企业实施全面预算管理存在的问题及对策探讨

宋 娜

（新亚强硅化学股份有限公司，江苏 宿迁 223809）

企业贯彻全面预算管理理念，能在一定程度上有效地对资源浪费的问题进行把控，使得企业能获得更高的经济效益。全面预算管理工作主要就是结合内部发展目标、市场需求变化等，对企业未来经营阶段的成本进行预算，编制合理的预算管理方案，将预算指标下达到各个部门当中，落实规范化的管理体制。

一、企业开展全面预算管理的重要意义

企业要想做好全面预算管理的工作，最关键的部分就是从战略发展角度入手，并对企业的预算管理情况进行审视，并分析技术、经营发展需求，制定相应的预算指标。在企业的战略发展阶段，全面预算管理是企业内部管理控制的主要方法，能对各项资金的利用情况，做好合理的规划工作，还能将生产活动与战略发展目标结合[1]。对于财务人员来说，其需要结合企业的战略发展情况，下发合理的预算管控目标，并且对发展的重点业务进行把控，制定可行性较强的战略发展计划。通过落实全面预算管理的工作，实现资产、资金的科学化管控工作，避免出现浪费与闲置资产的问题，从根源上提升企业综合经济效益。

二、企业实施全面预算管理中存在的问题

1.缺乏战略性目标

企业进行全面预算管理，能整合许多方面的关键问题，并且结合经营活动的实际情况，做好综合性的管控工作，以此实现企业既定的战略目标。对于全面预算管理方案的实施来说，需要以明确的战略目标为基础。但就实际情况进行分析，许多企业的管理人员都会将管理权交给内部财务部门，没有针对具体管理目标提出相应的要求。另外，有些企业关注短期收益，忽视了战略发展意义，使得预算管理模式无法满足企业的发展需求。

2.财务预算编制方式单一

大多数企业开展财务预算编制的工作，大都是利用增量预算的方式，这种手段较为传统，在实际中的应用优势也较为突出。例如，操作起来更加简单、编制体系更加容易，但是，也存在一定的不足之处。主要表现为预算编制方式单一，对各个项目以及部门落实的指标一致，不利于对员工的工作行为进行约束，预算内容也没有实现精细化的把控[2]。此外，企业在预算编制阶段，财务部门针对性不强，没有做好资金的合理分配工作，浪费大量内部资源。所以，企业的财务预算编制方式传统，没有重视后续的预算方案执行，对预算编制工作缺乏正确的认知，直接影响预算管理工作有序开展。

3.预算执行能力有待提升

对企业的预算管理工作开展情况进行分析，大多是由财务部门开展的。但是财务部门的权限会导致预算权威性不足。由于财务部门与研发部门、生产部门的信息沟通不畅，容易导致全面预算管理计划无法落到实处，更是无法达到预期的发展目标。究其根本，就是因为企业缺乏科学化的预算管理模式，预算方案存在不合理的现象，也缺乏与各个部门的沟通与信息传递，还存在许多不足之处，导致整体预算执行力不强。

三、强化企业全面预算管理的对策

1.优化企业预算编制

企业领导层需要树立良好的全面预算管理意识，并且将其作为单独部门运作的方式，提升各项工作的独立性。由于外界环境的影响因素较多，会对企业的经营活动产生影响，为了有效避免受到外部环境发展的影响，企业就需要摒除传统的预算编制方式，意识到科学化预算管理工作的重要性，并贯彻到各个环节的工作当中[3]。在此基础上，结合项目开展的实际情况，不断地优化预算编制工作，以此进一步提升企业的预算管理水平。在实际的预算编制过程中，企业需要进一步更新预算编制模式，结合上一年度的财务状况，做好下一年度的预算编制工作。财务人员需要对相关的数据展开分析，并出具财务预算报告，借助固定预算、弹性预算、定期预算与滚动预算、零基预算等编制法的优势，从全局角度入手，提升预算编制方案的实效性与可行性，保证预算目标落到实处。

2.提高预算执行力度，加强绩效考评检查

基于当前激烈的市场竞争环境，企业需要意识到做好全面预算管理工作的重要性，并且进一步提升预算管理执行力度。在开展预算编制工作之后，各个部门都需要积极地参与、落实，还需要充分了解管理目标、管理内容、相关制度等。企业针对预算目标，做好层次化的分析工作。例如，企业可以将年度预算管理作为核心内容，并分解为不同阶段的预算管理目标，以季度、月度为单位，合理地设置各项指标，确保预算管理被贯彻到实处。通过逐步完善预算审批体系，加强对各项工作关键点的监督与控制，避免出现重复作业的风险问题。企业需要建设动态化的监督体系，综合地分析预算执行情况，并及时洞察企业预算管理的核心问题，快速地进行优化与调整[4]。与此同时，企业在开展内部管理工作的阶段，应当进一步提升对预算执行的关注度，将其作为考核的关键指标，监督与约束员工的工作行为。通过建设科学化的绩效考核机制，确保员工积极参与预算管理的工作，并以合理的评价指标为依据，将员工职业愿景与企业的发展目标相互融合。例如，以完善的激励制度为基础，对预算目标执行效果较好的员工给予相应的鼓励，对于工作业绩不佳、导致成本浪费的员工，给予相应的惩罚，确保员工始终处于良好的工作状态。通过实现物质激励与精神激励相互融合的形式，发挥员工最大化的工作价值，为企业的健康发展打下良好基础。

3.完善预算管理体系

企业构建完善的预算管理体系，是顺利开展各项预算管理工作的基础。企业开展预算编制的工作，需要做好对财务数据的分析工作，并结合往期数据、市场需求，对企业下一年度发展情况进行合理的预测。在开展预算编制工作的时候，需要尽可能地结合企业的基本情况，以完善的预算管理体系为基础，做好可持续发展规划工作。企业在建立预算管理体系的阶段，应当从全局性的角度进行分析，并且借鉴成功企业的预算管理经验，合理地设置预算指标，规定预警的范围，进一步完善预警机制，确保将各个部门预算指标的执行效果控制在合理的范围当中，以此减少预算与实际的差异[5]。借助相应的预算预警体系，监督与管理预算执行的情况。此外，做好预算考核层面的工作，也属于对预算执行效果进行评估的核心方式。基于此，优化预算考核体系，了解预算执行情况，解决实践过程中存在的问题，可以有效地提升相关人员的预算管理意识。

4.完善信息化财务平台，强化投资活动管控

企业借助全面预算管理的优势，可以为开展多项投资活动提供重要的参考，还可以进一步优化企业预算执行框架。企业借助预算分析，及时洞察财务经营活动中可能存在的风险因素，以此对投资活动进行把控。财务部门需要积极参与项目的决策工作，还要对投资预算的成本费用支出进行把控，贯彻精细化的管理理念。企业借助信息化平台，引入ERP系统，自动生成原始凭证，还可以做好会计核算的工作，以便于为各项决策提供真实的信息数据，传递到财务信息化系统中，确保财务人员可以更直观地了解部门的生产信息与采购信息。如果出现了实际情况与制定预算目标差距较大的现象，就需要以先进的财务分析软件为基础，研究整个过程的成本支出，以便于对预算指标与发展方案进行调整。企业在针对各个部门成本进行分解的时候，财务人员要下达成本费用管控的目标，促进业务部门与财务部门的沟通。对于深化内控管理机制进行分析，需要制定明确的成本管理衡量标准。在统一精细化成本管理工作之后，解决产品生产、销售环节存在的关键性问题。下面以某工业企业为例，管理层需要了解采购工作开始之前，企业是否已经做出了合理的计划，是否存在浪费材料资源的现象，以及购买的原材料数量是否合理。通过分析日常财务活动，了解是否存在成本管理程序不合理的问题。基于此，管理人员需要对各个节点进行把控，还需要结合岗位的核心特点，落实生产指标、预算指标，并且落实基本责任制，以便于发现风险问题的时候，及时找到负责人，并对预算方案进行细化调整。

四、结束语

综上所述，在现代企业发展进程中，全面预算管理发挥着关键的效用，已成为现代企业不可或缺的重要管理方式，需要开展科学化的预算编制工作，并且贯彻精细化的管理理念。企业需要进一步提升对预算管理的重视度，对内部的资源进行科学化的配置与调整、考核与控制。在设置专门全面预算管理平台的同时，做好各个流程的监督与把控工作，强化成本预算管控力度。通过落实相应的监督体系，树立基本责任制，以此约束各个部门的日常工作，以先进的信息化平台为基础，保障领导层能直观地把握成本数据与信息，做好经营成本支出的把控工作，提升预算执行力，并且及时洞察风险因素，提出相应的解决方案，实现企业的长效发展目标。