经济“新常态”背景下中小企业财务危机防控的思考

2020-11-27李翠美

大众投资指南 2020年13期

李翠美

（广东中坤资产评估土地房地产估价咨询有限公司，广东江门 529000）

一、前言

在经济发展新常态下，中小企业已经成为我国国民经济和社会发展不可缺少的一股力量，但是由于中小企业规模小、发展资金不足，常常会出现财务危机以致破产。基于此，如何有效防范和控制财务危机是当前我国中小企业需要思考的重要问题，只有解决这一问题，才能保障中小企业的平稳发展，为我国经济发展提供更加充足的动力。

二、我国中小企业出现财务危机的主要原因分析

（一）中小企业偿债能力低

根据调查结果来看，在所有企业中，接近半数企业的资产负债率都超出了60%，甚至个别企业的资产负债率已经达到100%，出现资不抵债的情况，由此可见，大部分中小企业的偿债能力都存在严重的不足，这是导致财务危机发生的主要原因之一。

（二）负债结构不合理

通过对负债结构的分析来看，所有中小企业都不具备长期借款，拥有短期借款的企业占比仅为三分之一左右，且借款额基本上不超过100万。由此可见，大部分中小企业都不是从金融机构借款，调查之后发现，中小企业负债大多是由“其他应付款”构成的，这说明我国中小企业的资金需求十分强烈，但仅有极小部分企业能够从金融机构方获得借款，且能够借款的额度也相对较小。

（三）融资恐惧

从各个中小企业的负债结构来看，有15%左右的企业不存在借款。所有企业都不具备长期借款，即使是偿债能力较高的几个企业，也没有短期借款，只有少数的长期借款，而对于中小企业而言，其长期存在着资金需求，但又不能从金融机构中获取资金，可见其存在着较为明显的融资恐惧心理，使得财务风险持续提升，进而引发财务危机。

（四）盈利水平低

一个企业的盈利能力对于企业发展的影响是十分显著的，盈利能力越低的企业发生财务危机的概率越大。根据调查资料显示，在50个企业中，处于亏损状态的企业有7家，其余企业的营业净利率则处于1%～3%之间，可见盈利能力及其低下。受此影响，企业在新产品研发和技术创新方面所能投入的资金十分稀少，加之投资不确定性较强，因此大部分企业都选择将资金投入到其他领域，导致企业逐渐落后于市场发展，最终被淘汰。

三、中小企业财务管理方面存在的问题分析

（一）缺乏财务意识

中小企业所掌握的资金较少，在经营管理的过程中，企业管理层会将更多的精力投入到提升经济效益方面，对财务管理工作的重视严重不足，受此影响，工作人员的财务意识也十分缺乏。具体体现在两个方面：其一，企业管理层在处理各项事务的过程中，最关注的是企业利益的最大化，加之企业生产经营较为简单，认为财务管理并非必要。其二，受管理层轻视的影响，财务人员的管理意识逐渐下降，在实际工作中大多是敷衍了事，财务工作形同虚设，根本未发挥出应有的财务管理功能。由于财务管理水平低下，导致中小企业的财务危机发生后难以得到有效缓解和遏制。

（二）工作人员的专业素质不足

在中小企业财务管理工作中，风险管理是一项十分重要的内容，其效果直接影响着财务危机发生的概率。由于企业上层的不重视，很多中小企业中都未设置专门的财务管理机构，即使有，其中工作人员的专业素质也无法达标，甚至很多都不是财务相关专业的人员。此外，还有一些企业中，财务管理人员身兼数职，在财务工作方面投入的精力较少，或是直接忽略此工作。风险意识不足使得财务管理人员无法及时准确的分析并掌握潜在的风险以及可能到来的财务危机，对财务工作态度懒散，缺乏警戒意识。

（三）管理制度不完善

如今，很多中小企业的财务管理制度均存在着或多或少的漏洞，具体表现在三个方面：首先，管理内容和管理流程不规范，由于财务工作的定义较为广泛，使得财务人员在工作中对自身工作缺乏精准的定位，盲目性较强。同时由于缺乏规范流程的指导，很多员工在工作时都存在违规操作现象。其次，由于制度松散，缺乏约束力，以至于工作人员的工作积极性普遍偏低，不仅严重影响了财务管理部门的工作，同时这种影响也逐渐渗透到企业其他部门，影响企业的整体运营效果。再次，财务部门和其他部门之间缺乏有效联动，导致财务管理工作往往处于被动地位，所掌握的资料信息常常处于不准确或是不完整的情况，无法实现对财务风险、危机的有效预测和防控。企业运营是一个系统性工程，若是部门和部门之间缺乏联动，相互隔绝，将严重影响企业运营效率。

（四）风险评估不到位

风险评估是企业财务管理的重要内容，对于潜在的财务风险若是不能做到有效防范控制，任其发展，最终必然会酿成财务危机。现今，大部分中小企业对财务工作都相对疏忽，在风险防控方面投入的精力和资金也相对较少，导致财务风险评估工作也难以得到有效落实，一旦风险爆发，必然会影响到企业的正常运营。

四、经济新常态下中小企业财务危机防控的有效策略

（一）实施精细化管理、强化自主意志

针对现今很多中小企业对财务管理工作都不甚重视的情况，想要真正的改进财务工作，实现对财务危机的有效防控，就必须从根本观念上做出改变，从管理层入手，由上自下的普及财务管理的重要性以及财务危机所能带来的危害。另一方面则要强化财务管理中的危机防控意识，全面贯彻落实精细化管理，对财务工作进行层层细化和落实，提高财务工作人员的自主意识。此外，加强管理者和工作者之间的沟通，明晰财务工作概念和危机防控要点，做到相互配合。

（二）提高财务管理人员的专业素质

在现代企业经营发展的过程中，一个合格的财务管理人员必须具备财务风险管控和危机防控意识，同时还应掌握与此相关的专业知识和素养。对此，广大中小企业应该双管齐下，一方面加强外部专业人才的引入，经过笔试、面试等层层筛选，吸纳高素质专业人才。另一方面则要健全内部人才培养机制，全面提高内部财务管理工作人员的职业素养，通过开设讲座、交流会、外派深造等方式掌握更多的财务管理和风险防控方面的知识。而在财务管理人员自身，则要紧跟时代步伐，积极主动地搜寻一些专业性书籍文献进行学习，掌握财务工作相关的理论知识和法律规范。

具体地说，在经济新常态下，想要提高财务管理人员的专业素质，就必须要对相关的规章制度进行完善，在制定股权制度的基础上对创新型人才进行引进，同时减少人才的流动，以技术创新为基础，促进企业增长方式的转变，对企业的核心竞争力进行提升，另外还需要对政府平台进行利用，对创新人才进行培养。中小企业在对政府组建的平台进行利用的过程中，应加强对财务管理人员的培训，不断更新其技术知识，提升其技能，为中小企业的发展打下坚实的基础。最后，中小企业还应该对工作环境进行优化，充分意识到创新人才对企业发展的作用，在优化工作环境后，能够为人才作用的发挥提供保证，在条件允许的情况下应该让财务管理人员多参与各类相关的经贸活动，从而提升其专业素质。

（三）对财务管理制度进行完善

科学完善的财务管理制度是中小企业财务危机防控的有力支撑，想要完善财务管理制度应从以下几个方面入手，对财务管理内容、流程进行明确，并做好责任划分。根据企业实际情况对财务管理内容进行明确，编制一套完善的工作流程，阐明涉及的环节和部门，对各自所承担的责任进行细致的划分，并通过相应的奖惩机制对工作人员进行激励和约束，保障财务工作的有效落实。其次，注重企业文化建设，培养团队合作精神，加强各部门之间的沟通交流。

（四）健全风险预警机制

加强对企业财务风险管控的重视，构建完善的风险预警机制，通过风险预测、评估、控制等一套完整流程尽可能地消除风险或是将风险造成的影响降到最低。必要时要聘请专业机构对企业财务工作进行分析，做好风险预测，并设置监督机制对财务工作进行监督，实现风险的及时发现和控制。

（五）优化资金结构

优化资金结构较为重要，较为必要，较为合理，应对国家政策进行落实，国家已经推出了对中小企业进行扶持的政策，对于符合条件的企业来说，其完全可以对相应的基金或补贴进行申请，同时可通过地方政府设立的具体基金项目对资金投入不足的问题进行解决，提升中小企业的创新投入比例。此外，需要对证券市场进行引导，放宽条件，让部分发展较好的中小企业上市，通过股票市场能够对权益性资本进行筹集，以此来对资本结构进行优化，增强资金投入。

企业应对创新式的金融工具进行使用，使用金融工具能够对资金进行筹集，同时通过企业负责人培训来不断地学习融资知识，利用互联网金融的服务模式提升中小企业的融资创新能力，为其发展奠定基础。最后，国有商业银行需要对商业银行信贷机制进行完善，在落实国家对中小企业扶持政策的基础上，探索中小企业设置的贷款额度，在满足风险控制的前提下加大贷款力度，给予中小企业以支持。通过科学合理地运用财务杠杆作用，最大限度地对财务危机进行防控。