分析经济发展新时期下我国财税体制改革中的坚守与创新

2020-11-27周群霞

大众投资指南 2020年13期

关键词：财税体制变革

周群霞

（修水县非税资金管理局，江西九江 332400）

一、前言

财税和经济之间关系密切，为了确保财税政策科学合理，促进社会经济发展，应做好减税降费工作。国内税收体制在社会经济发展中不断变革，在推动经济快速发展期间，国内财政改革问题逐渐暴露出来，特别是在预算管理及作用方面。

二、财税体制改革的重要性

在国家经济快速发展中，财政身为国家及区域经济发展的重要内容，为了达到治国安邦效果，应国内可持续发展现状进行全面分析，建立完善的管理体系，便于更好地满足国家经济发展与改革需求。针对国内党政工作来说，工作涉及期间，为了符合社会主义管理体制，地方部门应对财税体制改革机制进行不断深化，在建立现代化管理措施期间，逐渐完善各项工作，以便为区域经济建设提供详细参照。与税务发展现状相结合，促进社会经济不断发展。

关于财税体制改革问题，党与政府层在多次会议中提及。与此同时，也在会议上重申了国家公共财政体系，建立地方税务体系，提出了财政税收制度改革的重要性。唯有加强财政税收体制改革，方能有效维护社会秩序，确保社会环境公平公正，通过对税收结构进行合理优化，还能确保国内经济发展处于良好态势，从而有效确保国家社会安稳。基于此，有必要加大财政税收体制改革，不同级别财政部门应继续相应国家号召，认真贯彻财税政策，确保财政税收体制改革顺利进行。

三、财税体制改革的方向

（一）改革创新同行

对于财税制度的变革来说，大多数人员仅仅关注政策的相关内容却忽视了对制度的完善和创新。伴随着21世纪以来中国的经济增长速度逐渐变得缓慢，财税制度应立足于当前国家的国内经济形势，考虑到未来祖国经济的发展方向，对制度进行整体的变革和发展，除了关注现有政策制度方面的不足之外，还要将未来科技的发展加入其中，让我国的财税制度伴随着中国的经济稳步前行。对于财税制度来说，它只有在中国国内经济之中发挥了实践作用才能证明该制度的推广并不是形式主义，重视制度的变革和创新，意在解决当前社会发展面临的各项矛盾和问题。从而推动整体社会走向繁荣。

（二）上而下设计

由于我国的财税制度变革需要经过一系列自上而下的实践，这主要是源于中国现存的政治体制和国家政策。顶层设计的发展有助于全体社会各级阶层对财税制度变革采取支持的态度，如果仅有上层政府进行财税制度的决策，却没有下层人员的执行，是不能够让财税制度发挥作用的。我国现有的财税体制历经了多段时间，在我国的整体经济发展中起到了重要的作用。因此它对中国整体的经济模式及经济理念都有很大的影响的财税体制，如果想突破这些束缚，就应当进行创新。

四、国内税收体制改革存在的问题

（一）财政税收体制存在局限性

目前，税收体制难以与经济发展需求相适应，因而需要政府部门干预，同时在其中发挥调控与管理作用。完善的税收制度能发挥市场资源配置作用，同时让政府充分发挥自身调控职能。经济体制改革的核心是怎样处理市场与政府间的关系，中央要求财政制度能相互协调、做好权责划分、确保区域发展均衡，为了达到这一要求，应确保财权和事权相互匹配。即便当下减税降费政策已经实施，但是由于财政收入规模较大，很多区域经济发展速度远超国家平均发展水平，这对新时期下国家经济发展并不利。因此这一体制难以让国家与政府部门在经济发展期间发挥作用，也可以说这种体制会限制了经济发展。财税体制改革应与社会历史发展规律相符，同时在市场经济与经济全球化影响下，发挥市场在资源配置中的作用，而在这一过程中，政府并不能发挥决定性作用，其主要是利用不同方法调控经济。

（二）预算管理体制不完善

预算管理结构不完善，现阶段国家为了促进经济发展，已经将大部分财政资金用于基础建设中了，随着不同工程建设相继发展，很多大工程相继出现，这些与政府财政职能并不相符。财政支出中最主要的是解决民生问题，在这一过程中若只促进经济发展，就会本末倒置。养老保险与医疗支持、教育预算等都应融入财政公共预算当中。经济发展期间应做好长远规划，同时减少在基础建设中的预算投入，如此方能促进城市与社会经济全面发展。当前的预算管理体制建设并不全面，很多区域地方政府财政改革观念相对保守，缺少行动力，再加上思想观念传统，改革措施落实期间缺少合作交流，此外，很多政府财政人员缺少经济素养，这些都会导致财政资金投入出现问题，难以体现公共财政现状。

（三）区域缺少财政支持

财政税收体制改革，受到地理环境与资源配置等方面影响，国内经济建设期间，沿海区域经济发展较快，相应的财政税收体制改革状况相对较好，中西部区域经济发展相对缓慢，相应的财政税收体制改革较差，而这势必会对西部区域财政工作发展产生影响。中西部经济发展缓慢，政府及企业经济基础同沿海地区相比，经济基础薄弱，这也使得政府提供的资金数额有限。中央财政分配出现问题，导致区域政府更加关注非税收收入，这在无形中又增加财税体制改革难度。

（四）地方税体系滞后

在分析国内地方税体系建设期间，我们发现其主要问题为下面几点：一是税权规划期间，税权划分不清的问题经常出现。针对当前分税制度来说，应与税种与共享税等结合起来，对资源进行合理规划。但是当前收入安排、应用、项目规划设计期间，明显过于集中。二是税种不清。在分析地方税务项目执行情况期间，在完善税收征集与规模期间，会对税务管理状况进行调节。比如，税务工作期间，重复计税的问题经常出现，这种问题的出现会对产业转型与升级产生较大影响。三是财税体制改革存在明显的内外不易与税种老化等问题，这些问题都会对区域经济发展产生较大影响。

五、新时期下国内财政税收体制改革创新措施

（一）调整分税制

针对国内财政税收体制面临的问题，可以借助分级权体系对其进行全面完善。国内当前的分税制管理机制，其中很多税收财力都云集在中央财政当中，中央财政多只关注总体与大规模建设项目，而非区域及县城经济建设，乡镇村基础经济建设作为国内经济发展较弱区域，由于财政支持力度较弱，乡镇经济建设难度逐渐加大，尤其是在中西部区域乡村中，受到地理及历史等方面因素限制，经济发展中主体产业较少，若不在这一区域中加大经济投入，这些区域经济发展将会落后于其他区域。中央和地方财政分配不均，相比中央，省与县级经济调控能力相对较弱，除了要维持原有的经济发展，没有更多资金用到经济建设方面。新时期经济发展阶段，也应对财政分配进行合理改革，让国家进行分级与权，财政政策应逐渐向县乡靠拢，加强对县乡经济支持。另外，还应加大分税制管理，例如现阶段国家颁布的增值税分比标准中在中央与地方间的配比分配并不合理，长期下来，就会对地方经济产生影响。

（二）适应经济增长

由于我国现有的经济已经与原先时代有了很大的不同，特别是自从国家领导人提出了新常态之后我国的经济增长趋势逐步放缓。但是由于原有的经济模式影响我国经济的飞速发展趋势已经进行了大约40年，伴随着现有经济模式的发展原有的财税体制已经不能适应当前的经济发展方式，因此对于财税体制改革是当前社会势在必行的主要趋势。对整体的财税体制进行变革需要克服多种困难和挫折，因此政府对财税体制改革需要经过深思熟虑采取恰当的对策。举例来说，对于目前现有经济的增长速度，与国家的财政收入增加速度，两者应当是保持一致的。只有这样才能进一步降低社会面临的各项经济压力，除此之外，政府还必须要了解国家财政收支的。实际情况找到目前财政收支面临的严重问题，让财税体制变革适应当前的财政收支平衡。由于我国现有的经济结构逐渐由第一产业和第二产业向第三产业过渡。因此，众多投资人员需要变革投资的方向，让产业结构分布更加科学和有效。另外社会资源是有限的，国家对于资源的利用应当进行合理的调整，对于不同产业的资源，国家需要精确的调配，让内部资源充分利用。最后为了与当前经济发展速度相配，政府应当在财税体制变革之中提出更多的合理措施，让我国的经济发展更为顺利。最后由于经济的发展都是有一定规律的，政府提出的政策必须遵循客观经济发展规律，根据我国目前的经济形势和经济发展状况，想出合适的变革方案，对整体经济进行宏观调控，伴随着财税体制变革，中国的经济应当平稳良好的运行，让国民充分享受改革带来的各项便利条件。

（三）创建分类财政管理体制

创建分类多级财政管理体制符合新时期下政府财政改革。通过对政府支出责任进行结构性调整，然后让中央政府上收一些支出责任，下放一些财政权利，减少非必须转移支出项目，同时与直辖市及省县管理特点相结合，建立分类多级财政管理体制。

（四）加强税收制度改革

一是对税制结构进行快速调整，让当前税制从流转税向所得税等方面转变，建立全新的税制体系。二是提升直接税地位，更改不同级别财政对经济增长的依赖。调整税制结构，在降低间接税税率期间，增加社会保障税、遗产赠予税等，拓宽房地产税途径，提升直接税占比。三是对税率结构进行全面优化，并将三档税率朝着一二档税率合并，与此同时还要设立辅助调节税率。基本税率设定期间应确保承受财政与社会方面压力。对免税优惠政策与过渡性减税等进行全面清理，减少增值税减免，充分展现增值税中性特点。建立并推进增值税立法，促进其与立法关系相互协调，然后在原有条例基础上，将其抬升到法律层面。四是将绿化现行税种和环境税结合起来。利用扩大征税范围、计征方法改革、提升征税标准等方法，对消费税与车船税等进行调整，有效融合优惠税与惩罚税，促使税种朝着绿色方向发展。