大数据时代企业财务管理的转型研究

冯 荦

一、引言

随着信息技术的飞速发展，全球经济进入了大变革时代，互联网、物联网、云计算等技术的广泛应用使企业经营管理和商业模式越来越趋于智能化、模型化和虚拟化。大数据，由麦肯锡咨询公司在2011年首次提出，定义了信息时代的海量数据集合以及对海量数据集合的规模化处理。此概念提出后，对企业发展的方方面面都产生了不同程度的影响。一方面，大数据对企业数据处理能力和应用能力提出了更大挑战；另一方面，也为企业精准定位分析及多维度洞察创造了更多的可能性。对于企业财务管理来说，大数据时代为企业提供了更具有价值性的分析工具和信息技术，而传统的财务管理模式也面对着必然的变更和转型。

二、大数据时代企业财务管理转型的必要性

传统的财务管理缺乏战略思维观念，工作重点主要集中在票据收集、处理、分析等日常管理领域，缺乏对数据价值的全面认识，也缺少对庞大基础财务数据进行处理及转化的能力和手段。滞后的财务管理观念影响了企业财务管理的精细化水平，不能为企业战略发展提供高价值的决策支持信息，难以应对大数据时代新的市场竞争需求。

传统的财务管理数据处理方式更多依赖于人工分析，这种直线化财务管理及财务信息应用数据使用具有主观性，缺乏交叉互动，无法充分发挥财务信息的作用，同时，财务数据使用效率不高，及时性不强。大数据时代背景下，要全面提升企业财务信息的处理和反馈水平，加强对财务管理信息软件的开发和利用，加强财务信息交互和共享。

财务管理部门掌握着企业全面完整的经济活动数据，在信息大爆炸的大数据时代，企业财务管理在数据安全性上提出了更高的要求，企业需要建立全面的财务风险管控机制和内部控制系统。

三、大数据时代给企业财务管理带来的挑战

（一）大数据时代企业财务管理内涵发生变化

传统的财务管理主要工作集中在财务核算、报表分析及预算管理。大数据时代的到来，极大地提高了数据处理的效率，缩短了数据处理的时间，财务管理需要进一步加强业财衔接，其数据管理和决策支持将从管理后台更多地转移到业务前台，同时财务部门的职能也需要从最初的辅助及服务职能向综合性管理部门转化。这增加了数据收集的范围，提高了对财务管理的要求，加大了财务管理工作的难度。能否充分利用大数据技术转变传统的财务管理观念，提升业务技能，打破职能边界，扩展财务信息处理的深度，提高财务管理的精准度，成为新时代财务管理转型能否成功的重点。

（二）大数据时代企业财务管理技术难度增加

大数据时代，数据规模庞大，打破了企业、行业甚至国家的限制，信息来源丰富。大数据最典型的特征就是数据规模大、数据多元化、数据信息密度低、数据形成快速，这些特征对财务管理信息处理能力和转化能力都提出了巨大挑战。如何在巨量信息中科学地收集信息，高效地处理信息，有效地应用信息是企业财务管理面临的难题。同时，大数据时代的数据呈现出价值低密度的特点，信息准确度不能得到充分保证，在财务数据处理及分析过程中，对财务人员对数据准确性及真实性的辨别提出了更高的要求。最后，数据更加多元化，财务信息、管理信息和业务信息深度融合，财务管理的广度进一步延伸，财务管理的工作内容更加丰富，需要对财务管理的方式进一步创新。

（三）大数据时代企业财务管理人才缺乏

大数据时代来临，信息化综合性人才缺口巨大，目前虽然财务人员队伍庞大，但是兼备财务管理专业知识及信息化数据处理能力的复合型高端人才却非常缺乏。现有的财务人员财务管理观念中缺少战略思维及对数据价值的认识，信息处理技术较强的技术工作人员又缺少财务管理必备的专业财务知识，也无法从海量财务数据中得出真正对企业发展有价值的财务结论。因此，高度重视人才的培养，加强数据思维和财务专业的双重建设，是企业在大数据时代提升财务管理能力的重要环节。

（四）大数据时代企业财务信息安全新要求

传统财务管理过程中，信息互动少，财务数据使用过程控制相对容易，财务数据的安全性相对较高，用户使用痕迹可追踪，被窃取盗用的概率很低。大数据时代，互联网的普遍应用使用户信息的窃取成为可能；电子数据库的应用，数据存储端存在一定的道德风险，有可能给企业带来财务信息泄露的风险；同时，大数据的使用信息透明化程度加大，财务信息交互频率提高，财务信息破解的难度降低。在此情况下，企业财务信息安全性减弱，如何通过新的技术手段，切实保证企业财务数据的安全，是大数据时代下的新要求。

四、大数据时代为企业财务管理转型提供的机遇

（一）大数据时代企业财务管理效率提升

传统的财务管理工作中，过多地依赖人工进行数据处理，在企业快速发展的情况下，财务管理工作往往无法满足企业发展的需求。大数据时代的到来，使企业处理财务信息的效率大大提高，大数据海量数据处理集合技术使财务管理智能化成为可能，为财务数据时效性提供了强有力的支持。同时，利用云技术，可以实现财务资料的海量存储、财务信息的动态处理和多端口交互使用，企业可在此基础上构建高效财务处理中心及财务管理集成中心，以支持财务预算、资产管理、财务分析、内部控制、风险评估及业财衔接的多维度、全方位、高效的财务管理功能。

（二）大数据时代企业全面预算管理水平提升

预算管理是企业财务管理中的一个重要管理模块。目前我国的预算管理还处于全面预算的初级阶段，预算编制的时间长、难度大、数据准确性和时效性较弱。技术的落后导致预算的真实性及价值参考不可靠，但大数据技术可以实现预算管理水平的全面提升。首先，可以更快地实现企业信息的传输和处理，提高企业数据管理效率，缩短预算编制周期；其次，企业信息化管理系统能够实时反映财务信息，提升企业内部监督的管理效用，也为全体员工的预算反馈提供支持；再次，大数据可以实现对全面预算的动态管理，执行预算管理所需的数据量非常庞大，企业需要对大量的数据进行收集、存储、分析并形成报告，因此对数据交互提出了较高要求，大数据技术让预算动态管理成为可能；最后，企业可以根据实时预算反馈出具阶段性预算报告，及时有效地对预算执行情况进行分析，为预算调整及下一阶段预算制定提供支持，保证公司预算与运营目标匹配，高效调节各部门的工作，为企业高效节能运转提供保障。

（三）大数据时代企业财务分析能力增强

财务分析是企业财务管理中非常重要的组成部分，财务分析的结果可以直接体现企业的财务管理水平。传统财务管理中使用的财务分析手段是基于结构化数据这一出发点进行的，因此数据反映维度单一不够全面。大数据时代财务分析的数据维度更多，分析手段也更强，企业可以利用大数据技术，在对企业会计信息进行分析的基础上，进一步加强对非结构化的数据的精准分析，增强财务分析结论的全面性，进而得出对公司决策更具科学性和价值性财务结论。

（四）大数据时代企业内部控制新发展

企业置身于不断变化的市场环境中，财务风险和经营风险加剧，经济周期的轮转、资源竞争的加剧、环境变化的不确定性等，都使风险管理和内部控制在企业财务管理中的重要性越来越显著。大数据时代，借助信息化处理系统，企业数据监控和智能化评估技术也得到了极大发展，实时风险评估报告得以实现，从而助力企业有的放矢地进行风险管理。同时，大数据的分层处理系统能够在很大程度上增强企业风险管理的前瞻性，有助于企业建设相对完善的风险预警机制，并在此基础上真正实现事前风险预警、事中风险控制、事后风险管理的全面内部控制管理。

五、结语

大数据时代的来临使企业财务管理转型已经迫在眉睫，需要从财务管理的各个维度全方位开展。一方面，财务管理的观念和边界需要进一步拓宽，企业管理层和企业财务人员都要建立基于信息化、数据化的财务管理思维；另一方面，要建立全面高效的财务管理制度，发挥财务管理变革的效力，提高财务管理的水平，凸显财务管理在现代企业经营过程中的价值，助力企业在新时代实现长足发展。