《税法》课程的教学改革探索

【摘  要】《税法》课程是高校财会专业必修课程，该课程存在学习难、教学难等现状，教学改革必要性显而易见。希望通过改革，能增加学生对税法的学习兴趣，能有效提高课堂效率，能提升学生的学习能力和应用能力，最终学有所成、学以致用。

【关键词】税法;教学改革;学习能力

前言：

税收存在于生活中的方方面面，税收与每个人息息相关，大力普及税法知识，提高国民纳税意识，才能实现人人懂法，人人守法，依法纳税。在高校开设财税课程，对税法普及工作意义重大。虽然《税法》课程已在高校开设多年，仍有一些方面亟待改进。

一、《税法》课程的特点和存在的问题

《税法》课程是高校财会专业必修课程，是一门介绍税收基础知识和现行税收制度的学科，它阐述税法的基本概念、基本原理，全面系统且详细地介绍我国现行税收法律制度的各项规定，揭示税法运动发展的规律。该课程具有内容多、变化快、应用广、学习难等特点。

学生在学习中感觉《税法》课程法条多、细节多、理解难、应用难。教师在教学中感觉《税法》课程涉面广、变化快、讲透难、实操难。对于这样一门学习难度和教学难度都比较大的学科，不仅是学生有畏难情绪，教师在教学中也难免陷于照搬晦涩的法条规定的困局中。

二、《税法》课程教学改革的必要性

高校《税法》课程的开展是为学生以后的学习、工作和生活奠定坚实的专业基础。财税专业学生毕业后进入工作岗位，要接触的涉税工作很多，包括但不限于税款计算、纳税申报、涉税会计分录编制、合同涉税处理等。税务工作已成为企业管理的重要组成部分，在降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高资金使用效率等方面发挥着积极作用。如果学生未能在学校学好税法知识或未能顺利对接到实务工作，将面临就业竞争力弱、工作不能胜任等问题，不得不在工作时花费更多精力重新学习。

众所周知，财税工作专业性极强，学生仅完成高校课程的学习远远不够，毕业之后还需要通过考取一系列含金量高的资格证书来提高自己的专业水平。很多企业在选拔人才时尤为关注候选人的证书获取情况，比如初级会计师、税务师、注册会计师等，而这些资格考试都涉及税法的内容。针对《税法》课程学习难、教学难等现状，课程教学改革必要性显而易见。

三、《税法》课程改革的几点建议

（一）以学生为中心，以应用为导向

以学生为中心，课程建设应当围绕解决学生课程学习和知识应用等实际问题开展。《税法》课程需要记忆大量的知识点，单论税种就有数十种，各税种之间容易混淆，各税种的应纳税额的计算公式变换多样，近年来税收新规不断出台又带来更多的记忆要点，学生学习难度大。以学生为中心，首先要从引导入门开始，税法的引导课程要化繁为简、从易到难，从生活中的点滴入手让学生产生学习兴趣，培養学习信心。其次，不同税种分模块教学，可通过反复练习增强记忆，切勿一开始就把不同税种容易混淆的点全部倒给学生增加记忆压力。第三，可在考证真题题库挑选适合难度的题目检验学生的掌握程度，让学生和考证无缝对接。第四，结合税收实务工作讲授各知识点，让学生觉得学有所用，最终能胜任涉税工作。

（二）明确教学目标，理论实训同步

《税法》课程主要面向财税专业学生，有些高校也会面向所有专业开设选修课。以财税专业学生必修课要求为例，《税法》课程的教学目标是通过该课程的帮助学生奠定税收法律制度基础，在理论知识方面要求学生理解我国现行税法制度的基本原理;掌握各个单行税种的税制要素，包括各税种的征税范围、计税依据、纳税人、税收优惠政策和征收管理制度等。理论知识主要通过课堂学习实现，同时通过税务教学实训软件模拟实操，培养学生灵活掌握各税种的应纳税额计算和申报缴纳能力，通过实训案例材料提升学生撰写税收筹划分析报告能力，培养学生发现问题、解决问题的税务思维。此外，课程思政应融入教学目标并贯穿课程始终，强调依法纳税是每个公民应尽的义务。

（三）实施案例教学，理论结合实际

《税法》课程应用性强，其运用与生活紧密相连，衣食住行、吃喝玩乐几乎所有行为都涉税，实施案例教学可以从生活小案例入手，通俗易懂，实用性强，让学生在日常生活中培养税务思维。在主要税种熟练掌握的基础上，配合企业整体税收筹划的案例布置实训任务，让学生在纳税筹划中培养全面统筹的税务管理思维，为企业节省成本、创造价值，维护企业合法权益。

（四）关注税收动态，实时更新教案

建国以来，为适应经济情况的变化，我国的税制体系历经多次改革日趋完善。以1994年税制改革为分水岭，我国税制进入了全面改革和深化的阶段，建立了符合社会主义市场经济体制的新税制。之后又经历了企业所得税、个人所得税、营业税改增值税等重大变革。为优化营商环境，国家还不断出台新的税收优惠政策。税收政策的变化，《税法》课程知识点也随之更新，教师们几乎“每学期都在上新课”。由于教材编制到出版使用需要一定的时间，导致教材部分法规滞后，建议任课教师通过国家税务总局官网、中国税务报等渠道收集最新税收政策、税收动态、重大影响税务案例，及时更新教案和教学课件，以适应学生的学习需求、扩展学生视野。

（五）线上线下混合，资源有效利用

随着多媒体信息技术和网络技术的发展，高校优质课程资源共享平台的搭建，打造出一批高质量的网络精品课程，教育资源共享突破了时间和空间的限制。丰富的线上资源，既有助于教师备课也便利学生学习。教师可以利用中国大学慕课、超星学习通、课堂派等网络教学平台实现线上线下混合教学、翻转课堂。线上分享教学视频、教学课件、资料库等，根据课程进度布置在线任务点，线下课堂讲授引导学生将重难点逐个击破。线上布置作业和测验，线下分组交流探讨，课程效果明显优于传统的“满堂灌”。丰富的网络教学资源，灵活多样的授课方式，多样化考核机制，充分发挥了混合教学优势，有助于培养学生积极主动的学习习惯。

（六）加强校企合作，师生同步学习

校企合作的推进，为学生提供了实战演练机会。特别是高校与会计师事务所、税务师事务所等企业深度合作，企业不仅可以派出经验丰富的校外兼职老师指导学生校内的财税实训，还可以为财税专业的学生提供假期实习、毕业实习的机会，甚至提供就业岗位。年轻老师也有机会在校企合作企业顶岗交流，增加实践经验，丰富教学案例。

（七）鼓励学生参赛，比赛中学知识

鼓励学生参加校内外财税知识竞赛，在人员选拔和比赛培训中提高学生税法知识的学习和应用能力。通过竞赛，培养学生团队协作能力、沟通表达能力，增加学生学习税法的兴趣，可谓一举多得。

结语：

教学改革的目的是让学生更好的参与课堂、享受课堂，最终学有所成、学以致用。结合《税法》课程的特点和难点，教学改革工作仍需持续不断地付出努力。

参考文献：

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作者简介：

许湖湘，1983年7月，女，福建漳州，汉族，财税方向，高级会计师、讲师，硕士研究生。