中小企业内部控制存在问题及对策研究

陈敏

摘要：随着我国社会经济的飞速发展，企业面临的竞争形势越来越恶劣，加强企业内部的管理成为了重要的措施。特别是近年来，中小企业数量不断的增加，其发展也成为了我国市场经济中的重要部分。但是我国中小企业由于规模小、领导水平有限等原因，内部控制管理出现了许多问题。本文针对中小企业内部控制存在的问题进行了简单的分析，并提出了相关的解决策略。以期为我国中小企业的内部管理提供更多的帮助，从而增强企业内部管理的水平，从而促进企业长期稳定的发展。

关键词：中小企业；内部控制；问题及对策

企业在不断发展的情况下，面临的社会环境越来越复杂，出现的问题也越来越多，不仅会影响企业的竞争能力，还会阻碍企业的发展。而加强内部控制是稳定企业发展，提高企业竞争力的关键措施。所以中小企业要时刻重视内部控制工作，推动会计工作更加有效的进行，为企业的发展和经营提供有效的资料和信息，保障企业稳定的发展。

一、全面预算管理与企业内部控制

（一）对内部控制的认识不深刻

中小企业的领导和管理层一般都不具有专业的管理意识和知识，许多管理者甚至缺乏管理的经验，对于内部控制这一概念甚至不熟知。企业内部大多对于内部控制的认识还停留在初级阶段，也没有重视其重要性。所以在相关制度和岗位的设置上存在许多问题，甚至有些企业以会计岗位来进行内部控制管理工作，使得员工在工作上也无法明确相关的责任，重视程度和认知深度远远不够。所以内部控制工作的执行往往是一项表面工作，没有落实到企业的实际经营活动中，也不会对企业内部产生积极地影响。所以很多中小企业在财务监管、数据审核、账务等级等会计工作上出现问题，造成内部管理工作混乱，不利于企业的发展[1]。

（二）内部控制制度体系不健全

中小企业在人员和规模上存在限制，在经营管理上，存在思想落后，方法陈旧的现象，特别是在预算管理工作上，存在很大的缺陷。所以内部控制机制的不健全导致企业在发展和建设中，没有科学合理的发展计划和监管制度，造成经营活动中出现违法乱纪、责任不明、信息不准确、无法做出准确决策等现象。而且对于成本没有事先的计划和事中的控制，内部的成本费用消耗较高，严重影响企业的利润。

（三）风险评估意识不强

当前，我国企业在对内部控制管理工作不够重视，也就忽略了预算工作，从而导致企业在经营过程中很容易面临各种风险而致使企业受到严重打击，此后，在进行事后管理，所以对于事前预测和风险防范意识的不够重视导致企业的风险评估管理系统不完善，无法对全面预算管理工作进行有效的实施，在面对市场风险和市场经营模式的变化时，企业无法迅速的做出相应的应对之策，从而使企业做出错误的决策，影响企业的稳定经营，给企业带来

巨大损失[2]。

（四）内部信息交流存在障碍

中小企业内部各部门和岗位缺乏有效的沟通是一种普遍的现象，特别是有些管理者过于重视财务的机密性，严格的控制了财务部门与其他业务部、采购部之间的联系，使得企业的信息无法得到有效的传递，同时也影响了财务工作的准确性。同时，部门和员工之间没有建立有效的、健全的沟通机制，无法对工作的任务进行有效的传达，也无法为了企业的目标而共同努力，这是阻碍企业稳定长期发展的重要因素。

二、解决内部控制问题的相关策略

（一）提高企业对内部控制的重视程度

无论是管理者还是员工，都要深刻认识到内部控制对企业的重要性。首先，管理者要积极地学习内部控制相关的专业知识和经验，深刻的去了解内部控制实施的相关策略，重视内部管理工作的有效落实，明确各岗位的相关职责，有效的发挥内部控制的相关职能；然后，企业会计人员要成立专门的内部控制管理小组，对整个企业内部的财务工作和业务工作进行有效的控制，每一个员工也要深刻的认识到内部控制的重要性，积极的配合相关的工作，相互监督、相互促进，保障内部控制管理的顺利进行。同时，还要建立现代化的企业制度，根据时代的变化和市场经济的发展需求来完善企业内部的相关制度，为加强内部控制创造良好的环境，为推动管理的落实提供充足的动力，发挥内部控制的相关效用[3]。

（二）構建企业风险评估防范机制

完善的企业内部控制体系中重要的部分就是风险评估防控机制，包括预算工作、评价工作等，首先要真正掌握企业的自身发展情况，清晰准确的分析企业的经营数据，结合当前的经济发展情况，来辨别企业在经营过程中可能遇到的风险，并进行相应的评估和应对策略的探究。同时，对于已经发生的经营业务，要及时的进行风险评估，准确捕捉市场的变化，一旦发现存在风险性问题，能及时的采取有效的措施来规避或者减少风险的发生，减少企业的损失。当然，即使不可避免的出现了风险，要对风险产生的原因和背景做好详细的分析和归档，及时的做出有效的总结，积攒经验，重新审视企业的风险评估防控系统，对出现的问题做出精确的调整，提高企业的风险管理水平。同时，要完善全面的预算管理工作，包括事前、事中和事后的管理，这是风险评估机制建立的前提，也是有效实施的基础，只有准确的预算工作才能加强企业财务管理的科学性，提高内部控制的水平和质量。最后，企业要对不同的风险的类型、种类以及危害程度进行分析和归类，为企业后期的发展提供充足的数据，还要制定出不同环境下的控制方案，将风险降到最低状态，维护企业的利益和发展进程[3]。

（三）加强企业内部文化建设，增强内部信息交流

企业内部的文化是保障企业相关制度有效实施的前提，是企业不断发展和进步的不竭动力。内部文化包括公司的核心目标、核心背景、相关制度、员工个人发展等，团结企业的员工，使所有人都朝着公司的目标共同努力。为了加强各部门之间的交流和联系，可以建立专门的会谈规章，比如每周进行工作的汇报和交流，创建良好的内部环境。领导也要及时的向员工反馈信息和问题，以共同的解决企业内部的问题。当然还要加强与外部的信息交流，建立专门的流通渠道，比如相关的公关团队，负责将外部的信息准确的带入到企业，将企业文化高效的传达给合作者，提升企业的魅力。

（四）建立规范的会计监控系统

中小企业内部的会计部门需要秉承权责利的原则，严格按照会计基本要求来处理相关事宜，包括记账凭证的记录、各单据的审核、财务报表的审核、账务登记、银行收支登记等工作，这些对于中小企业来说都是比较重要的会计动作，影响着公司的实际经营情况的准确反映。同时要加强会计人员的素质培养和人格审查，严格按照法律制度来进行款项收支和税务登记，保障企业内部财务行为的合法性、规范性。所以要建立规范的会计监控系统，规范会计人员的行为，提高企业内部控制的有效性[4]。

（五）加强企业内部审计工作

审计是落实会计制度、提高内部控制水平的重要方式，也是会计工作中重要的一部分，但是许多中小企业都没有重视审计工作，并且没有设置专门的审计机构。所以，企业必须加强内部的审计工作，才能推动内部管理的有效进行，严格监控会计的相关工作，及时的反映企业内部的控制工作，对财务会计的效能进行评价，以便管理者能清晰的了解企业的管理现状，及时做出相应的调整，促进企业稳定的发展。

三、结束语

综上所述，中小企业的内部控制系统仍然存在许多问题，要完全改善这些问题，提高内部控制的水平不是一朝一夕的事情，企业需要在不断的调整、摸索中，根据实际情况进行创新、探索，加强对内部控制工作的重视程度，完善企业内部控制体系，加强企业的风险评估和防范系统，健全企业内部的文化，不断的促进各部门之间的协调工作，推动内部控制工作更好的开展，推动企业的快速稳定发展。财

参考文献：

[1]赵晓璐.浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策[C].第十五届中国标准化论坛论文集，2018 （2）：23-25.

[2]黄品芬.浅议中小企业内部控制问题和对策[J].财会学习，2017 （2）：245-245.

[3]郭彦.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].现代经济信息，2017 （8）：226-226.

[4]钱伟.我国中小企业内部控制问题及对策研究[J].现代商贸工业，2017 （28）：115-117.