也会产生财务危机。

4.财务管理混乱

现阶段，我国大多数商贸流通企业上下级之间都会出现财务管理混乱、财务关系不明确等现象。商贸流通企业在层层管理中，容易面临分权状况。在财务管理上，总公司对分公司丧失约束权限，制度层面具体表现在，没有建立完善的财务管理体系，传统会计体系不能满足新形势企业发展要求，过于强调一种机制容易忽略制度之间的约束性和平衡性；管理层面表现为，人员分工不具体，不能按照企业规章制度要求实施财务分管，长时间如此，使得企业财务管理混乱，影响财务管理效果。商贸流通企业内部财务管理人员不具备较强的资金管理意识，风险管理意识薄弱，如果管理不当，使得企业内部出现利益划分、资金管理不明确的状况，与之对应的是资金账目混乱，资金安全性无法保证，必然会产生财务风险。

三、经济全球化背景下商贸流通企业财务风险的防范措施

1.优化企业资本结构

过度负债会导致资本结构失调，是商贸流通企业产生财务风险的主要原因，所以，企业需要适当调整资本结构，确保企业资产负债比率控制在合理范围内，减少财务风险问题出现。一方面，合理的债券与股权筹资，确保企业股权筹资可以给企业偿还债务提供支持；另一方面，在债务筹资过程中，尽可能做到未来现金流入与流出的均衡。另外，必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度，并制定规避和防范风险的措施。

2.加强企业内部控制

商贸流通企业通过构建完善的内部控制体系，强化财务内控管理力度，可以有效提高财务工作水平，保证财务信息的真实性和完整性，防范财务风险。首先，企业应加强财务控制体系建设，保证财务活动得到科学把控，明确各部门工作职责，赋予对应的权限，做到权责分明，各司其职，兼顾各方利益，调动各部门参与财务风险管理的主动性，真正地实现责、权、利的高度统一，让企业内部财务关系更加清晰；其次，完善财务工作体系，规范财务人员工作行为，加强财务人员专业培训，强化其风险防范意识，完善岗位职责机制，促进职业道德水平的提高，实施责任管理。

3.强化企业资金流管理

现金流将会给商贸流通企业资金流动带来直接影响，是维护企业发展的经济链，商贸流通企业为了防范财务风险，应做好现金流管理工作。首先，科学构建收入支出账目控制体系，该体系负责企业日常审查管理，定期对其进行分析，防止出现重大资金问题；其次，协调好资金管理部门、上下级关系，强化管理者财务风险防范意识，防止资金流失，提高资金使用效率，保证资金安全；最后，采取切实可行的管控策略，制定合理有效的管理方法，做好应收账款、预付账款事先预算、事中监控、事后回收等管理工作，以维持其合理的资金占用水平。强化企业货物存销理念，结合市场消费情况和需求，合理选择囤货数量和类型，把仓库存货成本控制在理想范畴内，这样能够做到物尽其用，发挥其应有价值，实现企业稳定经营，健康发展。

4.做好企业财务管理工作

良好的企业财务信用对于商贸流通企业经营发展来说是非常必要的，应该渗透在企业流通各个环节中。不管是正常的货物结算，还是原材料采购，或者是产品销售，都要把财务信用当作交易根本。所以，在企业经营战略中，强化财务信用管理格外重要。财务信用也被当作一种企业资金统筹方式，可以帮助企业化解财务危机，减少财务风险。一方面，在商贸流通企业和贷款银行保持良好信用关系的同时，企业需要把自身经营信息、经营状况、资金流通情况及时向银行传递，加深银行对企业实际情况的了解，给企业提供贷款支持；另一方面，商贸流通企业应该和上下游企业建立良好信用基础，及时处理贷款和商品之间交易，防止恶意拖欠货款，给企业经营发展带来隐患。即便企业由于资金周转问题而不能及时支付款项，基于之前建立的信誉也可以从供应商处及时得到货物，确保企业正常经营。除此之外，完善风险管理体系。商贸流通企业在经营发展中，虽然不能减少各种财务风险，但是通过完善财务管理体系，可以降低财务风险出现的几率。对于财务风险管控来说，主要包含风险识别、风险评估、风险防范等内容，其中，风险防范作为重要部分，把不可控财务风险通过提前规划防范对策，将其控制在一定范畴中，便于降低财务风险给企业造成的不良影响，有效提高商贸流通企业面对市场环境变化和突发财务风险的应对能力。需要注意的是，内部财务监督管理也是商贸流通企业实现财务风险防范的重要举措，需要建立一套汇集风险管理和内部监督管理的风险防范机制。