基于财务风险管理的企业内控体系构建策略研究

李 丽

（厦门欣鑫易税务师事务所有限公司，福建 厦门 361004 ）

对企业而言，加强财务风险管理与构建完善的内控体系具有密切的关系。企业基于财务风险管理构建内控体系，能实现对自身经营管理各项工作的有效控制，能增强企业运营的规范性和稳定性。对此，企业应注重对财务风险管理进行加强，及时发现和有效解决潜在的财务风险，优化改善自身的资金管理，并契合自身实际，立足于实践，探究有效的内控体系构建策略。

一、企业财务风险管理与内部控制概述

1.财务风险管理概述

企业在开展经营管理的实践过程中，客观上存在诸多财务风险。企业无法实现对财务风险的完全规避，而应加强对财务风险的管理防范。企业应对财务风险进行深刻剖析，并将剖析结果作为依据，制定具有较强针对性和有效性的管理防范策略，实现对各类财务风险的良好应对，减少财务风险对企业的危害性，保障企业实现安全良好发展[1]。

2.内部控制概述

企业面临的市场竞争日趋激烈，为实现良好的生存发展，企业必须加强内部控制，提升经营管理水平，并对企业资源进行优化配置。企业构建高效良好的内控体系，能优化自身的经营管理结构，并提高对资源的实际利用率，还能促进各部门加强沟通协作，实现信息数据在各部门之间的高度共享和良好传递，能减少成本支出，增强自身的经济效益[2]。

3.财务风险管理与内部控制的关联

在企业运营的各项环节中，客观存在诸多财务风险。对财务风险加强管理，能有效保障企业财务安全。企业加强内部控制，依托现有的资源条件，灵活运用外部市场的相关数据，对自身的内部框架实施有效管控，能实现规范良好运营，并实现对财务风险的有效防范和规避，还能保障资产安全，加强各部门和各岗位工作人员的沟通联系，能促进资源信息在企业内部的高度共享和有效传递，能促进资源利用率实现大幅度提升。对企业而言，财务风险管理与内部控制二者间存在如下关联：一是能有效控制风险因素，避免损害企业经济效益，促进企业实现健康良好发展；二是通过内部控制，加强财务风险管理，能实现对企业潜力的深入挖掘，并构造新的经济增长点；三是加强财务风险管理，能为企业构建内控体系提供参考依据，并促进对企业内控机制的优化完善，增强内控机制整体的执行效力[3]。

4.基于财务风险管理构建企业内控体系的特点

企业财务风险特点主要有：一是企业财务风险具有明晰性特点，在企业资金预算以及预算执行等环节，企业开展资金预算，缺乏充分的参考信息，导致预算缺乏合理性，企业在执行预算的实际过程中，资金分配和资金运用会受各类因素影响产生偏差，会对企业运营造成一定威胁。二是企业财务风险具有复杂性特点。企业在开展投资与合作的实践过程中，对投资项目缺乏精准评估，会加剧投资风险，难以有效回收资金。财务风险对企业经营发展具有直接威胁，在无法彻底消除财务风险的情况下，企业有必要基于财务风险管理构建内控体系，及时发现和有效解决各类财务风险，实现对内部控制的有效加强，并提高经济效益[4]。

二、基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

1.增强财务风险管理意识

企业应实时关注市场发展态势，并契合自身需求，增强财务风险管理意识，合理制定具有较强系统性和科学性的财务管理相关制度。企业管理层应深入了解基于财务风险管理构建内控体系的重要意义，强化财务风险管理意识。为高效开展相关工作，企业应加强对各部门和各岗位工作人员财务管理成效的考核，并与部门和员工绩效相挂钩，督促各部门和各岗位工作人员增强财务管理意识。企业内部负责财务管理的工作人员应增强防范财务风险的意识和能力。企业应定期举办讲座和座谈会，向员工传授财务风险管理相关知识和技能，引导员工对财务风险管理知识技能和相关资料进行学习，从整体上增强企业各部门和各岗位员工的财务风险管理意识，避免员工工作失误引发的财务风险，实现对财务风险管理的有效加强，并为内控体系的构建奠定坚实基础，有效减少各类财务风险隐患，增强自身的经济效益[5]。比如，某民营企业以往缺乏财务风险管理意识，对财务风险缺乏重视，因而无法有效预防财务风险，当财务风险发生时，该企业即遭受较大损失。为实现对财务风险的有效预防，该企业意识到应增强财务风险管理意识的重要性后，即根据自身需求，深入考察市场发展态势，构建了财务管理制度，并辅之以必要的考核奖惩制度，据此督促各部门加强财务风险管理，实现对了财务风险的有效规避。

2.增强员工的业务技能和综合素质

企业加强财务风险管理，构建内控体系，均有赖于人力资源的支撑。对此，企业要注重增强员工的业务技能和综合素质，从整体上提升员工对财务风险的预防管控能力。企业应严格把好招聘关，招聘专业技能过硬和职业素养良好的员工。同时，企业应合理设置试用期制度，在试用期内，对员工实施全面考察和严格测试，确保员工具备良好的财务风险管理意识和能力后，再对之进行正式聘用。另外，企业应构建配套的奖惩机制，对于在财务风险管理各项工作中表现良好的员工进行物质奖励和精神表彰，对于在财务风险管理各项工作中态度不端正，工作不认真，技能不过硬的员工进行适当惩处，据此形成对员工的有效激励，进而增强员工的业务技能和综合素质。比如，某民营企业以往较为重视财务风险管理，并构建了较为系统的内控体系，但在实际中仍无法实现对财务风险的有效规避。经过深刻剖析，该企业意识之所以无法取得良好的财务风险管理效果，是由于现有员工缺乏专业的业务技能和良好的综合素质。对此，该企业以丰厚的薪资待遇和严格的招聘考核条件，招聘专业的财务管理人员，并构建了一支专业的财务管理团队。同时，该企业以招聘的专业财务人员为教官，对原有员工进行技能培训，取得了良好效果。

3.对组织形式进行优化

企业开展高效良好的财务风险管理，有赖于良好规范的组织形式。对此，企业应对自身的组织形式进行优化，增强组织形式的系统性和科学性，实现对组织管理的有效加强，契合企业具备的特点，促进各部门加强相互制衡，从整体上增强企业执行力。企业在构建组织结构的实践过程中，为保障自身经营决策的合理性，保障经营决策不打折扣地落实执行，企业应综合分析自身的战略目标和内部文化，在保障资金安全的前提下，对组织形式进行合理优化，有效减少发生财务风险的概率[6]。比如，某制造企业原有的组织形式缺乏合理性，各部门缺乏制衡，呈现出自由散漫的特点，不仅如此，各部门还对企业管理层作出的决策阳奉阴违、敷衍了事，导致该制造企业的经营决策难以贯彻执行下去，对于财务管理风险，也无力应对，经济效益严重受损。对此，该制造企业决心优化自身的组织形式，根据自身特点，加强了各部门之间的相互制衡和彼此约束，并增强管理层权威，将财权、人事权完全收归管理层，并辅之以严厉的惩罚手段，据此有效保障了企业的执行力，确保了各部门对管理层经营决策的贯彻执行。

4.对内控体系进行完善

企业对内控体系进行构建完善，应对员工提出的合理化建议进行广泛收集和充分借鉴，提升内控体系的运行效果。企业应深刻剖析现有的内控体系，及时分析和有效处理内控体系存在的问题，并构建配套的应急机制，形成全面的财务风险管控措施，增强内控体系的系统性和科学性，降低企业的成本支出，从整体上提升企业的内控水平。企业应遵循不兼容岗位分离原则，实施岗位轮流机制，契合自身财务管理的具体要求，对财务部门各岗位进行科学分工，明确各岗位的具体职责和主要流程，避免人为因素引发财务风险。企业应通过量化方式，确保财务风险内控机制的运行，通过内部控制，实现对投资风险、融资风险以及效益风险的有效管理。

5.加强财务信息内网建设和审计

企业应加强财务信息内网建设，促进财务信息在企业内部实现高度共享，并对财务信息进行实时管理，为企业实施全面预算，制定管理决策，控制成本支出提供信息依据，从源头上实现对财务风险的有效防控化解。同时，企业要增强资金运营的公开性和透明性，将企业内部存在的信息垄断予以打破，构建信息披露机制，促进财务部门与企业各部门加强沟通联系，及时发现和有效处理各类财务风险。企业应依托信息化平台，全面掌握资产应用以及资产分配的真实情况，并对之进行清晰揭示，实现对资金的公开合理应用，实现对资产应用的高效管理。企业应依托信息化平台，对财务信息进行披露，及时发现企业运营环节潜在的各类财务风险，采取有效措施加以防范。另外，企业应加强审计。企业应构建完善审计制度，聘请审计专家和专业人才，在企业内部定期开展自检，增强财务审计相关工作的科学性和独立性。同时，企业应对外部审计进行主动引入，增强外部监督，实现对财务风险的全面监管。