企业内控管理制度的建立与完善分析

万希

（长沙威尼斯城房地产开发有限公司，湖南 长沙 410000）

内控管理制度的创新改进可以为企业内部资源价值的完整开发提供有力支持。因此，在国内的市场开放程度日渐提高的情况下，加强对内控管理制度的重视，并制定相应的改进策略，是很多企业内控工作人员重点关注的问题。

一、企业内控管理制度存在的问题

（一）信息化技术在内控管理领域的应用不足

信息化技术的成熟应用可以为企业内控管理提供高水平的技术性支持。但是，部分企业的内控管理方案在设计过程中，对于信息化技术的价值及发展变化规律缺乏有效的研究，没能结合信息化技术在日常生活中的实际作用，制定企业内控管理业务的技术改革方案，最终导致信息化管理相关举措的价值未能得到完整的提现，不利于信息化管理体系的改良。一些企业内控管理制度在设计的过程中，缺乏对信息化技术应用能力的关注，尤其对于内控管理工作实施过程中，决策者所需信息的关注程度不足，导致信息化管理工作无法在决策制定方面发挥理想的作用。部分信息化技术应用方案的建设对于信息化技术所具备的多方影响考察分析不足，缺乏对员工群体信息交流需求的关注，导致企业内控管理相关举措的改进无法在信息化技术的帮助之下，实现对各类决策的合理设置。

（二）企业内部控制团队成员素质不高

目前，一些企业在进行内部控制工作团队组织建设过程中，对于内控管理工作体系的关联因素缺乏必要的总结，尤其在内部控制工作开展过程中，对团队成员专业素质构成要素缺乏必要的分析，导致现有的内部控制工作在实施的过程中，对团队成员专业素质存在的不足未能得到有效识别，无法为内部控制工作的高水平开展提供帮助。一些企业在制定员工素质培养方案的过程中，对于内部控制工作的相关要求研究不够全面，没能根据内控管理工作的具体需要实现对团队成员素质培训工作的改进，导致内部控制人员的专业素质未能得到高水平的培训引导。部分内部控制团队的组织建设工作对于员工的利益诉求分析不够全面，尤其对于内部控制具体业务的人力资源需求总结不够充分，无法根据内部控制工作的实际运行需要，实现对团队成员综合素质的优化培养。

（三）企业内控环境的建设水平较差

内控环境的建设水平直接影响着内部控制工作的开展质量。但是，部分企业虽然具备对内控管理工作的执行积极性，但缺乏对内控环境建设效果的关注，没能实现内部控制工作协调性的优化设置，导致内部控制具体策略的设计无法得到外部环境因素的有力支持。一些企业的内控环境建设工作对于员工主动性的考察存在不足，缺乏对员工思想束缚因素的深入研究，导致员工无法在科学的引导之下，实现内控环境建设工作的改进，难以为企业内控环境的创新建设提供合理完善的保障。

（四）企业内控监督机制不够成熟

现有的一些企业内部控制制度对于监督机制的作用缺乏必要的价值认知，尤其对于企业生产经营性质的决策价值掌握水平较差，导致企业的内控监督机制在运行过程中，无法实现与内部控制制度提升需求的对接，难以为内部控制工作执行过程中发现的问题进行有效监督提供帮助。部分企业的内部控制运行方案设计人员对于内部牵制原则的应用效果缺乏必要的总结归纳，没能实现对信息真实性的有效核实，导致内控监督机制未能充分维护企业内部控制工作的执行质量。

（五）企业会计信息质量较差

会计信息是影响企业内部控制工作质量的关键因素，现有的一些企业在进行内部控制方案设计过程中，缺乏对会计信息失真危害性的有效研究，尤其对于企业生产经营管理工作的实际执行情况总结归纳不足，未能在会计信息质量维护方面取得积极进展。部分企业内部控制方案的设计对于会计数据信息的应用情况重视程度不足，没能从内控制度应用成效的角度出发，对影响会计信息质量的因素进行全面的分析识别，不利于会计信息失真问题的有效防控。部分会计信息管理举措在设计的过程中，对于原始单据的保管要求重视程度不足，缺乏对数据错误问题的有效关注，导致会计信息质量的管理控制措施难以在企业经营性工作中发挥理想的作用。一些企业内控管理制度在创新设计的过程中，对于内部业务数据分级审核的作用认知存在不足，导致会计信息质量控制的相关业务未能有效的凸显出自身价值，难以在数据错漏等问题的控制方面取得进展。一些企业会计信息质量的控制工作对于数据篡改问题的关注程度较差，尤其对于会计信息质量的多方面影响缺乏必要的关注，未能在内部控制体系建设方面取得积极进展。虽然会计信息管控措施的设计得到了一些内部控制方案设计人员的关注，但在具体制定内部控制工作运行方案的过程中，未能在内部控制提升方面发挥理想的作用。

二、企业内控管理制度建立与完善的具体策略

（一）提升信息化技术在内控管理领域的应用水平

企业的内控管理工作方案在创新设计的过程中，一定要对信息化技术所具备的重要应用价值具备足够的了解，尤其要对信息化管理方案升级改造过程中技术性因素所具备的价值进行总结，使内控管理方案可以有效地适应信息化管理技术体系的全面创新需要，为信息化技术充分发挥内控管理工作的支持性作用提供帮助。在进行信息化技术升级改造的过程中，企业需要对信息资源的传递环境进行创新构建，尤其要对维护信息畅通性所需的各类条件加以研究，使更多与企业内控管理制度应用需求相关的举措都可以在信息化技术的充分支持下得到改进，并全面满足内控管理体系的创新构建要求。在内控管理工作运行过程中，企业需要对各类决策加以研究，尤其要对决策所需的信息资源价值予以分析，使信息化技术在应用的过程中，可以更好地适应信息化技术价值的开发需要，为企业内控管理相关举措的升级提供有力支持。

（二）提升企业内部控制执行团队成员专业素质

企业在制定内部控制方案过程中，需要加强对内部控制工作运行需求的关注，尤其要对内部控制工作的复杂性加以分析，使其团队成员在专业素质方面的缺陷可以得到明确。企业在进行员工专业素质培养过程中，一定要对培训性质的活动进行组织方案的研究更新，尤其要对企业内控管理工作开展过程中团队成员专业素质需求予以研究，在内部控制工作的执行价值得到明确的情况下，使更多与企业内部控制工作运行特征相关的措施可以实现及时更新。在进行具体的专业技能培训方案设计过程中，企业必须加强对内部控制工作实际运行情况的研究，尤其要对员工定期培训管理的相关举措进行价值分析，在明确内控工作实际需求的情况下，采取更多与内控管理工作运行要求相关的措施，有效的提升内控管理工作的综合性运行质量。

（三）提升企业内控环境的建设质量

在企业内控环境建设过程中，要加强对内控环境协调性影响因素的重视，尤其要对员工在内控制度方面的学习培训情况进行深入完整的考察，使内控管理工作可以在明确员工实际需求的情况下，制定符合内控管理体系建设需求的具体策略。企业需要对传统内控管理模式的局限性加以分析，尤其要对内控管理业务在员工执行方面可能受到的阻力进行研究，使内控环境的建设工作在具体推进的过程中，可以更好地满足员工发展的各方面需求，为内控环境充分满足企业内部资源的合理配置需求提供精准支持。

（四）提升企业内控监督机制的成熟度

在企业制定内控监督工作机制的过程中，需要加强对监督管理工作效果的关注，尤其要对企业内控制度建设的关联因素进行研究，使更多与企业的内部控制举措相关的工作都可以在内控管理的具体工作价值明确的情况下，充分适应内控监督机制的创新运行需要。内控监督机制还需要结合内部控制工作的实际执行效果进行灵活调整，充分满足企业的发展需要。

（五）提升会计信息质量

在制定内部控制工作方案的过程中，一定要对会计信息真实性的重要作用加以总结，尤其要对会计信息在制定经营决策方面的基础性作用进行分析，使会计信息质量的保障措施可以与内部控制制度的系统性设计要求相符合。在制定会计信息质量控制方案的过程中，务必加强对企业生产以及经营决策相关举措的关注，尤其要对会计信息失真问题所带来的诸多危害加以研究，使原始单据的管理工作可以在会计信息质量控制的帮助之下得到改进，充分适应内部控制体系的优化需要。内部控制工作的改进还需要强化对会计信息披露错漏情况的重视，尤其要对内部控制原则所具备的多方面影响力进行分析研究，使会计信息披露中的数据错漏、篡改问题的监管水平可以得到逐步改进，有效地适应内部控制产业体系的创新运行需要。在制定会计信息质量维护方案的过程中，一定要对会计信息对内部控制体系所具备的积极影响进行总结，并对会计信息质量缺失问题进行考察，为企业内部控制工作的支持提供帮助，并保证维护会计信息质量的各类举措可以得到有效实施。

三、结论

在当前国内的市场经济体系日渐成熟的情况下，企业原有的运营模式弊端在很大程度上凸显出来，只有强化对内部控制工作的关注和改进，并制定相应的创新方案，才可以充分提高内部控制制度的应用价值。企业内控制度对于企业的健康发展具有重要的影响，加强对现有内控制度不足之处的研究，并制定相应的改进策略，对提升企业的综合性竞争力十分重要。