浅析中小企业财务管理存在的问题及对策

何平

摘要：财务管理是企业管理中一项非常重要的内容，也是很多企业普遍存在的问题。如何做好企业财务管理工作直接影响企业的经济效益和社会效益。基于此，文章以“中小企业”作为研究对象，对其财务管理过程中普遍存在的问题展开研究。首先，对财务管理的含义、主要内容及要求和财务管理的特点进行阐述，然后，针对目前中小企业财务管理过程中存在的问题进行了深入分析，最后，从财务管理观念转变、制度完善、人才培养、加强监管、权益机制建立等方面提出了财务管理的具体应对策略。目的在于改变中小企业财务管理中存在的问题，以实现中小企业的价值增值。

关键词：财务管理;中小企业;财务活动;财务关系

伴随我国倡导的“一带一路”合作范围不断扩大，合作领域更加广阔，它不仅给各参与企业带来了实实在在的合作红利，也为参与企业提出了新的挑战。各中小企业要在这种环境中应对挑战，创造更好的发展机遇，就要加强对财务管理的重视，通过分析自身财务管理中存在的问题，加强对财务活动和财务关系的管理，以便提高企业的整体盈利水平和竞争力，确保企业长期、稳定、健康发展。然而目前，中小企业财务管理不容乐观，为此，论文就中小企业财务管理存在的问题及对策展开了研究。

一、企业财务管理的含义、主要内容及要求

财务管理是企业管理中的一部分，是企业以股东财务最大化或企业价值最大化为目标而进行的管理财务活动，处理财务关系的管理过程。其中，财务活动包括筹资、投资、营运和股利分配活动。财务关系是在财务活动过程中企业与各方利益相关者之间发生的经济关系。

在筹资活动中，企业首先需要合理地确定所需筹集的资金额，然后确定最佳的资本结构。企业资金可分为股权资金与债权资金两种，一般地，股权资金融资成本高但融资风险低，而债权资金正好相反，因此在筹资活动中，企业需要在融资成本与融资风险之间权衡，最终确定最佳的资本结构。

在投资活动中，企业的目标是选择收益高而风险低的投资项目，但是一般地，一个项目的投资收益高则投资风险也高，反之亦然，因此在投资决策中，企业需要在投资收益与投资风险之间权衡，最终选择最适合的投资方案。

企业的营运资金主要是由货币资金、应收账款和存货组成。一方面，它们的存在能给企业带来收益，如持有货币资金能够保证企业正常支付，应收账款能促进企业销售，存货能保证企业正常生产和销售的开展，但是另一方面，持有货币资金、应收账款和存货都将使企业付出相应的成本，因此营运资金管理的目的就是在其所带来的收益和成本之间权衡，在保证正常需要的前提下，使运营资金持有量最低。

而股利分配活动则是需要在企业短期利益与长期利益之间权衡，确定最佳的股利分配政策。

二、中小企业的界定及财务管理的特点

根据工信部联企业[2011]300号《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定，中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的，从业人员、营业收入、资产总额等指标相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。

与大型企业相比，中小企业财务管理的主要特点包括，第一，企业整体规模较小，大多中小企业都属于初创阶段或成长阶段，财务管理涉及的业务量及资金较少，财务管理的组织规模也较小。第二，财务管理部门大多时候被认为是为生产和销售服务的“后勤部门”地位不被重视。第三，所有权及股权结构简单，大多中小企业的经营者既是企业的所有者，又是企业的出资人。第四，财务管理的责权过于集中，大部分集中在企业的高层管理者手中。

三、中小企业财务管理存在的问题

为了促进中小企业的健康、稳步、持续发展，我国虽然在融资政策、深化“放管服”改革、企业税收优惠等方面为中小企业提供了大力支持，但是由于众多原因，大多中小企业发展不尽人意，在财务管理方面普遍存在以下问题。

（一）管理层不够重视、观念落后

我国的很多中小企业都是私营企业，企业主简单地认为财务工作就是收支余，是一项简单的工作，只要税务局不审查就可以了，财务人员把账做平即可，只关注会计核算不重视财务管理。财务部人员基本就配一个会计和出纳甚至于出现会计和出纳由同一人兼任，任人唯亲，更有甚者相关财务人员未接受过专业的学习培训，其他的都由企业主决定。由于对财务管理的重要性缺乏认识以及自身能力的限制，在工作中没有学习新的管理理念和知识，导致财务管理工作不能高效地开展，降低了企业市场竞争力。

（二）专业能力欠缺、组织混乱、缺乏有效制度

首先，因为管理理念等问题，只追求片面的短期利益，低工资招聘专业水平低的财务人员，专业能力欠缺。其次，财务人员组织结构配置简单，没有结合企业情况配备相应的财务人员，财务组织结构、分工混乱，一个财务人员兼任会计、保管员、行政人员甚至收银人员等不同角色，财务管理的组织结构混乱。导致财务人员在处理专业性较强的财务工作时，没有能力执行、没有时间执行或执行效果低，有时为了完成工作应付检查甚至出现弄虚作假的行为。最后存在老板的话就是管理制度的现象，公司的财务管理制度形同虚设，严重阻碍了企业的发展。

（三）筹资困难、投资盲目

筹资方面，中小企业有的管理者缺少资金的时间价值和现金流量观念，缺少科学性，没有合理确定股權资金和债权资金结构，在融资成本及融资风险之间也没做好利弊权衡，加之大多中小企业规模小、负债高、产品缺乏竞争力等原因，不满足银行贷款政策，银行也会因风险太高也不愿意提供贷款或者提高贷款利率，加重了企业经营成本，有的企业经营者为了控制权等问题也不愿意吸收直接投资，这样就容易出现资金链断裂，最终给企业造成灭顶之灾。

投资方面，有时企业过度自信、为了高收益盲目投资风险较高的行业，导致过度透支企业不易积累的资本和信誉，过度投资使企业陷入负债经营的泥潭之中，最终举步维艰。

（四）营运资金监管薄弱

现金管理混乱，在营运资金监管过程中，很过中小企业不规范，违反相关法律或规定，认为公司是自己开的，公司所有资源都是自己的，将公司的资金随意转到个人账户，公私不分，挪作他用，长期挂账。通过其控制的企业直接借款、代垫费用、代偿债务、代发工资等直接占用公司资金;通过非市场的价格进行关联交易，通过商品服务交易、资产租用、费用分摊等活动，进行资金的利益输送。

存货过多占用资金，造成资金停滞，周转缓慢;应收账款管理不善，对信用制度不够重视，造成应收账款周转缓慢，资金回收困难;流动负债管理较差，较少利用商业信用，没有对比现金折扣的信用成本率和短期借款利率，降低了营运资金的效率。

（五）侵害中小股东利润分配请求权

股东投资公司的目的在于获得投资回报，根据诚实信用原则，其对公司约定或者法律规定的利润分配产生合理信赖，相信对方能够积极适当履行相关义务从而使得己方投资目的得以实现。而中小企业中很多利用大股东的身份，不分、少分、延迟分配利润，以牺牲中小股东利益为代价实现自身利益最大化，而非公司利益最大化，侵害了中小股东利润分配请求权，使企业声誉受损，不利于企业长期的发展。

四、解决中小企业财务管理问题的对策

企业财务管理的过程中，不可避免发生或存在一系列问题，运用对策解决问题，不断改进、完善，从而提高企业的财务管理水平，进而推动企業稳定持续发展。

（一）转变观念，重视财务管理

公司管理层应转变观念，企业应有一定财务管理水平的人员负责整个企业的财务运作，听取专业人员的建议，并授予一定权利，使财务部门由核算型职能向管理型职能转变，发挥财务部门的职能作用，为企业的决策提供科学的依据。

（二）培养人才、提升执行力、制度落实

首先，外聘或内部提升正直、有良好道德价值观和能力的财务人员，加强专业人才培养，鼓励员工参与学习提升，组织参加专业知识培训，培训后进行考核，采用合理的奖惩措施，调动员工学习和工作的主动性和创造性。

其次，结合企业目前情况和发展规划，合理配备或预备财务相关人员，让专业的人做专业的事情，并配备科学的信息系统设备，提升财务部门的执行力。

最后，根据企业自身情况和参照先进企业财务管理的基础上，制定一套科学的适合本企业的财务管理制度，该制度不能形同虚设，所有人都要遵守，这样才能相互制衡与监督，控制或者减少、规避风险，保证财务管理的有效运行。

（三）加强筹资管理和投资管理

首先针对中小企业筹资方面存在的问题，合理安排筹资渠道和选择适当的筹资方式降低资本成本、控制财务风险。筹资方式有银行借款、发行债券、融资租赁、吸收直接投资、发行股票利用留存收益等。企业应与政府、银行、金融公司、证券公司等机构保持密切联系，了解国家金融政策，不同的贷款政策，企业应在分析内、外环境的基础上，考虑自身风险承受度等因素，经过测算、比较不同筹资方式的资金成本和风险后，选择最适合企业的筹资方式。

对于投资方面存在的问题，不论是固定资产投资、有价证券投资还是公司并购与收缩中，都需要以严谨的态度和科学的方法对投资方案进行分析、评价、论证后进行。比如：固定资产投资投资回收期一般不应超过固定资产使用期限的一半，以投资回收期最短为优;投资回报率越高的方案为优;单一方案中净现值大于零的方案可行，多个方案中应选择净现值大于零且值最大的方案。

（四）加强营运资金的监管

企业应建立现金专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度和现金的收入、支出、余额的预算管理，测算并保持最佳现金持有量水平。在适当利用赊销增加产品市场占有率的条件下，合理控制应收账款的余额，加快应收账款的周转速度。合理确定存货量，在保证正常生产的情况下降低存货对资金的占用，加大对存货的日常管理和控制，扩大销售提高存货周转速度，充分利用商业信用筹资等。

（五）建立保护中小股东的权益机制

《公司法》第一百零六条规定累积投票制能够让中小股东选出代表自己利益的人，对大股东形成制衡，提高中小股东权益保护水平。企业应建立有效的股东民事赔偿制度、建立表决权排除制度、完善中小股东的代理投票权和退出机制，这样才能保护各股东相关权益，有利于合作共赢和企业长期发展。

2019年4月29日实施的《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（五）》第四条规定从中小股东利润分配请求权角度出发，以法律形式保护了中小股东的相应权益。

五、结语

综上所述，本文对中小企业财务管理过程中普遍存在的问题进行了研究阐述，并提出了相应的对策建议，认为企业必须从自身实际情况出发，主动接受先进的管理理念，加强对财务管理的重视，不断培养高素质财务管理人才，加强财务管理投入和制度、机制建设并落到实处、妥善处理好利益相关者之间的要求，才能让企业经营决策更加科学合理，才能有利于企业的经济效益和社会效益的逐步提升，才能提升中小企业的综合管理能力水平，最终实现企业价值最大化的目标。为企业做好财务管理工作提供了参考价值，并为企业未来的稳步、健康、可持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]丁奎山.财务与会计[M].北京：北京科学技术出版社，2019：12-172.

[2]田明.公司战略与风险管理[M].北京：北京科学技术出版社，2019：357-360.

（作者单位：四川恒升泰和投资管理有限责任公司）