国际收支统计申报业务相关问题解答

[释疑]

Q：间接申报中交易性质的确定原则是什么？即如何确定交易编码？

A：交易性质的确定原则如下：

（1）对于境内居民通过境内银行与境外（或境内）非居民发生的收入和支付款项，按照境内居民的资金来源和资金用途来确定交易性质。

（2）对于境内居民通过境内银行与境外居民发生的收入和支付款项，按照境外居民的资金来源和资金用途来确定交易性质。

（3）对于境内非居民通过境内银行与境外（包括居民与非居民）发生的收入和支付款项，交易性质统一申报在“822030-境外存入款项／调出”项下。

Q：何种情况下可以不用填写纸质涉外收付凭证？

A：以下情况下可以不用填写纸质涉外收付凭证：

（1）采用银行提供的电子单据方式进行申报的，可以不用填写纸质涉外收付凭证。

（2）采用网上申报方式通过数字外管平台进行涉外收入网上申报的，可以不用填写纸质《涉外收入申报单》。

（3）对于代发工资类业务，居民机构可通过电子“申报信息清单”的模式，替代逐张填写《境外付款申请书》办理间接申报。

（4）对于境内非居民通过境内银行与境外（包括居民与非居民）发生的收入和支付款项，境内银行可以不用填写和打印相关纸质涉外收付凭证。

Q：目前涉及集中和还原申报的业务有哪些？

A：目前涉及集中和还原申报的业务主要有：“跨国公司跨境集中运营中涉及的经常项目收支”“第三方支付机构”“期货公司有关保税货物”和银行金融服务发展而成为集中申报主体的业务等四类。对上述四类业务，应在跨境交易环节，对实际收付数据和还原数据进行申报。

Q：担保履约业务如何申报？

A：担保履约可分为内保外贷履约和其他形式的担保履约业务，二者申报的原则不同：

（1）内保外贷履约。若境内企业作为担保人，则境内企业应在对外付款时，根据其与境外被担保人（境外主债务人）之间是否存在直接投资关系进行申报；若境内银行作为担保人履约付款，则进行直接申报，不进行间接申报。在后一种情况下，若存在境内反担保人，则境内反担保人履行反担保义务向境内银行付款，需进行间接申报。

（2）其他担保履约（除内保外贷外）。若基础交易为居民与非居民之间的交易，则应按照该基础交易性质进行申报；若担保履约的基础交易为居民与居民之间（担保方为非居民）或者非居民与非居民之间（担保方为居民）的交易，则担保履约款为应收应付款。

Q：转让信用证和代开信用证如何申报？

A：转让信用证遵循“谁收款、谁申报”的原则，代开信用证遵循“原始经办行申报”的原则，即：

对于可转让信用证，由转让人全额收取货款后再向受让人划拨的，应由转让人进行全额申报；由银行直接将款项分别划入转让人和受让人账户的，应由转让人和受让人分别进行国际收支统计间接申报，并应申报在货物贸易相应项下。

对于境内一家银行（A）委托境内另一家银行（B）对外开立信用证的情况，申报主体应当在代理开证行（B）对外支付信用证款项时，应通过其委托开证行（原始经办行A）办理间接申报。代开保函、保付加签等贸易融资业务的，参照代开信用证进行申报。

Q：如何区分退款和错汇款，各自应如何申报？

A：退款是指由于交易信息与合同不一致、交易被撤销、银行误操作等原因而导致的资金原路退回或以其他途径退回的情况。如果原资金汇出业务中，境内付款人已就汇出资金进行了间接申报且境外收款人已入账，或原资金汇入业务中境内收款人已经入账并进行了涉外收入申报，则应对该笔退款进行申报处理，在相应凭证的“退款”一栏打钩，交易性质应当与原汇出／汇入款项的交易性质相对应，交易附言应注明原汇出／汇入款项的申报号码并注明“退款”字样。如原资金汇入业务中境内收款人未入账，或原汇出业务中境外收款人未入账，则按照错汇款处理，境内收付款人无需就该笔资金的汇入和汇出进行涉外收付款申报，原来已经申报的汇出和汇入数据可进行删除处理。

Q：相关银联卡交易如何申报？

A：居民持卡人使用银联卡在境外ATM提现、POS消费、通过银联退回银行卡的POS消费退款，以及非居民持卡人使用银联卡在境内ATM提现、POS消费，和通过银联退回银行卡的POS消费退款，持卡人无需进行间接申报，银联国际有限公司应通过境内银行将其银行卡清算相关的涉外收付款申报在“223029-其他私人旅行”项下。

对于不通过境内银行进行的银行卡跨境清算业务和网络支付跨境清算业务（包括境内非银行支付机构受理境外钱包的转接业务），分别由银联国际和境内非银行支付机构在与境外进行涉外收付时，以自身名义通过合法清算机构作为技术通道接入国际收支网上申报系统，就每日跨境清算交易进行间接申报。

Q：境内居民与境内银行间的外汇贷款或相关费用若发生跨境交易如何申报？

A：境内银行向境内居民发放国内外汇贷款，且由银行直接划款至境内居民境外账户，该交易实际由两笔交易构成：第一笔是境内居民与境内银行间的境内交易，无需申报；第二笔是境内居民的境内外同名账户间的跨境划转，应由境内居民按其资金用途的实际交易性质进行申报。

境内机构或个人因支付境内银行费用或者归还境内银行贷款而向境内银行境外账户支付的款项无需申报。该交易实际由两笔交易构成：第一笔是境内机构或个人与境内银行的交易，第二笔为境内银行境内外资金的划转，均无需申报。