汽车销售服务企业内部控制建设中存在的问题及完善措施探讨

田 奎

（深圳广骅通汽车集团有限公司，广东 深圳 518101）

汽车销售服务行业已成为国民经济的重要组成部分，是第三产业中最富活力的产业之一，随着人们对汽车的需求量越来越多，对汽车的功能要求愈来愈高，汽车销售服务虽有发展动力，但也有一定的困难。汽车销售服务企业若想在现代化市场中获得更好的发展，则应不断提升自身综合实力，强化内部管理工作，主动采取措施分析内部控制建设中存在的问题，并明确有效解决措施，使企业内部管理结构更加完善，有效规避风险，促进企业的发展。

一、汽车销售服务企业内部控制建设的重要性

所谓内部控制，主要是由企业内部成员、各个职能部门共同参与的，为了进一步规范，并对企业各项经济管理活动进行管理与控制，制定的一套科学、完善的制度与方法措施。城市化进程以及道路交通建设的快速推进，促使汽车行业获得了前所未有的发展机遇，结合人们的生活实际可以看到，汽车这一现代交通工具日益普及到各家各户中，成为人们出行的重要交通工具之一。因此，汽车销售服务企业的发展前景是十分广阔的，但是其市场竞争也是非常激烈的，如果企业想要在未来发展过程中将面临的机遇和挑战转变为自身的竞争优势，则需从内部强化管理入手，尤其是加强经济活动的管理力度，才能够确保企业获得优质发展。

汽车销售服务企业加强内部控制建设工作可以进一步保障企业经济活动安全，作为资金密集型产业，汽车销售服务企业的稳定运行必须确保所有与经济活动相关的信息得到真实的记录并合理的分析，而内部控制正是通过一系列的控制手段实现这一点，进而保护企业的资金安全；另外，开展内部控制建设能够保障企业的运营安全，通过内部控制确保所记录的各种财务信息都是真实的，充分、全面地反映企业的经营发展状况，而企业管理者则可以通过对真实数据信息的分析判断企业管理中存在的漏洞与风险，及时采取措施进行应对处理，由此规避风险对企业的危害，维护企业运营安全；再者，通过内部控制建设，使企业的各项资源得到合理分配与管理，促使各部门落实自己的职责任务，让每一位员工都可以各司其职地完成相应的本职工作，进而就可以提升整体工作效率，为企业经营发展战略目标的实现奠定坚实基础。

二、汽车销售服务企业内部控制建设中存在的问题

1.内部控制环境缺乏完善性

汽车销售服务企业当前的内部控制环境缺乏完善性，制约其内部控制工作的有效完整落实，也很难达到所制定的业务目标。一是企业的内部控制意识薄弱，忽略了其对企业管理发展的重要性，面对激烈的竞争市场，企业将目光更多地放在了经济效益如何获得方面，即更加关注汽车销售业务，同时还将财务部门的财务管理工作实质弱化，没有认识到其在管理实践中的作用，阻碍内部控制的有序建设；二是企业文化因素的影响，汽车销售服务中员工以客户为中心，却不注重自我能力的发展，对于内部控制的建设工作则只进行了简单的宣传，员工缺乏管理意识，不能为企业的优化管理提供支持，而不利于内部控制体系的完善建设。

2.财务风险评估机制不健全

汽车销售服务企业在财务风险评估机制建设方面存在缺陷，总体机制不够健全，导致其风险管控效果不佳。在企业内部设置有基本的风险管控机制，对部分常见财务风险其可以发挥有效识别作用，并将信息反馈给管理者，便于后续采取措施进行应对。但是，在现有的财务风险评估机制的设置中，其所涵盖的风险多为外部环境中的风险因子，忽视了内部中的经营风险，而容易产生风险威胁。并且，对于风险的评估也没有进行系统的分析，导致许多风险因素没有被发现，预警指示没有发挥作用，无法及时将所评估的风险反馈给管理者，也就不能根据新的风险问题优化风险评估机制，控制作用效果降低。

3.内部审计监督落实不到位

内部审计监督工作是内部控制中的一个重要环节，但是在汽车销售服务企业中却忽视了内部审计监督工作的重要性，致使内部控制工作有序开展受到影响。对于汽车销售服务企业而言，其经济效益的获得主要来自汽车销售、汽车维修等，但是这些获益途径会受到整车车辆规格、生产企业的影响，存在明显的差异性，所取得的效益也各不相同，为内部审计工作增加了难度和复杂度。同时，在企业内部能够带来更多经济效益的部门多为销售部门，因而企业对其管理中常常给予一定的奖励，而这一物质性的激励措施却并没有统一到其他部门，在薪酬分配方面形成较大的差距，影响员工工作积极性，也不利于内部审计监督落实到位。

4.信息沟通机制存在滞后性

汽车销售服务企业设置有多个分公司与代理门店，企业结构规模较大、较复杂，在信息沟通方面不够完善，存在滞后性。各个销售公司、技术服务中心均以独立经营为主，彼此之间较少进行信息沟通，交流不顺畅导致一些控制手段难以落到实处，而影响内部控制体系作用的发挥。且在与各大银行、保险公司进行沟通的过程中，也是以一对一形式进行的，致使不同公司、服务中心和卖场之间产生价格差异，企业的整体价格优势得不到体现，也不利于内部控制工作的落实。虽然企业运用了一些网络化的办公系统，但是在企业总部与其他独立经营公司的信息沟通过程中依然表现出较多的不及时情况。

三、加强汽车销售服务企业内部控制建设的措施

1.创设良好的内部控制环境

内部环境是构建内部控制框架的基础，包括企业组织架构、人员内控意识、企业文化、权利与责任分工、考核激励等。汽车销售服务企业内部控制的有效建设要求其必须创设良好的内部控制环境，让内部控制工作能够落到实处。首先，企业领导需提高内部控制意识，认识到内部控制在企业发展经营中的重要性作用，为内部控制建设工作提供指导。同时，让企业各部门员工也充分认识到内部控制建设的重要性，增加员工对内部控制的关注主动性，并形成内部控制的管理理念，主动在工作中配合内部控制建设实践的落实，以保证内部控制环境得到优化；其次，汽车销售服务企业要注重自身的企业文化宣传，用现代企业管理思维对待经营业务，不仅要将客户放在重点位置，也要让内部控制管理的意识传输给每一位员工，提高其对内部控制建设工作的认同，从而为内部控制营造良好的环境。

2.构建完善的财务评估机制

风险评估是执行内部控制程序中不可或缺的一部分。汽车销售服务企业应积极地构建完善的财务评估机制。一方面，在企业内部组建风险评估管理部门，让管理者与各部门管理人员共同协调开展财务评估工作，提高风险控制意识，从更加专业的角度对各种风险点进行控制，切实规避财务风险，保证内部控制质量；另一方面，企业可以根据不同时期的风险信息创建相应的数据库，将所掌握的各种风险数据信息融合其中，设置一定的风险指标，当风险预警机制发出警示标志之后，数据库能够根据其特点直接确定风险控制点，进而做到对风险的针对性处理。而这也要求企业要及时掌握外部行业中各种各样的风险因素，及时更新数据库信息，并将所有风险评估和风险处置过程进行如实完整记录，为全面内部控制工作开展奠定基础。

3.强化企业的内部审计监督

内部审计监督是内部控制中的关键环节，加强汽车销售服务企业内部控制建设工作则必须做好内部审计监督工作，以确保内部控制的有效性落实。对于企业的内部审计部门以及其中的审计工作人员要给予工作重视，明确相关责任和权利，保持相对独立性，促使内部审计工作可以顺利有序进行。而在内部审计工作人员管理中则需定期开展岗位调换，确保员工的工作活力，实施监督工作。另外，根据内部审计工作实际制定相应的制度规范，对销售业务中的各项经济活动规范监督和审计，及时发现其中的问题，确定问题影响因素，切实发挥内部审计监督在内部控制中的作用。

4.优化企业信息化水平建设

信息与沟通在内控中具有核心作用。汽车销售服务企业需积极优化企业信息化水平建设，构建完善的信息系统，实现便捷、时效的信息沟通。在信息系统中协同各分公司、技术服务中心等的信息系统，将各门店的业务活动、管理活动等实现一体化综合管理，让企业经济信息在内部达到自由性的流动，也方便其进行信息资源的实时共享，进一步强化企业各种资源配置的合理性，提高财务信息质量。企业也要在现有信息化建设基础上，继续对信息技术进行升级，引入更高效的信息系统，加快信息化水平与行业市场的适配度，也有效减少人为因素对内部控制工作的影响，真正实现高效率的企业管理，促使企业各种经济活动、管理活动有序推进。

四、结束语

综上所述，汽车销售服务企业正面临竞争激烈的市场环境，企业需积极地加强自身实力，以求在市场中能够获取更多的市场份额。但从汽车销售服务企业的管理实际来看，其内部控制建设存在诸多问题，如内部控制环境缺乏完善性、评估机制不健全等，无法为企业发展提供有效动力。因此，为加强汽车销售服务企业的内部控制建设，则需在企业内部创设良好的内部控制环境，积极构建完善的财务评估机制，采取有力手段强化内部审计监督，合理利用信息化技术，实现对内部控制体系的完善，发挥强劲的风险应对作用，保障汽车销售服务企业健康持续发展。