企业财务内部控制的问题及优化对策

张毅伟

一、财务内部控制对企业发展的意义

（一）有利于企业内部控制工作的推进

对于企业管理者而言，内部控制工作的顺利推进是实现企业有效管理的必备基础。财务内部控制作为内部控制的核心工作，对内控工作的推进有重要影响。企业可以通过财务内部控制对相关工作进行及时监管，从侧面推动企业管理工作。

（二）有利于保护企业的资金安全

对于企业而言，有效的财务内部控制工作有利于对企业资金的保护，提高企业资金的安全系数。企业可以通过财务内控体系对资金运转情况进行及时监督，相关人员还可以根据实际需要对资金动态、资金分配情况进行调节，实现对资金的合理利用和保护。

（三）有利于财务部门的日常工作

完善的财务内部控制体系可以实现财务部门工作流程的优化，便于财务部门工作的进行。同时，财务内控体系还可以将各个财务岗位的职责进行更加细致的划分，并对其形成强有力的约束和限制，更有利于财务工作的开展。

（四）有利于增加企业管理层决策的科学性

通过有效的财务内部控制，财务部门可以及时为企业管理层提供更加可靠的信息作为决策参考，提高了决策的科学性和合理性。

二、有利于企业管理层对财务工作的监管

完善的财务内部控制体系有利于管理层对企业财务工作进行全方位的监督，便于及时发现问题并进行解决，减少财务工作中的风险，更利于企业管理。

（一）有利于企业核心价值观的塑造

对于企业而言，一个较为完善的财务内部控制体系可以为企业财务工作的开展提供良好的制度支持，各个部门的职权更为明确，相关人员可以参考标准流程开展相应工作。同时，完善的财务内控体系不仅可以实现对财务工作的监督，还可以通过相应的绩效考评机制将财务内控情况与员工的薪资福利相挂钩，从侧面提高企业财务工作质量。在此过程中，财务信息更加公开化、透明化，企业和员工双方之间的信任度得到加强，有利于企业核心价值观的塑造。

三、企业在财务内部控制方面的现存问题

（一）企业内部人员对财务内控工作的认识不到位

由于新能源企业的特殊性，部分管理人员将工作重心都放在了有关新能源开发及技术创新等方面，而忽略了对企业的财务内部控制，导致企业内部在财务管理方面没有较为规范 标准的流程，财务管理情况较为混乱，财务部门开展的相关工作难以发挥实质性效果，对企业发展的推动作用有限。

（二）企业内部财务内控体系不健全，执行力度较弱

就目前来看，部分企业的内部财务内控依然存在一些问题。一方面，有些部门领导认为风险管理是企业管理层的事，与本部门工作无关，从而使财务内控体系有所缺失。不健全的财务内控体系难以在企业内控工作的推进中产生实质性作用。另一方面，部分企业虽然建立了较为完善的财务内控体系，但在实施过程中依然会存在诸多问题。比如相关财务人员在进行工资核算时未对维保人员的出勤记录进行核实，导致工作中出现失误。

（三）企业内部有关内控工作的监督机制不健全

企业在完善财务内控体系的过程中并未对相关监督机制进行完善，导致企业内部监督机制与企业现行的财务内控体系之间的匹配度不高，难以对企业财务内控工作进行有效的监督。另外，还有部分企业的监督机制只对财务部门的工作进行监督，而忽略了各部门之间的协作办公，难以使内部监督机制发挥最大效果。比如未对项目研发人员进行及时有效的监管，导致整个研发团队的项目进程较为缓慢，企业实际投入成本极有可能超于预期，对财务内部控制工作产生不良影响。

（四）企业内部对内控工作的风险管理机制不健全

社会的快速发展不仅为企业送来了更大的发展机遇，更增加了企业所处的市场环境的复杂程度，导致企业在发展中面临更多的风险。对于企业而言，风险管理机制的不健全使企业在风险来临之前难以对风险进行预防，在风险来临时不能及时提出有效的应对措施，导致企业抵抗风险的能力降低，企业经营和发展处于被动状态。这不仅会对企业经济效益产生影响，更会拖慢企业发展进程。风险管理部门人员若无法根据项目实际情况提出风险应对措施，则极有可能给企业带来较大的经济损失，影响企业发展。

（五）企业内控体系的信息化建设有待加强

部分新能源企业的管理层在开展财务内控工作过程中忽略了信息化技术与企业财务内部控制工作之间的联系，导致企业财务内部控制的工作模式较为落后。比如数据监督系统难以对相关数据进行及时反馈，导致电池工作异常，难以实现技术的及时改进和革新，电池的大面积损坏及维修的不及时会使保险费及商品报废率大幅度增加，企业经济效益下降。与此同时，企业内控体系信息化的薄弱阻碍了财务人员工作能力的提升，企业的财务工作模式难以满足企业现今的实际发展需求。

四、企业优化财务内部控制工作的相关策略

（一）加深企业内部人员对财务内部控制的认识

企业可以先根据实际情况开展与财务内部控制相关的讲座，通过对实际案例的分析，企业员工对内部控制会有一定的认识。然后企业再对管理层进行有关财务内部控制的培训，尤其是财务部门的管理人员。最后企业通过管理层的模范带头作用使员工对财务内部控制与实际工作之间的联系有切身的体会，逐渐加深企业人员对财务内控工作的认识。

（二）完善财务内控体系，加大执行力度

企业可以通过完善财务内控体系，对相关工作流程进行明确，提高财务工作质量。在进行财务内控体系的完善时，相关人员不仅要考虑企业的实际运营情况和财务部门的具体情况，还要考虑企业所处的市场环境，然后再对相关工作进行详细划分，并辅以较为标准的工作流程，便于日后参考。另外，相关人员还要完善现行的奖惩机制，从侧面促进相关制度在实际工作中的落实，以此推进企业的财务内控工作。

（三）完善企业内控工作的监督机制

为了实现内控制度在企业中的有效落实，完善企业内控工作的监督机制是必不可少的。只有对内控工作进行有效的监督、考核和检查，才能提高内控工作的工作质量。对于财务内部控制而言，监督机制的完善可以减少企业非必须资金的投入，保证企业的经营效益。比如，监督机制通过对项目研发团队的有效监管保证了项目研发进程，减少了企业因项目周期延长所需要支付的人力成本和项目投入成本，保障了企业的经济效益。

（四）完善企业内控工作的风险预警机制

企业在风险管理方面，要将风险预警机制与监督机制联系起来，实现对风险的有效识别、评估和应对。企业要确保监督机制的权威性，以便风险管理人员对监督机制所反馈的信息数据进行详细的分析，及时发现其中隐匿风险，对风险进行提前预防，减少企业的经济损失。

（五）加强对企业内部控制环境的优化

企业在开展财务内控工作时要逐步对企业的内控环境进行优化，在这一方面企业首先要明确企业各个部门的职责，在企业结构的组成上避免部门工作的重叠。然后企业还要加强内部审计部门的独立性和公正性，确保内审工作真正发挥作用。最后企业可根据实际需要聘请外部专业的风险测评机构对全体员工进行定期的培训和监督，在培养员工风险管控意识的同时对企业风险管控工作进行科学有效的指导，并通过强化相关制度的执行提高企业风险管控效果，促进企业更好的发展。

（六）加强企业内控体系的信息化建设

对于企业而言，加强企业内控体系的信息化建设可以使相关数据信息的反馈更加及时，更能为企业发展提供有价值的信息。比如，企业技术研发部门可以通过更加信息化的内控系统对电池的实际工作情况进行监督，并实现信息的即时传输，以便及时对相关技术进行改进，避免在后续过程中产生更大的风险，使企业经济效益受损。在财务内控方面，企业可以健全信息化财务内控工作的评价机制。企业借此可以实现相关制度在财务部门的有效实施，提高财务信息的准确性和全面性，更利于相关人员对企业财务工作进行检查和管理。

五、结束语

本文以企业财务内部控制为中心，先阐述了财务内部控制对企业发展的意义，然后分析了企业在财务内部控制方面的现存问题，最后提出了企业优化财务内部控制工作的相关策略，以期能推动财务内部控制工作在企业中的开展。