大数据背景下智慧金融审计路径构建

辛琳

摘 要：大数据时代，金融业数据大量集聚，金融审计面临着挑战。同时，大数据也为金融审计发展带来机遇，推动其向智慧化方向发展。本文首先阐述大数据背景下智慧金融审计的目标，分析其制约因素，在构建了智慧金融审计的路径后，提出了智慧金融审计的未来提升建议。

关键词：大数据;智慧金融审计;路径

党的十八届三中全会指出，推进国家治理体系和治理能力现代化是全面深化改革总目标之一。其中，金融治理能力的提升是重要一环，这就需要持续发挥监管作用，不断完善金融监管体系。除了必要的金融监管措施，金融审计是金融监管体系构建的重要因素，发挥着“免疫系统”功能。大数据背景下，金融审计依托数据和技术优势，不仅实现了审计范围的拓展，更重要的是实现多维深度分析，对防范和化解金融风险起到至关重要的作用。随着大数据技术应用的深入，以及金融业智慧化程度的提升，金融审计也逐渐从数据化向智慧化方向转变，这是金融审计能力提升的必然要求。本文主要以大数据为背景研究智慧金融审计路径的构建及提升建议，丰富了现有智慧金融审计理论研究，并且具有实践意义。

1 大数据背景下智慧金融审计的目标

1.1 维护金融安全，助力打好防范化解重大风险攻坚战

根据国家审计署的规定，金融审计的目标之一是维护金融安全，通过发挥金融审计监督作用，对金融业存在的问题进行审查和督促改正。此外，我国金融领域还存在诸多风险，例如影子银行、外部风险冲击等，都会影响金融业的健康发展，因此守住不发生系统性金融风险是底线。这就需要借助金融审计的作用，对相关风险和问题进行防控和治理。大数据背景下，审计机关可以借助大数据平台及相关分析工具，得出客观公正的金融审计结论，也为智慧金融审计的实现提供了必要条件，这也有利于更好地维护金融安全。因此，维护金融安全也是智慧金融审计的目标之一，与传统金融审计目标具有一致性。

1.2 实现审计创新，推进金融改革

智慧金融审计是传统金融审计发展到一定阶段的产物，也是大数据背景下金融审计发展的必然趋势，随着数据平台的搭建和审计模型的构建，金融审计将日趋数据化、智能化。随着金融审计实践的不断探索，以及大数据等技术的发展，智慧金融审计也需要不断创新，因此这是智慧金融审计发展的目标之一。从金融业本身来看，近些年来一直在推进改革进程，总体上来看金融改革已经步入深水区。智慧金融审计只有识别金融改革中的风险，破除改革中的障碍，才能在金融改革中发挥积极作用。所以，智慧金融审计的目标不仅在于推动审计创新，也在于为金融改革做出贡献。

1.3 加强金融监管，推进金融业有序发展

金融审计是金融监管体系中不可或缺的组成部分，对金融机构、金融市场等主体的行为进行追踪，发现相关主体存在的金融问题，从而更好地监督和约束相关主体的行为。大数据背景下，智慧金融审计能够实现风险预警、风险监测等功能，更好地服务于金融监管体系，从而推进金融行业有序发展。另外，智慧金融审计还具有促进金融反腐倡廉功能，借助于数据共享和多维分析，为查找相关主体的违规线索提供便利，有利于从根本上解决问题。因而，为金融监管服务，推动金融业健康有序发展也是智慧金融审计的目标。

2 智慧金融审计发展的制约因素

2.1 审计制度问题

从传统金融审计来看，审计制度方面一直存在欠缺，因此智慧金融审计也面临同样问题。第一，审计制度更加侧重于合规性审查，对审计监管能力的评估有待完善。虽然我国近年来不断完善审计制度体系，但是针对金融审计方面的制度仍然有所欠缺。特别对于智慧金融审计这样新的发展趋势相关的审计制度还存在一定滞后性。第二，地方金融审计制度与中央还存在一定差距。与中央金融监管体系相比，地方还存在需要完善的方面，与实际工作需求还存在不匹配，这与地方金融审计制度的滞后性存在关联。对于智慧金融审计来说，地方无论从制度方面和金融审计实践方面都存在需要改善的地方。

2.2 法律法规体系问题

智慧金融审计方面的法律法规还不够完善。第一，原有的金融审计法律法规体系不够健全。一般来说，金融审计主要依据通用法律法规、金融法律法规及相关司法解释等，还有国务院办公厅文件和部门规章等。由此可见，我国并未制定专门的金融审计法律或者法规，对金融审计的流程和内容的规定不够完善，所以智慧金融审计也面临相同问题。第二，智慧金融审计法律法规存在滞后性。大数据背景下，金融业大量数据交织在一起，智慧金融审计是必然趋势。但是智慧金融审计主要以原有金融审计相关的法律法规为依据，缺乏具体的法律规定，不利于在实践中约束金融审计相关主体的行为。

2.3 智慧金融审计意识不足

从对智慧金融审计的认同来看，部分审计人员认为依托大数据优势開展金融审计能够提升工作效率，并且能够更好地完成审计工作。但是，还有一部分审计人员由于技术等方面的限制，对智慧金融审计并不认同。这主要是由于审计人员自身无法充分利用智慧金融审计平台，认为相关的模型构建还存在难度，因此对智慧金融审计的主观认同度较低。另外，部分审计人员对智慧金融审计还缺乏深入认识。这部分审计人员并未主动了解智慧金融审计的优势，也未充分考虑其为实际审计工作所带来的便利，因此主动学习和适应意识不强。

2.4 智慧金融审计运用范围需要拓展

目前来看，智慧金融审计的使用范围还比较受限，原因主要有两点。第一，智慧金融审计平台缺乏或者不完善。智慧金融审计平台的构建依托于大数据技术，按照金融审计智慧化发展要求，并且依据实践需要推进平台不断完善。但是，在金融审计实施过程中，还存在智慧金融审计平台未按要求构建，或者审计平台不完善无法充分发挥作用的情况。第二，相关的学习与培训跟不上智慧金融审计发展的步伐。智慧金融审计是比较新的事物，审计机关和审计人员只有通过学习和培训才能适应相关操作平台，并熟练运用于实际审计工作中。然而，审计实践中往往存在学习与培训不到位的情况，导致审计人员只能生搬硬套操作方法，无法体会智慧金融审计的优势。

3 大数据背景下智慧金融审计路径构建

3.1 构建大数据云平台，实现审计对象画像分析

金融审计涉及的数据量比较庞大，银行、证券、保险等领域数据汇聚，金融审计需要在跨行业、跨领域数据中发现线索，并得出客观的金融审计结论。因此，智慧金融审计首先应专注于大数据云平台的构建，借助平台实现数据采集、处理和全面分析等功能。有了大数據云平台的支撑，才能实现对审计对象和项目的风险识别，确定风险范围，从而完成画像分析。对审计对象进行画像分析是智慧金融审计的初始阶段，全面的画像分析能够为后续审计工作奠定基础，并且有利于推进金融审计智慧化发展之路。

3.2 通过多维度、智慧化分析实现风险识别与预警

智慧化金融审计的目标主要是借助大数据技术，实现智慧化风险识别与分析，从而维护金融安全。从智慧金融审计的未来发展来看，依托金融大数据库和大数据云平台，实现智能化分析，通过多视角、多维度分析识别金融风险，发现金融风险问题，并提出合理化建议。与此同时，智慧金融审计还应注重风险预警机制的构建，转变传统滞后审计为事前审计，最大程度防控金融风险。智慧金融审计能够实现自动分析与预测，从而提升金融审计效率和效果，也有利于节约人力和时间。

3.3 构建金融审计模型，推进审计智慧化进程

智慧金融审计的发展离不开审计模型的构建，模型构建后，审计人员可以借助大数据云平台深入挖掘数据资源，对相关风险和问题进行深层次分析，从而得出更加可靠的金融审计结论。金融审计模型的构建可以基于专家经验，将审计专家的经验模型化，有利于固化和传播;也可以基于金融大数据资源，通过数据挖掘构建以机器学习为基础的审计模型。金融审计模型构建的最终目标是识别金融风险，并解决金融审计中存在的问题，推进智慧金融审计的进程。

4 大数据背景下智慧金融审计提升建议

4.1 发挥审计制度的作用，解决审计制度问题

第一，金融审计制度制定过程中，既应注重合规性审查，也应注重审计监督能力的评估等内容。金融审计制度应保证完整性，注重全面性，涵盖的内容要考虑多方因素，这样才能更好地约束审计主体、客体等的行为。第二，完善现有金融审计制度，增加智慧金融审计的相关内容。在金融审计制度中，应规定智慧金融审计的目标、流程、范围等内容，避免实际审计工作的随意性。第三，智慧金融审计制度的制定要具有前瞻性，并与实际情况相结合。作为金融审计创新的产物，智慧金融审计的相关制度要与实际发展具有一致性，避免制度滞后等问题。

4.2 推动智慧金融审计法律法规体系的构建

法律法规体系的完善是推进智慧金融审计发展的重要保障，也是智慧金融审计工作的重要依据。第一，完善金融审计方面的通用法律法规和专门法律法规。包含出台新的法律法规，构建完整的法律体系，也包含修订现有法律法规，做到及时更新、及时补充。同时，由于智慧金融审计离不开大数据技术的支持，因此相关法律法规中还应对大数据技术的使用范围等内容作出规定。第二，基础法律法规完善后，还需要出台配套实施细则。实施细则主要起到辅助作用，提出对智慧金融审计的具体要求和规定，从而更好地指导实践，实现科学立法。

4.3 持续提升智慧金融审计认同感和应用意识

第一，提升审计人员对智慧金融审计的认同度尤为重要。金融审计人员应对智慧金融审计有认同感，发现其优势，并运用于实际工作中。只有认同度提升了，自觉意识才能提升，审计人员才能在实际工作中运用智慧化平台和分析工具。第二，审计人员应深入了解智慧金融审计，并实现熟练操作。审计人员应具备积极主动的学习态度，对大数据云平台和金融审计智慧化发展相关的技术有深入的了解，借助培训、深造等方式，实现个人技能的提升，从而在智慧金融审计工作中更好地发挥主观能动性。

4.4 拓展智慧金融审计的运用范围

第一，完善大数据云平台，并建立金融审计模型。通过构建完备的大数据云平台，审计人员可以实现深层次分析，进一步拓展智慧金融审计的运用范围。通过金融审计模型的应用和创新，有效提升智慧金融审计工作效果。第二，在培养审计人员主动学习意识的同时，提供更多学习和培训机会，供审计人员选择。为了更好推进智慧金融审计的发展，审计机关等部门应定期组织培训、讲座等，为审计人员提供更多学习机会。同时，对于学习和培训的内容，应当与实际相结合，避免模式化，避免生搬硬套。

5 结语

智慧金融审计依托于大数据技术和平台，致力于金融风险的防控、金融改革的推进和金融业的有序发展，是金融监管体系不可分割的组成部分。探索智慧金融审计的路径，首先要了解智慧审计发展的制约因素，包括制度、法律、意识和运用范围等问题。智慧金融审计的路径则应从大数据云平台构建、多维分析实现风险防控、审计模型构建三方面进行考虑。今后，智慧金融审计应当着重解决金融审计制度问题、推动智慧金融审计法律法规体系的构建、提升认同感和应用意识以及拓展运用范围。

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