基于全面预算管理背景下的寿险公司财务管理流程优化

张雪清

（建信人寿保险股份有限公司福建分公司，福建 福州 350001）

全面预算管理工作主要是通过预算来对公司的各类资源进行有效的配置，同时对资源进行评估组织，协调企业的各类经济活动，最终完成既定的预算业务目标。全方位优化预算管理工作，对于进一步掌控寿险公司的实际经营状况，科学合理地调配各类资源，抓住行业的发展机遇，提升自身的市场竞争力，具备着非常重要的现实意义。通过优化与改善全面预算管理模式，寿险公司企业管理者能够从全局方面掌控整体的财务管理流程，并通过预算要求不断地整合最终的财务管理数据，把具体流程进行进一步简化，从而在提升工作效率的同时，实现企业运营成本的全面把控。

一、全面预算管理视角下寿险公司财务管理流程优化的意义

在全面预算管理视角下，进一步优化寿险公司的财务管理流程主要具备以下四方面的重要意义。

1.提升财务管理整体效率

进一步优化寿险公司财务管理流程，能够尽最大的可能提升财务管理工作的整体效率。这是因为，采取科学有效的财务管理流程，不仅能够使得财务管理工作人员明确自身在工作中的岗位职责，同时激发工作人员在实际的财务管理工作中能够积极有效地完成自身工作，从而全方位提升企业财务管理的整体业务水平。

2.降低企业财务风险

优化财务管理的工作流程，能够使得企业领导人员进一步了解企业内部的运作，提升整体的财务分析水平和财务把控能力，对于进一步降低寿险公司在财务上的风险，确保资金使用的安全可靠，具备非常重要的作用。不难预见的是，若寿险公司出现了资金链断裂，则会直接导致公司面临经营上的困难，甚至会出现破产现象。而基于全面预算管理视角下优化财务管理流程，能够进一步降低企业在经营过程中所面临的各类财务风险，创造更加稳定良好的经营环境。

二、全面预算管理视角下企业财务管理的流程

企业的财务管理流程主要就是针对企业整体运营状况的掌控，从企业的实际经营角度出发，针对企业的各类经营数据，进行进一步的深入分析与把控，同时还需要监督监管单据审核以及在企业日常运营过程中各类数据的审核，最终以财务报告的形式将企业在运营过程中产生的各类数据上报给企业的领导人员，对财务数据中表现出来的企业运营状况进行深度分析，及时有效地发现其中存在的各类问题。

管理人员能够通过财务报告的数据分析更加深入地了解企业的实际运转状况，以此来为后续的经营管理决策提供在数据方面的强大支撑。因此也能够看出来，企业财务管理流程具备较为复杂和庞大的特点，与企业在运营过程中的各个方面都有着非常直接的影响，是对于企业在经营过程中的全方位掌控。因此，企业在自身的生产经营以及内部管理工作中，优化财务管理流程将会直接影响企业在经济上的管理水平，需要引起相关管理工作人员以及领导人员的关注。

三、寿险公司全面预算管理视角下财务管理流程存在的问题

1.全面预算缺少科学化的理论支撑，无法有效发挥控制辅助功能

个别寿险公司在编制自身财务预算的工作过程中，没有充分的控制辅助以及科学支撑。在全面预算管理工作中，常常会过于注重财务数据的连续性与一致性。因此，想进一步确保全面预算管理工作的工作效率以及能够带来的经济效益，就需要通过科学化的财务理论，发挥预算管理工作的财务控制辅助功能。在全面预算管理工作的实践过程中，个别寿险公司的费用预算编制过程并没有充分考量到当前企业目前的财务收支状况以及经济利润目标，财务系统跟业务系统两者之间存在着衔接不足的问题，需要寿险企业的财务部门在其中投入大量的工作精力来展开相应的数据整理工作和数据分析工作，除了导致预算成本逐渐变高，预算工作效率变得越来越低之外，还会对预算执行的考评结果带来一定的负面影响。

2.考评科学性不足，模块之间衔接不够

个别寿险企业对自身的绩效考评品质过于频繁，除了浪费了企业资源之外，还会导致考评收益低于考评成本，也会使得寿险公司的管理人员在思想认知上出现一定的偏差，过度关注寿险公司在短期内的经济效益，而忽略长期的管理效果。特别是寿险企业在信息系统设置中，并没有建立健全绩效考评信息系统，整体数据汇总存在大量手工收集行为，工作量大、时效低，准确性也不高。

除此之外，财务管理信息系统不够完善，无法满足寿险企业在实际管理工作中的需求与目标，各个模块之间也没有实现信息资源的共享，彼此独立存在，无法充分体现出预算管理工作中绩效管理的价值与优势，全面预算管理并没有贯穿在财务管理工作的全过程以及财务管理工作的各个模块中，导致各个模块之间的衔接性非常差。

四、全面预算管理视角下寿险公司财务管理流程优化

寿险企业的财务管理流程主要是对企业的整体运营状况来进行相应的把控，站在企业的运营角度，对各类数据信息进行深化的分析以及管控。此外，还需要监管单据审核以及在日常运行过程中产生各类数据的审核，最终以财务报告的形式将寿险公司的运营数据递交到企业管理人员手中，针对数据中体现的运营状况进行及时有效的分析，并发现其中存在的问题。管理工作人员通过财务数据的分析报告能够更加细化地掌握企业的实际应用状况，为后续的经营管理决策提供在财务上的数据支撑，因此企业的财务管理流程比较复杂，能够直接与企业运营的各个方面有着非常紧密的联系，也是对企业运营工作的掌控。

企业在经营和管理的工作过程中优化财务管理流程，将会直接影响企业的经济管理水平，需要引起相关管理人员的重视。寿险公司的财务流程优化可以从四个模块来着手，分别为全面预算模块、预算管理绩效模块、总账管理模块和资金管理模块。四个模块之间相辅相成、互相促进，只有在四个模块上共同优化，分别建立完善的模块机制，才能够从大局上优化寿险公司的财务管理工作。下文将对这四个模块的建立和作用分别展开叙述。

1.全面预算管理模块

全面预算管理应该将各类财务预算管理数据的衔接和整合作为最为基础的管理工作目标。在全面预算管理模块下，寿险公司的管理人员以及领导层可以通过在不同财务科目下的数据对应关系，让数据之间实现一定的关联，帮助财务管理工作人员对各类数据信息在名称上进行相应的标注，也能够针对各类数据信息进行简要的分类整理，对财务全面预算管理模块进行全方位的优化与提升，使得寿险公司的预算管理目标科学有效地分解，并进行合理的落实。对此，寿险企业需采取如下措施。

（1）设定绩效考核标准，促进全面预算管理模块有效落实。将全面预算管理目标作为寿险公司所有工作部门与工作岗位的终极考核衡量标准，在进行考核的过程中，可以遵照“谁使用谁负责”的工作原则，进一步优化预算管理考评工作的落实效果。

（2）衔接数据，方便预算管理数据调用便捷。在开展预算数据标签识别的工作过程中，需要确保财务系统各个系统之间不同类型数据之间的无缝连接，通过无缝连接财务系统之间的数据对应关系，能够使得寿险公司的管理人员在对各类财务数据进行调用、查找过程中的工作质量以及工作效率也能够全方位优化。

（3）设置数据使用权限，确保全面预算管理模块信息安全性。在优化寿险公司财务预算管理模块的工作过程中，由于很多系统的信息数据属于企业的机密数据，因此对该类机密信息进行处理和调用的过程中，不应该直接在电脑界面上进行显示，可以将该类信息存储在企业后台的数据库中，并设置相应的调用权限，能够进一步保护企业的信息安全，确保信息完整。

（4）参照业务调整数据标签，提升全面预算管理的工作有效性。对于寿险公司来说，新业务非常多，同时不同的业务条件下也需要企业领导人员查找不同的财务预算数据以及财务预算信息，因此在后期的各种新业务财务管理工作模式下，财务管理工作人员应该参照各类业务的差异性来对数据标签进行相应的调整以及优化，能够进一步强化预算管理模块的整体工作质量，使得整体管理工作具备更强的灵活性。

（5）数据自动化处理，给预算管理决策提供保障。通过设置相关模块，对运算数据和各种财务费用数据进行自动化的处理，对寿险公司内部各个部门的预算数据进行有效地整合与处理。此外，通过预算管理模块，预算管理工作人员能够对公司的各类财务数据指标进行相应的查询以及深度分析，实现数据信息之间的共享，进一步强化预算管理工作对于企业预算管理决策的重要支持作用，而对寿险工作的预算管理模块进行进一步的优化，提升各类财务数据可靠性的同时，数据的查询速度也被大大提升，有效降低寿险公司的管理成本，实现经济效益的最大化。

2.预算管理绩效考评模块

在全面预算管理的视角下，寿险公司财务管理工作要想有效科学地开展，就需要通过预算管理来展开相应的绩效考评，建立属于寿险公司内部的预算管理绩效考评模块。该模块应涵盖寿险公司的费用数据报表模块以及评价指标管理模块，具体设置如下。

（1）建立费用数据报表模块。该模块的作用对于绩效考评来说，能够为其提供精准的数据报表，使得绩效考评在数据信息获取上更加准确。主要是用在寿险公司内部各类生产费用的信息生成以及信息整合与汇总，最终形成各类预算执行报表以及费用报表。同时，在预算管理绩效考评模块界面下设置报表输出功能，管理工作人员只需要在其中输入想要进行搜索的字段，就能够得到想获得的数据信息，并将各类数据信息转变为预算报表。通过对费用数据报表模块的实际操作，寿险公司的财务管理工作人员能够获得自己想要的各种财务报表以及财务数据信息，也能够对财务报表进行相应的处理。该模块具备较强的独立性，对于数据来说也具备较强的开放性，整体报表在操作上较为便捷同时也比较安全。

（2）建立相应的评价指标管理模块。该模块的建立能使得整个绩效考评模块在绩效考评上更加得合理有据。寿险公司建立该模块主要是为了能够让企业内部不同系统之间的数据实现进一步的平衡，并对其进行相应的评价，明确评价的指标和标准，通过公平客观地评价来进一步比对不同系统之间的数据信息状况，进一步提升寿险公司预算管理评价的精准性。在该模块中可以设置出相应的财务指标体系，使得企业业务数据能够更加精准地进行导入。

（3）建立预算绩效评价模块。这也是提升绩效考评模块工作效率的重点内容。对于企业来说能够进一步降低在管理工作上的成本投入，提升了数据采集以及数据分析的工作效率和工作质量，替代了传统的手工操作方法[1]。

总体来看，通过对不同系统模块之间各类数据的有效连接，能够进一步反映出企业在经营过程中的财务管理真实状况，寿险公司在展开财务管理工作流程的设计过程中需要将绩效考评作为财务系统中的重要内容进行优化与提升，全面增强企业财务管理业务与预算管理工作两者之间的有机融合。

3.总账管理模块

总账模块需要作为各个系统数据信息的集中汇集地点来对其进行定位处理，同时也是寿险公司整个财务管理系统中的重点环节。在寿险公司的业务展开以及财务系统管理工作过程中，各个系统的数据信息都会在总账模块中表现出来，在实际的财务管理工作过程中，总账模块的各类数据信息将会直接用在会计工作的财务报表编制工作中，因此需要确保总账数据的真实性以及时效性，能够与寿险公司的会计信息质量有着非常紧密的联系，也会直接影响企业管理工作人员的财务决策。

针对于此，相关工作人员重点关注的是，基于全面预算管理视角的寿险公司财务管理流程以及各类数据信息的调整，都需要建立相应的授权，可以向相关部门进行申请，并对其给予授权。这样能够确保各类子系统在数据上的真实有效性，进一步降低子系统数据变更对总站管理模块数据造成的负面影响，也能够进一步规避由于人员的操作因素影响核算系统数据的真实性。

4.资金管理模块

简化资金审批流程，促进资金管理工作高效落实，提升资金管理工作效率。在寿险公司的资金申请流程工作过程中，需要确保企业的资金申请需要根据实际生产经营状况来进行填写，获得审批之后才能够对其进行资金的划拨。而对于寿险公司各种特殊经营活动来说，其特殊经营活动所需要的资金需要向公司的相关管理工作人员进行提交，随后在上交给上级管理机构，随后才能够获得相应的审批。为此，需采取如下措施。

（1）在资金管理模块系统在实际的操作过程中，审批流程主要为：资金需求提交部门在企业的资金管理系统中填写资金申请单（业务明细、使用途径）→上交给公司的财务部门审核→财务部审核→提交上级领导管理部门→上级领导部门审核→递交总公司的财务部→总公司财务部门对下属公司递交的资金申请单进行统一性的整理，将其统一填写成公司整体资金使用申请→总公司领导人员集中性的审批→审批通过，资金拨款。

（2）提升资金使用效率及周转率的措施

强化资金的使用价值，优化资金管理成效。为了进一步优化寿险公司的资金周转率，实现资金使用效率和使用价值的最大化，在资金管理模块中可以通过相关的措施来提升寿险公司的资金水平。一是可以增加资金的申请频次，对于寿险公司的重要业务部门来说，在资金的申请频次上可以适当地对其进行放宽处理，通过增加资金的申请频次，提升企业重大业务的资金使用价值；二是可以将资金的申请审批流程进行简化处理，规避繁琐、复杂、层层审批的审批流程，节省审批时间，提升资金的周转效率；三是可以对企业日均余额进行考核，对各部门的日均账户余额进行考核，将各部门的资金使用控制在合理范围内，也是提升资金使用效率的重要途径之一。

五、结语

综上所述，寿险公司整体在财务资产的支出上非常大，同时也具备较高的财务管理风险，因此需要进一步加强对财务管理工作的重视，全面优化财务管理工作流程，针对其中存在的问题，制定出针对性的解决措施，从财务流程的四个模块进行创新升级，掌握具体的工作手段，全方位提升财务管理流程的综合性，帮助寿险公司能够更加稳定地运营，实现健康稳定的可持续发展，提升自身的市场竞争力。也只有提升寿险公司的整体市场竞争力，优化自身的财务综合管理水平，才能够在竞争越来越激烈的市场环境下，更加顺利地展开各项经济活动，为企业的后续发展以及战略目标的实施创造出良好的经济环境。