中小民营企业资金管理的问题及对策

王金芝

（瑞尔国际物流（北京）有限公司，北京 100124）

一、中小民营企业资金管理概述

（一）资金管理的内涵

从狭义的角度上看，资金管理仅仅指的是现金流动的管理。而从广义的角度上看，资金管理还包括企业的储备资金管理、流动周转资金管理和专项资金管理以及其他资金管理。中小民营企业是国家经济的重要组成部分，对于中小民营企业来说，做好有效的资金管理，疏通好资金流通的各个环节是提高中小民营企业的经济效益的主要途径。

（二）中小民营企业资金管理的重要性

中小民营企业市场竞争环境恶劣，中小民营企业要想在激烈的市场中生存和发展下去，就需要提升企业的核心竞争力，重视资金管理问题，提高资金运行的效率，以此为中小民营企业的平稳发展奠定基础。在中小民营企业的发展中，资金是非常重要的，充足的流动资金是企业周转运作的必要因素，在很大程度上决定了中小民营企业的生产经营规模的大小，企业是否能够通过多渠道筹集企业运行资金，逐渐成为决定企业发展的基础性条件。中小民营企业需要从资金管理进行过程中遇到的问题入手，依据企业自身的实际情况，研究有效的对策，才能不断促进自身的发展。

二、中小民营企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理理念落后

从目前的情况分析来看，中小民营企业在资金管理方面的工作大多存在的问题是资金管理意识较为薄弱、重视程度过低，这必然会致使企业资金管理出现严重的疏忽和漏洞，企业资金一旦出问题，就会严重影响到中小民营企业的正常运转。

1.重视程度不够

中小民营企业资金管理的重视程度不够主要表现在，大多数中小民营企业的规模不大，企业员工数量少，往往是一人身兼数职，财务工作人员不够专业，这就导致财务管理部门大多没有资金管理的概念，于是经常把资金管理和会计核算认为没有什么区别，岗位分工不明确，各员工的职责模糊不清，没有及时对资金流向进行有效的监督和管理，常常会造成资金无故丢失的现象，并且无法查清掌握资金数量。

2.无法对外融资

从目前来看，中小民营企业对外融资条件较高，许多企业无法进行对外融资，而对外融资又是中小民营企业扩张资金来源的重要途径，过于单一化的融资渠道导致中小民营企业中很大部分的资金都是领导的自有投资资金，也使得资金管理理念难以真正进入企业，落到实处解决资金管理工作中出现的问题。

3.资金风险认识不足或管理不到位

如果企业资金管理人员，没有很好地进行资金管理，企业的资金受到贪污挪用或者因其他非法行为而受到侵害，就会造成企业内部资金管理混乱的问题，甚至出现员工的徇私舞弊，使得中小民营企业不能及时高效处理应收账款，导致企业后期出现了坏账，致使企业资金使用的各个环节都出现问题。再有，由于部分中小民营企业没有设立专门的资金管理部门，在企业使用资金前没有制定好相应的资金预算和拟定资金使用计划，无法有效利用流动资金。在资金的周转过程中缺乏合理性、协调性，造成了资金运动没有做到良性循环，大大较低了资金的利用价值，闲置的企业资金增多，资金周转运作效率有待提高。

（二）资金管理方式单一

目前，大部分中小型民营企业的财务处理工作相对薄弱，仍保留着传统单一的资金管理方式，企业内部没有制定统一的财务管理制度，同时也没有设立与之匹配的审计部门，资金管理岗位存在着严重的工作落实不到位问题。从当前中小民营企业资金管理的现状分析中看来，企业资金管理方式呈现出单一的明显特点，对资金的管理没有设立专门的机构，而是笼统地归在会计管理之中，没有专门的流程制度和管理人员，还是处于一切都是领导说了算，没有严格地监督管理资金的使用情况，引发了一系列的企业资金风险问题，一是资金的使用不合理，没有规范性，没有指定专门的使用计划；二是资金的使用效率低下，企业的正常营运受到威胁，资金使用毫无计划性，资金运转相对滞后。

（三）资金管理制度不完善

1.没有健全的内部资金管理制度

大多数中小民营企业都未能设置完整且健全的一套内部资金管理制度，在企业日常运行过程中，尤其是资金筹集、资金使用等方面尚欠缺怎样更合理地开展资金计划管理。而在确定了企业自身资金的投资项目或者方向之后，投资资金多少以及合理且最大化利用资金等方面还是需要补足专业方面的认识。

在资金的投入和回转方面没有相应的管理机制，进而影响到企业整体的资金管理效率，甚至有可能出现阻碍中小民营企业良好发展的趋势。与此同时，一些中小民营企业尽管制定了相应的资金管理制度，但却只是存在于形式上，在具体的资金管理实施过程中难以将制度落实到位，就没有真正发挥其管理作用，进一步导致了企业内部流转资金失去平衡，企业资金支付能力下降。

2.不完善的监督管理体系

中小民营企业在编制资金预算时经常不经过实际调研考察，没有深入了解市场的实际的情况，编制出来的资金预算与实际大相径庭，加之财务分析不够全面，对企业内部财务工作造成了严重的阻碍，以至于中小民营企业发展战略难以进行。中小民营企业在资金管理监督体系方面也不够完善，因为大多中小民营企业尚未设立专门的资金管理体系，与之相对应的监督管理体系也就更不完善。在日常工作中对资金管理的措施就是全由老板一个人说了算，因此无论是企业管理者还是普通工作人员对资金的管理都不重视，企业内部没有资金管理监督制度，每个人都以老板的意思为标准，在资金的使用上没有相互监督的制度，造成了许多不必要的损失。

（四）现金流管理不到位

中小民营企业大多受到规模限制，缺乏专门的资金管理团队，业务水平相对较低，在企业流动资金管理层面通常只是片面重视流动资金的安全性，却忽视了这些流动资金的机会成本已经后续收益。虽然一部分中小民营企业整体盈利水平还是不错的，但是缺乏专业的流动资金管理，没有充分利用这部分流动资金开展有效的多元化投资，导致企业流动资金出现大量闲置的情况。更有一些民营企业管理者把流动资金存入银行账户，不去利用流动资金进行企业扩展和对外投资，只是片面强调流动资金的安全性，不合理地占用流动资金，大大降低流动资金的收益性。

（五）可支配流动资金不足

中小民营企业可用资金很少，企业的融资渠道也很单一，中小民营业的规模太小，周转的资金大多是企业自有资金，例如经营者的投资启动金和经营期间的盈余公积金，发展只能通过自有流动资金开展，资金数额较小，可支配的流动资金难以支撑企业发展，有着很大的发展局限。目前中小民营企业的外部融资渠道主要是向银行借贷，不过向银行借贷就需要抵押物，且大部分中小民营企业负债高，信用等级低。大部分中小民营企业因为规模较小，能作为抵押的固定资产更是屈指可数，由于抵押物的匮乏，使得企业的借贷额度较小，可使用的流动资金有限，筹资的难度不断增大。就一般情况而言，中小民营企业的融资成本无疑是要比一般的上市公司高得多，因为一些银行机构、金融贷款机构会考虑到中小民营企业的资金偿还能力，从而不会将贷款发放民营企业，而是优先考虑上市公司，更是加剧了中小民营企业融资难的情况。因此，可支配的流动资金严重不足，加上融资渠道过于单一，这些因素的综合，使得中小民营企业的发展变得越发困难。

三、中小民营企业加强资金管理的有效对策

（一）创新资金管理理念

中小民营企业要想做好资金管理工作，必须在中小民营企业培养资金管理的意识，进而提升资金管理在中小民营企业中的地位。管理层需要积极转变过去资金管理观念，尽力做好企业各部门的配合工作，充分调动资金管理者对资金管理的热情，充分发挥企业资金管理各岗位的职能作用，把企业资金管理制度真正落到实处。在复杂多变的市场环境中，做好对中小民营企业的资金管理理念建设，同时重视资金管理的时间价值观。中小民营企业的资金管理者必须要考虑不同经济环境对资金的运作价值的影响，要重视企业在日常的生产经营活动中的企业的资金筹集和资金使用分配情况是否科学合理，充分考虑到企业经营的各个环节，要把资金的时间价值发挥到最大化，建立科学的资金管理意识，避免资金过多的浪费。

（二）丰富资金管理方式

中小民营企业要想丰富自己的资金管理方式，就需要分析企业的资金管理现状以及实际的资金管理问题，研究制定适合自己的财务管理体系，转变企业资金的管理方式，首先就要提高企业的会计数据核算水平，增强财务资金工作的合理化和规范化水平建设，先是要不断地完善会计核算的流程制度，规范地使用会计手段进行企业的项目数据核算，并在企业的日常工作中充分体现出来，对于企业可用资金的流向做好详细分析，为企业管理投资决策提供数据支持。资金管理人员做好自身的本职工作，做好权责划分，不相容岗位做到不兼任，改变中小民营企业一人身兼数职的情况，做好基本的财务岗位管理工作，应积极完善财务会计管理制度，创新企业财务思想，做好绩效奖励制度和内部监督机制。扩展专业资金管理人员队伍，制定各资金管理岗位具体职责要求，做好不相容职务相分离的工作，大家应各司其职，完成本职工作，让资金周转效率达到更高水平。

（三）完善资金管理制度

做好预算管理才能更好地促进企业资金运行周转，同时科学合理的预算也为企业生产经营活动提供了重要保障。通过制定相应预算时需要以企业目标利润为基础，然后对于中小民营企业各个生产环节进行全面预算编制，并开展有关的分析及考核等，使得企业资金能够科学合理地纳入全面预算之中，以此提高中小民营企业资金的使用效率。再者，还需要强化企业资金的监督与管控，中小民营企业可以充分地发挥其财务监督的作用，如通过对财务报表中各项指标进行分析来找到中小民营企业在资金管理的各个环节所存在的问题，并发现科学合理的解决方法；与此同时，中小民营企业还可以根据需要配备专职的内部审计部门，以全面监督企业资金日常的运行情况，使资金的使用效率最大化。

（四）加强现金流管理

企业现金的流动性的高低与资金周转次数的多少是成正比的，企业资金周转次数越多，资金流动性能就越好，获利也就更多。如果能让企业货币资金的流动快起来，资金管理者就能够为企业创造更高的价值。如果企业使用大量现金进行会计结算，资金管理的风险就会增高，现在电子支付如此发达，企业可以通过网上银行、手机银行等方式进行业务结算，电子银行承兑汇票等支付手段，方便企业把银行里的闲置资金充分利用起来，从而实现企业对现金流的高效管理，并不断提高企业资金管理的专业水平。

（五）强化可支配流动资金管控

首先中小民营企业必须全面增强企业的对外融资水平，大力扩张可行性融资渠道，突破传统的抵押物贷款的局限，考虑从信用担保以及应收账款质押贷款等多种借贷方式出发。中小民营企业还可以进行债务性融资和权益性融资，以实现融资目的，在增加企业的可支配流动资金的同时做好可支配流动资金的管理控制，合理使用股东投入的可支配资金，不要过多局限于资金安全问题，大胆创新，资金对于中小民营企业来说是重要的生命线，必须要尽可能加强可支配流动资金的管理，资金管理者首先要提高对资金的全面认识，更要管理好、使用好可支配流动资金，全面落实可支配流动资金管理制度，减少坏账发生，同时要把有效的流动资金集中起管理，做到有效提高可支配流动资金使用的效率，为中小民营企业创造更高更好的经济效益。让中小民营企业的资金真正活动起来，做更多的有效投资，购买银行中风险较小的理财产品、各类国债、开放式和封闭式基金等可随时变现的投资项目，通过理财和短期投资使资金活起来，提高可支配流动资金的收益。

总之，中小民营企业要想在激烈的市场竞争中屹立不败，必须时刻反省发现自身存在的资金管理问题，中小民营企业的资金管理人员必须不断加强资金管理工作能力，在有效降低企业资金风险的同时，提高企业资金的流动性，减少企业的坏账问题，要做好中小民营企业资金管理方面的工作，健全流动资金管理制度，严格控制各类资金的使用，扩大企业资金筹措渠道，为企业的生存和可持续发展提供更多资金来源，促进中小民营企业稳步发展。