大数据时代加强企业财务内部控制管理的有效措施

齐 妍

（福州古厝保护开发集团有限公司，福建 福州 350000）

企业财务内部控制，指的是企业采取制度化的方式方法，将制定的财务方法、战略和基本目标等内容具体落实到工作中，最终实现对企业内部财务活动的监督、管理工作。企业财务内部控制实现企业资源的优化配置的同时，还能够有助于构建完善企业内部的管理制度，进一步提升企业的经济效益。另外对于企业内部财务资料的完整性、合法性以及安全性，对于保障企业财物的安全都具有一定的现实意义。因此，企业要适应目前市场经济的发展形势，根据自身财务内部控制工作的现状与不足，不断完善和优化内部财务控制制度，加强财务监督，提高企业的整体竞争能力。

一、大数据相关概述

大数据信息具备明显的信息化、多样性、海量性特点，是互联网技术与社会生活与经济生产的时代产物，其在企业财务管理中的应用，将会对企业的财务管理产生变革性的影响。大数据开创了一种新的财务管理思想与管理思维，大大提高了企业管理决策的有效性，成为了当前企业发展的重要资源与技术支撑。互联网的快速发展对企业管理产生了较大影响，也为企业业务发展与资源整合提供更多便利，充分开发和高效利用数据资源，能够使企业在日渐激烈的市场竞争中占据较为优势的地位[1]。如今，如何在财务内控管理过程中建立最优的数据集成与应用体系，成为了我国企业面临的主要问题。传统财务管理在当前的发展背景下有着较大的局限性，已然不能很好地满足企业长期可持续发展的需要。而基于大数据下的信息和数据分析、处理的财务内控管理体系是对企业财务管理的一种创新，对于企业管理与战略有着至关重要的作用。但同时大数据也为企业发展带来一些问题，使企业面临虚构、虚假信息的威胁，如何辨别数据的真实性、可靠性有着较大难度，也会使企业面临数据泄露等导致的严峻财务风险。

二、加强企业财务内部控制管理的重要作用

1.是企业资产安全完整的重要保障

对于企业的生产运营管理而言，加强财务内部控制，可以有效提升管理流程的科学性，实现企业管理效益的全面提升，在根源上为企业资产管理工作实现标准化、规范化管理提供保障。并且能够实现对良好内控氛围的有效营造，使得在氛围熏陶下企业员工能够自觉按照规章制度进行资产管理，为企业资产安全性、完整性提供有效保障[2]。

2.是企业财务信息真实准确的重要保障

对企业的财务内部控制体系进行强化、完善，能够为企业完善其财务管理流程，优化各项财务管理制度，规避财务工作风险提供有效保障，并且在较大程度上提高了企业财务信息的真实准确性，为企业决策提供更为有效的财务数据，进而提高企业财务决策的科学性、合理性。

3.是有效提高企业抗风险能力的重要措施

对于企业内部建设而言，财务内部控制制度能够发挥至关重要的推动作用。通过实现各个部门职能内容的明确划分，分清各岗位职责与权限，为各个部门之间实现协同发展打下基础，更好地为企业管理效益的提高提供有效保障，为企业更灵活地应对瞬息万变的市场环境提供有力支撑，较大程度地提高企业抗风险能力，提高市场竞争核心能力。

三、大数据背景下企业财务内部控制存在的主要问题

1.财务内控管理信息化水平较低

在大数据背景下，大型数据库的有效应用能够在信息资料储存、数据价值挖掘，以及数据信息分析方面具备较为显著的优势[3]。但是受到传统管理理念的限制，许多企业仍是通过提高对资金、人员投入来实现财务管理水平提升，缺乏对信息化的有效建设与应用。主要体现在现代企业对大数据背景下财务管理影响变化大多有所忽略，在财务内控管理信息技术引进应用方面的投入力度普遍较低，严重限制了企业财务内控管理的实时性与数据统计专业性的提升，无法及时发现企业生产经营管理过程存在的问题。缺乏对先进财务管理技术的有效应用，难以有效结合企业发展动态对企业财务信息处理、数据分析等进行综合评价，不但无法提高企业财务管理效益，而且会使得企业在大数据背景下面临较大的财务风险。缺乏智能化新技术人才、数据化处理的专业化人才等大数据技术应用方面的专业性人才，导致了大数据理念、技术的应用严重受限，企业信息资源等无法得到有效应用，严重浪费资源的同时也使得企业内控系统存在诸多漏洞。

2.存在较为严峻的数据安全隐患

大数据背景下企业财务人员需要处理和分析海量财务数据信息，要求财务人员必须能够准确辨别、判断财务数据的可信性与精确性。若是判断有误则必将对财务内控管理造成一系列不良影响。虽然大数据技术的有效应用能够在较大程度上实现对数据信息的统一整合与高效分析，但是对于数据的真实却难以保障。加上在这一背景下，财务人员会对大数据形成被动依赖，大数据信息及其传递缺乏严格的审计分析，导致财务报表数据存在较大的事实偏离，无法形成对管理决策和战略规划的有效支持。此外，大数据背景下的信息技术水平不断提高，企业的财务信息泄漏风险也进一步提升，操作失误、病毒侵害、黑客攻击等都会导致企业的财务数据发生泄漏、篡改等风险。

3.财务内控制度体系不够完善

完善的财务内控制度与财务管理体系是企业财务内控措施顺利推行的重要保障。然而，许多企业在财务内控制度体系的构建方面还存在许多问题。例如，缺乏明确的责任划分，导致许多财务行为缺乏有效的规章制度约束，具体的财务管理过程的控制力度较弱，无法及时发现和制止财务内控异常，使得财务管理流程存在较大风险，直接降低了企业财务内控水平。换言之，大数据背景下企业财务内控制度体系的不规范、不完善，大大增加了企业经营管理的各项风险威胁，进而对企业正常运行造成直接影响。

4.风险评估没能得到有效落实

企业实施财务内部控制的一个重要目的在于对企业的财务风险进行有效防范，而实施风险评估则是财务内部控制的一项重要措施。但就现阶段看来不少企业的风险评估系统与方式仍不够合理与完善，从而引发不少财务内部控制方面的问题。而且部分企业的管理与财务人员缺乏良好的风险意识，即便企业已经建立起完善的风险评估指标与制度，但是该项工作依旧难以有效推进，使得风险评估的效果没能得到发挥，不能针对性的对企业经营过程中所面临的各类风险实施评估，生产经营中所遇到的问题也无法及时解决，在很大程度上制约了企业的健康发展[4]。

四、大数据时代企业加强财务内控管理的相关措施

1.提高财务内控管理信息化水平

如何利用大数据提高企业核心竞争力成为了现代企业发展的重要方向，因此加强财务内控管理信息化建设极为必要。有效的信息化管理能够有效加强各部门之间的紧密联系，提高信息共享水平，以及能够实现对外部信息的高效收集与有效应用。对此，企业应提高对信息化管理的重视程度，基于实际情况进行全面的财务管理流程梳理、优化、重组，实施有效的ERP管理，选择和实施合适信息化管理系统，为企业财务管理与其他业务管理提供高效的信息共享平台，实现高效的业财融合，同时能够使得企业内部信息更加公开化、透明化，充分发挥监督机制的作用。此外，还需不断完善内部系统与外部系统的构建与对接，在实现高效内部信息互通的同时，能够更及时、全面、准确地实现对市场信息变化的掌握，及时调整财务管理对策，更好地应对财务风险[5]。

2.加强对财务内控制度和体系的建设与完善

一方面，传统的财务管理结构不但严重滞后于大数据背景下的市场发展需求，更是欠缺对风险防范的有效机制，风险漏洞更是越发的明显。对此，企业有必要创新财务风险管理理论、革新财务风险管理模式，通过不断提高财务管理模式的科学性、有效性，来有效预测、规避财务风险，更好的保障企业经济效益。基于大数据技术的应用来对企业财务管理模式进行创新完善，能够有效弥补传统财务管理模式的不足，尤其是信息数据库在财务管理中的有效应用，强化了企业财务数据价值的挖掘能力，提高了企业对财务问题的分析与解决能力，大大提升了企业风险的防控水平，避免企业遭受不必要的经济损失。另一方面，则是企业内控机制分散问题，在全面分析企业财务内控管理需求的前提下，在人员管理、资金管理、流程控制等方面进行适度的集权、分权管理，明确各个岗位人员的职责权利，以及各部门配合协作的重要性，确保财务管理有规可依、有章可循，确保企业财务内控措施得到有效落实[6]。此外，还应加强对风险预警机制的有效完善，如通过加强对ERP系统、BIM风险模型等现代化管理技术的应用，构建出高效的财务风险预警机制，实现对财务风险因素的准确、高效识别与防范。

3.加强财务管理数据安全管理体系的不断完善

大数据时代加强对数据的保护意识至关重要，必须以此为前提把握财务信息安全，实现对各种信息来源于数据的分析处理。企业应不断完善信息管理制度以及提高信息安全技术防控应用水平，避免错误操作导致信息泄露，以及避免企业信息遭到恶意获取、篡改。同时，企业必须能够正确识别各种数据资料的准确性，保障信息传输和应用渠道的高度安全。通过成立专门的信息安全管理部门，对各类数据进行存储、调用的监督管理，采用有效的技术手段对关键性数据进行加密处理，提高数据管理的专业水平。企业还应加强对财务数据信息化管理系统的有效优化，严格检查、修补、防控系统漏洞。最后，构建完善信息化安全管理中心，在加强多互联网技术、大数据技术等信息技术应用同时加强对防火墙技术、病毒防护技术、黑客防入侵技术等技术应用，同步制定完善财务数据管理制度，确保财务数据高效应用与高度安全。

4.构建起完善的风险评估机制

企业人员财务风险管理意识与其内部控制工作的开展有着密切的联系，因此企业应当要积极树立起良好的风险意识，结合每一风险控制点来设置相应的风险管理系统，利用风险预警、评估、识别、分析以及报告等方法来综合防控企业的财务与经营风险。首先，企业应当要注重财务人员对财务内部控制风险的认识与意识的提高，落实好预测、评估与处理财务风险的有关工作，并且风险评估人员也需要在实践中逐步累积风险控制经验，对自身工作的不足进行及时的改正与优化。其次，企业应当要设置专门的风险管理机构，并且安排专业的人员来开展风险评估与管控工作，最大限度降低各类风险因素给企业产生的消极影响，如若财务数据出现异常，则需要立即对其实施风险评估，并制定有效的应对策略。再者，应当要根据企业财务风险管理中的预算、资金、成本与审计等内容来合理设置相应的风险指标。如，应收账款周转率、存货周转率、总资产报酬率等指标的设置可以将企业的运营能力体现出来；资产负债率、流动比率以及现金比率等可以将企业的风险抵抗能力以及偿债能力反映出来等，通过以上指标来对企业的财务管理状况实施合理检测，以便于能够在第一时间将企业生产经营环节中出现的问题找出，并进行有效防范与合理应对，大大提高企业风险管控能力，尽可能降低风险所造成的影响或损失。此外，企业应当要构建起系统的内部审计制度，基于风险为导向来建设起企业财务风险评估制度，让企业的财务与成本管理工作能够获得有效参考与指导，并提高企业管理的系统化、规范化与标准化。

5.提升企业财务稽核水准

财务稽核在企业财务内部控制工作的开展中有着非常重要的作用，其主要是通过描述企业业务经济运行情况来达到合理监管，确保内部各项财务管理机制得以切实执行的重要手段。具体来说就是对企业中各类凭证与账表实施审查，加强对会计基础工作质量的管控来保证会计信息的及时、全面与可靠。具体可以采用如下几点方法：第一，合理建设并逐步优化企业财务稽核制度与规程，与企业具体经营管理状况相联系来设置财务稽核工作流程，明确相应的操作标准要求，防止出现信息失真或是无法及时提供财务信息的情况。第二，合理运用不同类型的稽核方式，由使用频率较高的财务稽核方式来讲，主要有日常稽核与专项稽核两种类型，在具体运行过程中可以综合使用以上两类方式来合理把控企业经营风险，为经营管理工作的开展提供参考。第三，构建起完善的信息化系统，以高效共享有关数据信息，确保财务数据信息的系统性与及时性，并且提高财务稽核反馈业务偏差的及时性，全面提高稽核工作水平和质量。

6.加强人员培训力度，提高财务管理团队素质

财务管理创新是大数据背景下企业转型发展的重要环节，并且财务管理的质量会对企业经营效益产生直接影响。而企业财务管理综合水平的提升，离不开专业财务管理队伍的保障。因此，企业必须加强对财务管理人员的培训力度，除了强化对财务专业技能的培训之外，还应加强对大数据技术及财务信息化管理相关技术的应用培训，学习最新最前沿的大数据在财务管理的应用理念、知识、技能，提高其应用现代化技术提升财务管理效益的能力，使得在大数据背景下企业的财务管理更加的规范化、标准化。同时，财务人员自身也需加强自我管理，不断在岗位中创新工作、学习方式方法，创新财务工作理念，提高财务管理技能水平。除此之外，还应将员工个人学习培训情况与工作绩效挂钩，充分发挥奖惩制度作用，激励和打造高素质的财务管理团队。

五、结语

总而言之，大数据背景下企业面临的市场环境以及自身工作均发生了较大改变，要想与时俱进，企业财务内部控制管理工作也应当要进行积极转变，正确认识到当前财务内部控制管理工作中的不足，并且充分运用大数据的优势以及结合企业自己实际状况来采取有效措施，不断更新与提升财务内部控制管理的效率与质量，以推动企业更好更快地发展。