税务筹划在财务管理中的应用价值研究

2020-11-27石立刚

大众投资指南 2020年13期

石立刚

（深圳市康发实业发展有限公司，广东深圳 518024）

近年来，税收管理体制的推进过程中，对于国内的各级企业来说既是机遇，也是未知的挑战和考验，企业应顺应时代发展，不断适应柜内经济形势的变化，在创新财务管理模式的基础上使税务筹划更加具有科学性和合理性，从减轻企业税收压力的角度出发，减轻企业的经营成本。国内的经济市场一直秉持着经济效益为先的标准，当企业在应用税务筹划时，企业在经营过程涉及的相关业务的财务问题便逐渐显现出来，同步影响着企业的经营现状和金融活动，致使企业的发展受到阻碍。随着税收管理体制的逐步完善，企业要想避免经济效益的降低，就必须在符合国家相关法律法规的前提下，开展合理的税务筹划，分析市场发展的形势，并结合自身的发展情况有效地进行降低税负，从而减轻成本支出，提高整体的经济效益。除此之外，还要对财务管理中出现的问题加以重视，提高资金资源的使用效率，将资源最大限度的应用到合适的地方。

一、税务筹划在财务管理中的必要性

税务筹划意义对理财、投资以及经营等企业经营上进行的提前的筹划，并且国家税法规定合法的前提下，实现税收支出的降低。税务筹划的最主要目标就是实现税负的降低，减轻纳税从而达到提高整体的效益。在保证不违法乱纪的同时，企业通过自身的一系列经营活动进行科学的筹划，来达到减轻税负的目的，使经济效益合法的提升。税务筹划是企业经营过程中的合法权利，在符合各项国家法规的前提下，企业通过税务筹划来收获的效益属于合法的行为。企业在实际的税务筹划过程中，为了使税收收益提高，但税务筹划伴随着的风险财务的出现，导致容易引发各种风险问题，往往使得最终效果不够理想。根据国家的相关规定，逃税、偷税是一种违法行为，但避税是非违法的，而节税是一种合法的行为。因此企业应该合理的实施税务筹划，严格按照国家相关法规的规定，必须服从各项制度，从而最终实施让自身利益最大化的目的。

企业开展各项经营行为都需要以国家规定作为必要前提，税务筹划是以合法性、预先性及战略性为主要原则，将企业利益最大化作为最终目的，最大限度地降低税务成本支出。企业通过税务筹划才能减轻税务成本的支出，结合实际的发展情况，对当前行业的市场发展形势做出科学的分析，从而将财务会计制度不断调整，让企业的财务会计制度符合实际发展需求，从而促进企业财务会计水平的提升，来企业帮助税务筹划工作更好地开展，达到降低成本支出、将利益最大化的目的[1]。企业在同步改进财务管理模式的同时，需结合税务筹划帮助企业逐步提高财务管理水平，为全体员工普及税务筹划的相关理论知识与优势，让企业全体员工意识到税务筹划工作的重要性，从而促进其的内部管理质量的提升，增强对风险问题的抵抗能力，同时对相关财务人员进行加强监督与管理，最大程度降低财务风险带来的经济损失，减少这类问题的出现概率，促进企业的健康发展。同时，通过合理的税务筹划还能帮助企业管理者更好地制定企业未来的战略发展目标，使经营决策更加具有长远的价值，为企业的发展建立良好的战略性框架。除此之外，通过合理的税务筹划有助于企业对经营理念的不断完善和提高，根据市场发展形势对经营结构不断地完善，对财务管理模式不断创新和改进，强化对于税务筹划的运用，帮助企业在时代潮流中继续保持规模化和规范化的发展前景，为企业创收最大化的经济效益，帮助企业在市场竞争中获得优势，以促进企业的长远发展。

税务筹划在不同的税种、企业类型以及税收优惠政策上的基本税制要素均存在相当程度的差异，会对纳税数额造成一段影响，因此需要根据税法的政策空间来实施税务筹划。通过优惠政策筹划法对企业纳税人和对象实行筹划，根据国家税法规定的优惠政策，能够对其应缴的部分甚至全部税款进行免除，或者按适当比例将税款返还，达到降低税收的效果。利用免税筹划将纳税人变成免税人，在符合相关法规的前提下，让其参与免税活动，将纳税人的应纳税额直接免除，该方式具操作简单、有相对风险、适用范围较窄等的特点，因此企业的行为必须按照各项规定来实行，尽量争取在行业竞争中获取优势，从而在经营项目中获得更多的免税待遇。

二、企业税务筹划过程中的潜藏性问题

（一）对税务筹划的重视程度不足

部分企业在税务筹划工作方面存在不积极不主动的现象，让工作流于形式，导致企业的税务筹划过程中，在工作中容易遭遇财务风险，进一步会出现各种各样的财务问题，同时财务人员缺乏对税务筹划的重视程度，还会因缺乏相应的判定和防范意识而造成财务风险等问题，进而影响了企业的经济效益[2]。再好的税务筹划制度，如果无法有效的落实执行，就无法获得其实际的效果，影响企业的健康发展[3]。

（二）财务管理形式落后

大部分企业管理层在经营发展过程中缺乏科学的监督管理制度，对固定资产的使用和管理不严格，出现财产的丢失与遗漏，从而造成了资金资源的严重浪费，提高了企业的成本支出[4]。与此同时，部分企业的税务会计制度存在不合理的情况，相关财务人员在进行税费核算时缺乏相应的制度进行审核，导致企业税费得不到有效的控制，对市场形势没有进行系统的分析，并且没有贴合与自身实际的发展情况，进而造成税务筹划工作难以落到实处。

（三）相关财务人员水平较低

随着社会经济的不断增长，国内各行业逐渐兴起，大量的企业获得了发展，造成对财务人员的需求在不断加大，促进了对优秀财务人员的争夺。加之，国内大部分整体水平高的财务人员集中在国企以及一流的企业里，进而出现很多企业的财务人员都相对不够专业的情况。

三、对企业税务筹划的措施和建议

（一）提升税务改革的认识

企业在开展相关工作时，首先考虑到的便是企业经济效益是否提升，税收压力是否下降，但就单凭企业的发展前景考虑，企业在财务管理中运用税务筹划，可帮助企业更快地实现发展目标，让企业拥有更为广阔的发展前景。企业的财务管理人员需具备全面的税务筹划相关知识，能够独立完成并自我提升对税务改革的认识，同时在此基础上还能不断优化财务管理模式，加强税务管理。财务人员对于税务改革认识的提升固然重要，但构建具有合理合法性和可操作性的税务筹划制度也同样重要，在提升税务改革认识的前提下，企业需要严格分化财务人员的职能，调整优化针对税务管理的监管和执行工作，实时了解国家发布的税收优惠政策，严格依据法律法规进行合理化的税务筹划，与此同时，还需加强对于税务筹划质量的监督，实时了解税制改革，并通过正规手段帮助企业减轻税收压力。

（二）优化财务管理形式

财务管理水平的高低是决定企业经济效益高低和资金量运转度的关键性因素。大数据时代下，企业在应对变幻莫测的经济环境时，需不断改进并创新自身的财务管理模式，创建具有高效性和安全性、科学合理性的财务管理系统，不断优化财务管理模式，并通过运用税务筹划的方式，让企业的财务管理质量有所提高。企业在实行税务筹划的同时应先进行长远性的规划，调整企业的经营管理模式，从提高企业在经济市场中竞争力的角度出发，为税务筹划打造良好的基础，帮助税务筹划执行工作的优先开展。制定三审三校制度，对税费核算的结果进行严格的审查，审核通过之后再进行上报，同时相关部门要积极的配合税费核算工作，为相关财务人员的税费核算工作提供有效的帮助，同时制定税费核算工作的监管制度，保证数据材料真实可靠，从而避免财务风险问题的出现[5]。

（三）加强对财务人员的培训

企业针对财务人员建立培训和考核、奖惩制度，加强对相关人员的培训，通过具体化的管理模式，迎合税收管理体制的变革，增强对相关财务人员专业性的要求，在培训中，除了提高财务人员的专业能力，增长有关税务筹划的经验外，还需对行业发展有相当的认知，还要对国家相关法律标准以及税务体系有足够的了解。企业在制定相关人员招聘措施时，需要详细讲解有关税务管理体制和税务筹划应用于财务管理中的重要性，以及关于税务筹划的相关法律法规，同时建立科学的考核和选拔制度，着重考察财务人员的专业技能和道德素质，并通过层层筛选，以优胜劣汰的方式创建一支年轻化的队伍。与此同时，建立合理的奖励惩罚体制，在实施税务筹过程中，员工若表现良好没有问题发生，适当进行物质上和精神上的奖励，员工若表现差、时常发生问题，则应实行适当的惩罚，以调整职位或降薪的方式帮助员工认识到自身的错误，避免再犯，以保证税务筹划工作的正常实施，促进企业经济效益的提升。