基于财务风险管理的企业内控体系构建分析

2021-01-02于锦雯

全国流通经济 2021年33期

于锦雯

（青岛城运控股集团有限公司，山东青岛 266000）

企业在经营发展的过程中难免会因为财务风险出现各种突发情况，这是他们必须要面对的一个客观事实。作为管理人员有必要在这方面加以重视，根据财务风险当中各种不确定因素提前做好防范和应对措施，科学并全面的进行财务风险预防管控。内部控制是企业运营和开展项目活动的重要基础，在他们掌握各方面信息资源的前提下可以根据自身的运营现状还有发展目标制定有效的管控模式，从而确保业务活动能够在安全顺利的前提下进行下去，这也是实现可持续发展的必然条件。

一、企业财务风险管理和内控体系构建相关概述

目前很多企业在财务风险管理上已足够重视，但也要发现内部控制体系在这项工作上的重要意义，本文对财务风险管理企业内部控制体系的概念分析。

1.企业内部控制体系概述

内控体系指的是企业为了满足于经营活动的开展条件和提高经济效益，从而在合法合规的条件下针对于财务工作所制定的内部调控和制约自律体系。企业发展的过程当中他们会因为内外部诸多不同因素而导致各种风险存在，比方说市场风险、决策风险还有经营风险等等，构建内控体系可以在某种程度上对风险加以防范与控制，同时也能降低风险出现几率。对于新时期背景下的现代化企业而言，建立一个完善的内控体系至关重要，对内部管理还有提高经济效益有着积极作用[1]。

2.企业财务管理概述

企业的财务管理是指在经营发展当中以某一个目标为基础展开资金的综合管理，比方说投资、融资还有利益分配等，很多企业在财务管理工作上科学地进行资金调配能保证自身的稳定运行，因此从财务管理的功能上而言体现在三个方面：一是对企业的内部成本控制，科学的分析企业的业务活动都会投入哪些相应的成本，其中包含着资源的调配，这些都能让企业获得更好的市场份额。二是财务监督，内控体系当中进行财务管理必须要加以监督，有利于及时的发现工作上存在的问题然后将其解决，并保障财务部门所提供的信息真实准确。三是能掌握企业的内部大部分资金，企业不断发展经营的过程中无论是日常的运营还是开展各项活动都必须要有资金的支持，这是必不可少的一个要素。所以在企业进行财务管理的时候内控体系的构建能够帮助资金运行达到科学合理化从而提高经济效益。

3.企业财务风险管理概述

企业的风险是他们在运营发展当中因为那些不确定因素有可能造成的阻碍，轻则造成资金资源损失重则导致破产。对企业的财务风险进行管理目的就是防止风险出现然后提前预测潜在风险，以此来把风险的损失降到最低。从整体上看企业的财务风险管理可以维持他们的稳定运行，同时也可提高风险管理的水平，所以意义非常重大。从企业的自身实际情况上分析财务风险管理可以将出现的风险控制在能承受的范围内，然后构建风险处理的方案措施能提供更为真实准确的财务信息数据。

二、财务风险管理与企业内控体系构建关联

企业财务风险有具有很多明显特征，而且都是复杂多变的，对企业财务风险的特征展开分析然后构建科学合理的风险管理体系与内控工作有着密切联系。

1.企业内控体系可强化财务管理系统

正是因为企业的内部控制系统可以发挥出风险管理的效果，所以可以将各种风险充分的展现然后展开控制，这是保障企业日常运营和业务活动可持续开展的必然要求。当财务风险内控体系发挥出它作用的过程中，可将各种风险的类型划分开来，这有利于管理人员对风险的等级区分，然后明确工作人员的具体责任，通过良好的协调和共同协作将风险排除在外[2]。

2.能促进财务管理工作的开展

对于内部管控体系的构建最关键的就是要提高各部门和工作人员的交流互动与合作，企业的领导在加强协调配合的基础上是稳定自身经营管理还有发展教育的有利路径。从某种程度上分析，企业的内部控制体系建设可以促进财务管理和风险防范的积极作用，正因为这个原因企业才能结合相应的管理目标开展活动以实现良好的监管效果。

3.能加强风险识别能力

针对于财务风险企业内控体系的构建，它的功能就是能帮助企业良好的识别风险然后展开管理工作。目前绝大多数企业他们在财务风险管理上都已经逐渐加以重视，但在执行上却难以落实，因此风险管理上的工作还存在着许多漏洞，对此管理者和企业的领导很难在决策上有足够的信息依据。企业在内控体系的构建上可以发挥出良好的效应，不仅能科学的识别风险也能根据实际情况采取相应的措施展开防范。

4.有助于企业开发新能力

企业在发展经营的过程中他们必须要对一些潜在的风险提前防范，否则就有可能给自身带来巨大损失。要根据企业的实际经营发展情况去开展风险防范措施，这是实现可持续发展的必然要素。挖掘企业能力的过程中能够提供自身的生产经营能力，当构建内控体系以后，能把企业的优势和缺陷充分的展现出来，然后有效地改善不足之处并发展优势，从而带来更强有力的开发动能。

5.可将风险及时反馈出来

如果企业没有重视内控体系的构建或者是在具体的工作上建设不完善，这就很难将潜在的财务风险科学识别，如此就会给企业带来更多的不利，同时难以反馈出具体的工作内容。在此基础上必须要加强内控体系的构建，以此来及时反馈风险信息，相关的财务风险管理工作人员要树立正确的管理意识，现有的风险内部管控体系基础上积极的探索和创新，不断优化体系结构，这样才是提高风险识别和管控能力的有效路径。

从整体上分析，绝大多数企业在进行内部管控的时候必须要有一个完善的体系作为支撑，这是开展管理工作的有效依据。与此同时，很多风险管理工作之间都存在着一定的联系，如果存在着某些疏忽就有可能对其他的工作造成影响，所以企业发展的时候要不断完善风险管理内控体系，做到全面落实[3]。

三、从内控的角度上分析企业的财务风险管控

1.财务管理内控环境存在的风险

内部控制的环境是企业开展各项活动的基础，我国在不断发展的背景下，市场多元化趋势中各企业之间的竞争日益激烈，他们在财务管理这项工作上的重要性也逐渐体现出来，为了让财务活动能够保持科学合理的范围应保障各项工作的有效运行，需要针对于内部控制进行完善，从而确保工作的有效开展。但根据调查发现很多企业在进行管控的过程中他们会出现因为管控结构的不足而导致权责分开，各部门之间独立运行管理，难以完成对风险进行全面信息收集，因此财务活动中对风险管控的环节会面临很多问题。另外，企业当中无论是管理层还是普通的工作人员的财务风险防范的意识都不高，就算设立了有关财务防控的相关工作程序也无法顺利的进行，这就带来了很多隐患。

2.财务管理内控制度上存在的风险

内部管理在财务工作上拥有着很明显的作用，企业在扩大自身经营规模的同时很少考虑到内控制度体系的建设，也不科学的分析和优化。就像目前信息技术已经在很多行业当中广泛运用，它的智能自动化功能给财务工作可带来很大的便利性，根据调查发现绝大多数企业还是没有在财务管控和风险识别上融合信息技术，因此很多运营活动中还是存在隐患。出现这些问题的主要原因就是企业在内控体系上的管理和控制没有达到合理化水平，再加上协调性不足因此很多程序都不是标准条件下完成的，一旦项目出现了各种问题很难在最快的时间内做出正确反应，比方说发现财务风险以后资金不能全部收回，所造成的损失让企业的流动资金供应不足，就无法去开展其他的项目活动或者是正常经营。此外，现在企业在发展的过程中他们必须考虑到在内部管控方面工作人员的数量还有执行力，要是缺乏资金资源支撑的话内部管控没有风险防范工作是很难长期维持下去的[4]。

3.内控环节上存在的风险

企业的财务风险管理当中，作为领导必须要发现内控管理还有财务工作之间存在的联系，开展财务管控工作之前必须要设计一个科学合理的方案以此来为接下来的工作打下良好铺垫，目的是让财务管理能够在各环节上都按照合理的程序进行从而完善风险防控工作，但是财务管理企业在内控方面没有标准化程序支持的话，这就会带来诸多不利影响。比方说投资和融资的阶段因为前期没有针对项目做好全面调查还有风险评估与核算，就会让融资与投资项目存在很多隐性风险，一旦出现投融资失败所造成企业损失的时候，就很有可能形成资金链断裂的现象，那么企业就无法再开展接下来的工作。

4.监控方面存在的风险

财务管理内控体系的构建最终的目的就是要对各项经营活动进行监督管理，在其中审计人员非常重要。而目前很多企业都没有意识到审计部门还有相关工作的重要性，就算设立了审计部门他们所能掌握的企业资源还有信息量明显不足，工作方式较为单一很难将价值发挥出来。当企业开展各种财务经营活动的时候，风险问题没有提前预测导致后期资金链出现断裂的情况十分普遍。

四、企业财务风险管理和内控体系存在的问题

1.财务风险管理存在的问题

从员工角度上分析他们的风险意识明显不足，财务活动难免会受到外界因素的影响所以工作上有着相应的危险性。但很多企业在这方面的防控意识明显不足，无论是高层的领导还是普通员工都存在着这些问题。部分企业财务管理者日常工作上缺乏财务风险意识，企业也没有做好宣传和教育，导致那些财务工作人员的业务能力明显不足，管控效果差强人意。开展财务管理工作的过程中必须要对内部的财务全面控制，确保所有的工作人员都能认真且负责的完成本职工作。目前虽然很多企业在人员还有各方设备上的配置比较全面，但在实际工作上还是缺乏对财务活动的风险意识还有防控能力，对此现象深入分析会发现主要是因为企业有关于财务风险专业人才缺乏所导致。绝大多数财务管理人员他们在风险防范上缺乏专业能力而且经验不足，当面对复杂多变的财务活动的时候无法用最正确的方式进行风险防范还有预测，一旦遇到突发情况，决策和应对措施上并不正确。在此背景下企业的运行难以保障安全，经常会出现不同程度上的风险问题，严重影响到内部资金的运转，对企业的自身可持续发展非常不利。还有些企业在开展财务活动的时候内部管控执行力不足，未曾按照事先设定好的程序进行，有时候会因为不同程度上的因素影响导致风险防范和管控在不理想的状态下展开。这些问题大多都是因为工作人员他们在进行管控的过程中缺乏执行力，如果不及时解决的话很多缺陷都会暴露出来，会给业务活动和经营带来重大隐患。除此之外，目前我国绝大多数企业所展开的监督和管理工作，从实际情况上分析，他们会把目光都投放到如何最大化提高经济效益上，反而忽略了监管体系的制定还有实施效果，风险防范上的监管力度明显不强[5]。

2.内部控制体系存在的问题

大多数企业在所有的资源调配上没有充分结合内部管控工作，因为未曾意识到内部管控工作的价值，所以不会认真仔细的开展这项工作，那么工作的效果就无法发挥出来。通常企业的内部管理和控制效率能够直接影响到各项经济活动的开展水平，但很多财务管理人员他们都没有认真的去落实内部管控工作，所以业务活动缺乏科学的管理。尽管企业在内部控制的时候提出业务活动的监督检查和管理模式，但为了降低员工的工作压力还有降低成本投入，往往不会按照标准化要求展开内部监管。其实企业的内部管控并不是只在某一个部门的负责下进行，绝大多数部门在运营和发展的过程中都会涉及到资金而且风险是无处不在的，只有将内部管控从企业的全面角度上实施才能提高执行效率。执行力度不足的主要原因是企业没有及时的对自身的管控结构进行更新，因此会影响到工作的效率。考虑到大多数企业目前的规模还有内部管理结构改变情况，有必要对管控体系进行更新，才能把各方面工作信息及时的反馈。大数据背景下，在企业数据信息量庞大的基础上，企业并没有引进先进的计算机技术，很大程度上降低了能力不管控的效果。执行力是确保各项工作高效率完成的保障，由于企业目前的内部管控制度体系存在着许多缺陷，在具体的工作上必须考虑到各种经营活动当中内部管控制度发挥出的作用，要多开展教育活动让工作人员意识到它的效应还有提高具体的管控能力和自觉遵守制度的意识。这些具体工作有些企业就没有认真落实，最终造成了内部工作人员缺乏管控和风险意识，工作的效果也无法发挥出最大化。

五、在财务风险管理中进行内控体系构建措施

1.健全内控管理机制

企业在运行的过程中他们必须要意识到内部管控对于各项工作带来的积极作用，可以借助于相关的制度体系来约束工作人员。在此其中要发现工作上存在的不足之处，考虑到企业自身规模扩大还有管理制度体系上存在的不足，然后按照实际需求去对原有的内部管控制度体系加以修改和完善，使其能够和现代化企业的经营发展形成对应，同时促进风险防范工作的开展。对此，企业的管理层应当及时掌握内部各方面真实信息并做好对市场的调研和观察国家的政策动态，综合所有的信息去分析风险的类型和概率，然后科学地进行内部管控和风险预防。

2.构建强有力的组织机构

企业进行内部管控工作还有风险防范必须要结合目前的市场环境还有自身的行业变化灵活的展开调整。为了进一步确保这项工作落实全面还必须要对管控的内容进行明确划分，要求内部管控部门中工作人员各自承担的岗位和职责，具体划分责任和工作内容方向，然后形成约束机制使他们认真负责的完成本职工作，如果出现疏忽他们就要承担相应的责任。还应当建设一个标准化的工作流程，目的是要保障各项工作井然有序的开展，然后提高风险防范水平，科学地进行风险评估，确保所有工作都能在安全的前提下进行下去。

3.提高风险防控重视程度

现阶段许多企业在风险管控上的效果并没有达到合理化水平，对这种现象进行深入的调查和分析，最后发现企业的领导和各员工都没有树立良好的风险意识，就算有管控工作作为支撑，但在领导决策还有工作人员具体的操作上还是缺乏风险意识。针对这项问题企业可以定期开展教育和培训工作，主题就是根据风险防控为中心，让他们树立并重视风险防范意识，改变决策人员和工作人员的态度，从而进一步提高企业的风险防范和管控水平[6]。