企业财会内控监督机制的现状及其完善措施

2021-01-02王化增

企业改革与管理 2021年10期

王化增

（临沂矿业集团有限责任公司，山东临沂 276000）

近年来，随着我国市场经济的不断发展，对于企业经营管理水平也提出了更高的要求。财会内控监督机制作为企业内部管理的重要管控手段，对于企业提升自身的资金安全性、保障各部门生产经营活动的有序开展、助力企业的长远发展具有重要意义。因此，企业还要根据自身生产经营特点，做好财会内部监督制度的合理制定，在多层次、多方位的财会内控监督机制下，促进自身的市场核心竞争能力得到进一步提升。

一、企业财会内控监督机制的应用现状

（一）缺乏健全的内控体系

在进行财会内控监督体制的建设过程中，需在市场导向下进行内控机制的合理构建，为企业的管理与发展提供明确的方向，促进财会内控监督机制的有效落实。但是，目前我国很多中小型企业在进行内部控制制度构建过程还存在有制度完善度不足的问题，也没有制定相应的财务风险评价机制，在企业内控制度制定过程中没有结合企业自身的特点以及实际运营情况，多是照搬一些其他企业的会计内控制度来进行工作，容易导致管理上混杂等问题发生，直接影响到企业的内控工作开展效果。还有一些企业在财会内控制度构建过程中并没有构建相应的财务风险预警机制，也没有实现对财务管理流程以及管理细节的全方位、全面的审查，在资金流动以及短期负债比等指标上缺乏动态化的监督管理，易出现一系列的财务风险，对于企业的正常经营与发展造成较大影响。

（二）财会内控监督意识薄弱

近年来，随着我国市场经济的不断发展，企业面临的市场竞争越来越激烈，很多企业在发展过程中多是将工作重心放在提升自身生产能力以及经营效益上面，对于企业财会内控管理工作常常被忽视，容易导致一系列财务管理问题以及财务风险的发生，有可能对企业造成巨大的经济损失。还有一些企业的财会内控监督意识过于薄弱，对于企业的整体经营管理环节难以起到全面的监督跟控制效果，企业经营管理流程过于混乱，无法发挥出财务管理的作用。

（三）财务人员综合素质不高

企业财会内控工作涉及经营的各个环节，需要企业财务人员对企业现有财务及经营状况进行全面的了解分析，这对财务人员的技能水平和综合素质提出了更高的要求。但是，目前我国一些企业的财务人员还存在有能力水平差异性较大的情况，部分财会人员在日常工作中缺乏严谨的工作态度，也不愿意学习新的财会工作技术以及工作理念，对财会内控工作的重视力度不足，给财会内部工作的开展造成了一定阻碍。由于缺乏专业化的财务管理团队，会导致企业在财务管理活动开展过程存在一定的滞后性，财务数据的真实性与合理性也无法得到有效保障，使得财会内控制度的作用无法充分发挥出来。

（四）内部审计工作设置不到位

内部审计作为财务内控监督工作的重要内容，能够为后续内部控制工作的开展奠定良好基础。在企业财务审计工作中需要做好财务经营中各项费用报销的审计工作，在审计流程以及方法的确定过程中，需要以财务管理部门为首，协同多部门与相关人员参与到财务会计的审核以及费用管理工作中，对具体的费用清单进行明确。但是，很多企业现阶段并没有做好自身的财务监管工作，内部审计工作设置不合理，对于财务管理权责也没有进行合理划分，这也就导致了内部审计工作的作用无法发挥出来，对于企业各项战略决策的制定也无法提供精准的财务数据，难以获得良好的财务风险规避与控制效果。

二、企业完善财会内控机制的具体策略

（一）强化细节管理，健全内控监督体制

为了获得良好的财会内控管理效果，企业要健全现有的内控监督体制，对各生产经营环节进行有效监督管理，在获得良好的经营成本降低效果同时，还可以为企业战略决策的制定提供准确的财务数据，促进企业的综合效益得以提升。在内控监督体制建立过程中，首先，要对财务管理各个环节以及流程的工作内容进行明确，就各部门之间的具体职务范围进行划分，就财务管理的权责落实到具体负责人身上，强化内部问责制度，引导所有财会人员参与到财会内控工作之中。其次，要做好对内部监督机制细则的制定以及落实推进力度，在企业内部营造良好的内控监督环境，将细节管理理念融入财务管理工作中，这样才能够获得预期的内控监督管理效果。因为在企业内控监督工作开展过程中还涉及企业生产经营的各个环节，也需要在结合财务工作需求以及企业业务经营特点的基础上，进行财务管理内容的细分，保障企业财务控制的效果。最后，还需要进一步强化企业的监督以及审计力度，采用科学合理的手段对企业的财务管理模式进行不断优化与完善，深化内部审计的监督职责，让财会内控机制的效果充分发挥出来。

（二）加强财会人才队伍建设

近年来，随着我国会计行业的不断发展，越来越多的新会计理念以及新技术在财务管理工作中获得了良好的应用效果，这对企业财会人员的工作素质提出了更高的要求。因为企业财会人员的技能水平存在有较大差异性，在具体工作开展过程中也就容易遇到比较多的问题，对于内控监督职能的发挥也造成了一定阻碍。这就需要企业加强对财会人才队伍的建设工作，不断提升财会工作人员的综合素质水平。企业应结合员工自身综合素质及岗位胜任能力，对财会人员进行全方位系统性的培训，邀请财会领域的专家通过知识讲座的方式进行财会员工的培训工作，促进财会员工的技能水平得以提升。此外，企业还要做好人才储备工作和对外公开招募工作，积极吸引一些优秀大学生或者财会专业人员，并给予这些人才一定的福利与能力展现的机会，从而为企业储备一批综合素质高、业务能力强的财务骨干人员。最后还需要在结合财会岗位特点基础上进行奖惩机制的合理设置，对岗位职责与分工进行明确，对于一些表现突出的财会人员给予必要的物资与精神奖励，只有这样才能够促进员工的工作积极性得到进一步提升，端正员工的职业态度，在企业内部形成良好的内控管理氛围，从而确保企业财会内控作用的发挥。

（三）合理设置内部审计工作职能

企业要加强对内控监督制度的构建和推行力度，合理设置内部审计工作职能。在财务授权上需要保障财务工作人员的独立性，避免领导层权限过大对于财会内控工作造成的影响。构建良好的财务风险预警机制也是企业财会内控工作中的重要内容，只有对内审人员的岗位职责进行明确，进行各种内控制度的严格落实，在遇到财务问题之后需要及时开会进行探讨，制定最优处理方案以及应对措施，确保财务会计审计作用的发挥。通过全方位的内部财务审计工作，能够强化企业的生产经营活动的管控力度，对于财务数据也能够进行有效核对，进一步提升企业规避财务风险的能力。

（四）做好财会内控监督，指导企业高效运营

企业通过建立风险评估机制，能够对自身的财务风险起到良好的规避效果，促进企业经营效益进一步提升。因此，企业要强化对相关财务信息的收集和整理工作，对于经营过程中的内外部风险进行有效识别，通过定性与定量分析相结合的方式，进行各种风险的有效控制。此外，企业领导层还要加强对生产经营环节的管理力度，在结合市场发展趋势的基础上，积极引进一些新的生产技术手段，以有效降低企业的生产成本，提高企业产品质量，促进企业的长远发展。在进行财务风险评估与管理过程中，需要对各经营环节的财务数据进行核算与分析，对于存在问题的环节，要立即进行调整，并明确发生问题的原因。为了实现低成本以及高质量的生产目标，企业要做好风险预警机制的构建工作，对企业的生产经营情况进行有效管理。结合资金分级审核制度的应用，能够明确企业财务资金的实际占比情况，从而为企业经营战略的优化提供财务数据支撑。企业要关注市场动态，结合企业财会内控监督结果，适时调整企业经营策略。