浅谈集团账户集中管理

刘 俊

一、账户集中管理的理论依据

协同指协调两个或两个以上的不同资源和个体，协同一致地完成某一目标的过程或能力。协同效应（synergy effects）简单地说就是“1+1>2”的效应。协同效应主要源于三个方面：一是范围经济，二是规模经济，三是流程、业务、结构优化或重组。对集团内部几十家公司、上千户账户进行集中统一管理，业务审批流程化，业务信息标准化，搭建协同平台，实现优势互补。统一管理有益于提升集团的整体管理效率，提升公司的整体管理水平，在信息获取方面及时准确，在执行决策方面口径一致，在管理成本方面降到最低［1］。

二、账户集中管理的优势

（一）有效监管下属公司

统筹管理集团内部账户，有效管控企业随意开立的账户，或者账户业务完成后不及时销户造成的冗余账户、久悬账户，从根本上杜绝账外资金、小金库。提升集团总部管控能力，完善资金内控机制，防范资金风险。

（二）提高资金效益

有效集中管理账户，减少闲置账户，灵活运用集团内财务公司，避免资金流分散，提高资金效益，减少融资成本。提高银行账户资金统筹调度，优化资金配置，提高财务公司归集度。

（三）增强企业银行话语权

单个公司与银行商谈信贷业务或提出需求，由于公司规模所限可能得不到重视，但由集团出面与银行商谈，可达到事半功倍的效果［2］。

三、账户集中管理的特点

（一）开销户动态管理

建立完善开户销户联动机制，账户开户、销户、变更由各子公司发起，管理部门根据业务提供资料，本着应开尽开，应销尽销的原则，严格审批账户变动。管理部门监控账户从申请开户到销户完成的全过程，实施闭环式管理。

（二）分级统计账户情况

目前集团账户分类为基本存款户、一般存款账户、临时存款账户、其他存款账户，做到集团所有资金账户全覆盖。搭建集团账户与人民银行开户清单的联系，做到一一对应；对于清单外账户，实地到银行打印全部银行账户清单，汇总备案，严格管理。对财务公司账户与外币账户做好与一般账户的区分，需要数据时，随时提取对应数据。

（三）预期销户控制

在开立账户初期，根据业务人员的评估，设定预计销户时间，预定销户时间到期，系统会自动发送提示通知管理部门和下属公司财务负责人，财务负责人再次评估销户的可行性。如果持续未能销户，财务负责人需要重新修改提交预计销户时间。

（四）建立系统账户信息库

账户维护需要填写银行账户所属地与银行行号，银行账户所属地数据可以直接从现成的地域数据库中引用，但是银行行号没有现成的数据库可以引用，需要手工建立。首先统计汇总集团现有账户的金融机构名称和行号，按照银行网银中汇款所列名称和行号，规范集团现有账户的金融机构名称和银行行号，建立银行行号清单，维护在系统中，运用时直接选取，杜绝人为输入错误的情况。

（五）账户用途详细划分

在账户管理系统中，根据账户性质与分类，详细划分账户的用途，特别是账户分类为其他存款账户的账户。这部分账户用途较多也比较复杂，包含证券账户、银行内部账户等。银行内部账户属于多数非企业控制的一类账户，基本户属于较为稳定的一类账户，对账户用途的关注有益于账户集中管理，也有益于后期账户分析［3］。

四、账户集中管理的模式

（一）管控范围

账户管理不应该局限于银行账户管理，应该扩大管控范围，所有涉及资金的账户都应该纳入管理监控范围。账户管理适用于全部资金账户，除人民银行开户清单上的账户，还应包括外币账户、财务公司账户、信用证保证金账户、押汇过渡户、待核查户、定期存款户、证券账户、其他保证金账户、特殊金融账户等。自主开立、自主销户全部要经过子公司财务负责人、总经理、集团账户管理部门的三级审批，银行自动开销户、账户变更需要集团账户管理部门审批。

（二）开户原则

为精简账户数量，优化账户结构，提高账户使用效率，同时兼顾实际业务需要，自主开立账户应遵循以下原则。

第一，公司现有账户无法满足新的业务需要。

第二，不再单独审批报销户、社保缴费户、公积金账户、纳税户等非必要性账户。

第三，同一公司一家银行原则上开立一个相同用途的账户。

第四，原则上不同意在公司和业务所在行政区外或外省、市开户。

第五，开设外币账户，尽量开设多币种账户，减少开设单一币种账户。

第六，无具体用途的账户一律不予批准开户。

（三）账户备案制度

各子公司应于每月月末填报银行账户增、减变动表，上报集团备案，集团汇总核对与系统中账户的增减变化是否相符。银行自动开户、自动销户的账户，不需要集团审批，但是需要在系统中提交开户申请、销户申请，备案账户的详细情况。

（四）账户信息维护及变更

账户信息包括户名全称、开户银行全称、账号、币种、账户类别、账户用途、开户日期、账户变更日期、销户日期、预留印鉴人名、银行所属地区。日常账户信息维护与账户信息核对、账户管理审批分别由两个部门负责。账户信息维护部门的工作包含账户开立、信息更改、账户撤销等操作，维护上述账户信息；账户管理部门每月核对集团账户数据，定期（每年至少一次）对银行账户管理信息库的数据记录进行全面的核对和清查，确保银行账户信息准确。日常账户信息发生变更后，出纳应及时提交申请，由管理部门审核修改。

（五）日常销户与专项销户

审批销户申请，跟进日常销户进程，每月督促银行销户后，在信息系统中及时做账户撤销。定期（每年至少一次）对集团内全部账户进行评估，结合业务重新评估现有账户是否达到了可以销户的状态，与子公司协商销户。账户日常清理和专项清理相结合，全面梳理集团账户，清除冗余、久悬账户，合并单一用途账户，规避了非系统性风险，减少了财务费用支出。

五、账户集中管理遇到的问题与设想

（一）行业差异对账户的影响

经过实际调查，目前对账户有较大需求的是物流行业。由于物流业务涉及多种外币账户，公司总授信额度需求较大。由于各银行的授信限制，为了不耽误业务，在多家银行开立各个币种的账户，导致开立账户较多。如果限定开户数量，有可能损失部分业务；如果不限制开户数量，部分银行账户常年闲置。针对调研发现的问题，建议寻求开立多币种账户取代单一币种账户，并逐渐向授信额度较高的银行办理业务，淘汰掉额度较小的银行。而工程建设公司与金融性企业对账户的需求次之，公共事业公司对账户的需求较小，各个行业对账户需求的合理范围还需要进一步研究探索。

（二）境外账户管理

境外账户由于涉及多个国家和地区，环境陌生，情况复杂，信息传递存在滞后性，风险程度较高，账户与国内账户管理政策不同，涉及多种外币折算，甚至账户的对账时间也存在很大的差异。因此，境外账户管理有区别于普通账户管理的独特要求。企业需要对境外业务和风险有足够的认识，要有前瞻性和主动防范意识，要积极跟踪国际经济形势、政治形势、金融形势，账户监管政策的变化，不断增强境外账户管理的预见性、主动性，切实防范境外存在的风险［4］。

六、结语

随着时间的推移，我国社会经济水平得到了极大的提高。在这一过程中，各行各业及其内部企业发挥着极为重要的作用。在现代集团企业日常经营运转的过程中，相关企业管理人员需要加强对财务资金的集中管理，最大限度地避免财务风险等问题出现，促进集团企业自身正常稳定地运转与发展下去，进而推动社会整体的进一步发展。